Основы организации страховых отношений

1. Основы организации страховых отношений.

2. Финансы страховых организаций.

Заключение

Введение

В рамках ответа на первый вопрос дается определение основных признаков, которые характеризуют страховые отношения, раскрываются функции, которые страхование выполняет в экономической деятельности, содержание различных видов страхования, объясняются основные понятия, описывающие страховую деятельность и ее экономических субъектов.

Во втором вопросе характеризуется имущество страховых организаций, его структура, источники его формирования. Затем объясняется построение страховых тарифов и финансовые аспекты страховой деятельности, сущность страхового взноса и виды страховых премий.

1.Основы организации страховых отношений.

Можно выделить четыре признака, характеризующих страхование:

1.При страховании возникают денежные перераспределительные отношения, обусловленные наличием вероятности наступления внезапных, непредвиденных и непреодолимых событий, т.е. страховых случаев, влекущих за собой возможность нанесения материального или иного ущерба субъекту хозяйственных, экономических, финансовых отношений, а также населению.

2. При страховании осуществляется раскладка нанесенного ущерба между участниками страхования — страхователями, которая всегда носит замкнутый характер.

Страхование становится наиболее эффективным методом возмещения ущерба, когда в нем участвуют миллионы страхователей и застрахованы сотни миллионов объектов. Тем самым обеспечивается достаточная концентрация денежных средств в едином фонде, называемом страховым.

3.страхование предусматривает перераспределение ущерба, как между территориальными единицами, так и во времени. При этом для эффективного территориального перераспределения средств страхового фонда в рамках одного года требуется достаточно большая территория и значительное число требующих страхования объектов.

4. замкнутая раскладка ущерба обуславливает возвратность средств, мобилизованных в страховой фонд.

Исходя из приведенных выше особенностей перераспределительных отношений, возникающих в процессе страхования, ему можно дать следующее определение.

Страхование - это совокупность особых замкнутых перераспределительных отношений между его участниками по поводу формирования за счет денежных взносов целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения ущерба, нанесенного субъектам хозяйствования, или выравнивания потерь в семейных доходах в связи с последствиями происшедших страховых случаев.

Сущность страхования проявляется в его функциях. Они позволяют выявить особенности страхования как звена финансовой системы. Известно, что категория финансов выражает свою сущность, прежде всего через распределительную функцию. Эта функция находит свое конкретное, специфическое проявление в функциях, присущих страхованию, —контрольной, предупредительной и сберегательной, связанной с рисками (рисковая).

Главной (определяющей) является рисковая функция, поскольку страховой риск как вероятность ущерба непосредственно связан с основным назначением страхования по оказанию денежной помощи пострадавшим субъектам страхования. Именно в рамках действия рисковой функции происходит перераспределение денежной формы стоимости среди участников страхования в связи с последствиями случайных страховых событий.

Страхование имеет также и предупредительную функцию, связанную с использованием части средств страхового фонда на уменьшение степени и последствий страхового риска. Сбережение денежных сумм с помощью страхования на дожитие связано с потребностью в страховой защите достигнутого семейного достатка. Тем самым страхование может иметь и сберегательную функцию.

Контрольная функция страхования выражает строго целевое формирование и использование средств страхового фонда. Данная функция вытекает из указанных выше и проявляется одновременно с ними в конкретных страховых отношениях, в условиях страхования. В соответствии с требованием контрольной функции осуществляется финансовый страховой контроль за правильным проведением страховых операций.

В связи с различиями в объектах страхования всю совокупность страховых отношений можно разделить на пять отраслей (виды страхования): имущественное, социальное, личное, страхование ответственности, страхование предпринимательских рисков.

В имущественном страховании в качестве объектов выступают материальные ценности. Имущественное страхование охватывает страхование транспортных средств, страхование грузов и т. д.; социальное - уровень доходов гражданина, личное - его жизнь, здоровье и трудоспособность. При страховании ответственности в качестве объектов выступает обязанность страхователей выполнять договорные условия или возмещать ущерб, нанесенный третьим лицам. Объектами страхования предпринимательских рисков является риск неполучения прибыли или образования убытка.

Указанные отрасли страхования играют существенную роль в обеспечении непрерывности и бесперебойности общественного производства.

Деление страхования на пять отраслей еще не позволяет выявить те конкретные страховые интересы предприятий, организаций, граждан, в зависимости от которых проводится страхование. Для конкретизации этих интересов необходимо выявление в составе отраслей различных подотраслей и видов страхования.

Страхование может проводиться в обязательной и добровольной формах. Общество в лице государства устанавливает обязательное страхование, т. е. обязательность внесения соответствующим кругом страхователей фиксированных страховых платежей, когда необходимость возмещения материального ущерба или оказание денежной помощи задевает интересы не только конкретного пострадавшего субъекта, но и общественные интересы. Иными словами, обязательная форма страхования распространяется на приоритетные объекты страховой защиты. Оптимальное сочетание обязательного и добровольного страхования позволяет сформировать такую систему страхования, которая обеспечивает универсальный объем страховой защиты общественного производства.

Отношения в области страхования регулируются Законом РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" и другими нормативными актами. В соответствии с данным Законом страхование представляет собой отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий).

Познакомимся с основными терминами страховых отношений.

Страхователи- юридические лица и дееспособные физические лица, заключившие со страховщиками договоры страхования либо являющиеся страхователями в силу закона.

Страховщики - юридические лица любой организационно-правовой формы; предусмотренной законодательством РФ, созданные для осуществления страховой деятельности и получившие в установленном настоящим законном порядке лицензию на осуществление страховой деятельности на территории РФ.

Для получения лицензии на право проведения страховой деятельности страховщик обязан обладать оплаченным в денежной форме уставным капиталом в размере не менее 25 тыс. минимальных месячных размеров оплаты труда. Если страховщик занимается страхованием жизни, минимальный размер уставного капитала должен быть 35 тыс. МРОТ. Если страховщик занимается исключительно перестрахованием, его уставный капитал должен быть не менее 50 МРОТ.

Предметом непосредственной деятельности страховщиков не могут быть производственная, торгово-посреднеческая и банковская деятельность.

Страховщики могут осуществлять страховую деятельность через страховых агентов и страховых брокеров. Страховые агенты — физические или юридические лица, действующие от имени страховщика и по его поручению в соответствии с предоставленными полномочиями. Страховые брокеры — юридические или физические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве предпринимателей, осуществляющие посредническую деятельность по страхованию от своего имени на основании поручений страхователя либо страховщика. Страховые брокеры должны быть зарегистрированы как юридические лица или как предприниматели и прежде чем начать свою деятельность в качестве страхового брокера должны направить в федеральный орган исполнительной власти извещение о намерении осуществлять посредническую деятельность по страхованию не менее чем за 10 дней до начала таковой.

Страховой риск представляет собой предполагаемое событие, на случай наступления, которого проводится страхование. Страховым случаем называется свершившееся событие, предусмотренное договором страхования, в результате которого возникает обязанность страховщика выплатить страхователю страховую сумму.

Страховой суммой является определенная договором страхования или установленная законом денежная сумма, исходя из которой, устанавливаются размеры страхового взноса и страховой выплаты. При страховании имущества страховая сумма не может превышать его действительной стоимости на момент заключения договора.

Страховое возмещение - сумма выплаты из страхового фонда в покрытие ущерба в имущественном страховании и страховании гражданской ответственности страхователя за материальный ущерб перед третьими лицами.

Страховое возмещение может быть равно или меньше страховой суммы, исходя из конкретных обстоятельств страхового случая и условий договора страхования (например, наличия франшизы). Сумма страхового возмещения в имущественном страховании определяется различными способами в зависимости от системы страхования.

При страховании по действительной стоимости имущества сумма страхового возмещения определяется как фактическая стоимость имущества на день заключения договора. Страховое обеспечение равно величине ущерба. При страховании при системе пропорциональнойответственности величина страхового возмещения определяется по формуле:

СхУ

В=^____________

_Ц

где В — величина страхового возмещения (в руб.);

С — страховая сумма по договору (в руб.);

У — фактическая сумма ущерба (в руб.);

Ц — стоимостная оценка объекта страхования (в руб.).

Пример 1.

Стоимость объекта страхования — 10 тыс. руб., страховая сумма — 5 тыс. руб.

Убыток страхователя в результате повреждения объекта -— 4 тыс. руб.; тогда величина страхового возмещения составит:

5x4 = 2 тыс. руб.

10

При страховании по системе первого риска страховое возмещение выплачивается в размере ущерба, но в пределах страховой суммы. При этом весь ущерб в пределах страховой суммы (первый риск) компенсируется полностью, а ущерб сверх страховой суммы (второй риск) вообще не возмещается.

Пример 2.

Автомобиль застрахован по системе первого риска на сумму 40 тыс. руб. Ущерб составил 20 тыс. руб. Страховое возмещение равно 20 тыс. руб.

Пример 3.

Имущество застраховано по системе первого риска на 40 тыс. руб. Ущерб составил 60 тыс. руб. Страховое возмещение равно 40 тыс. руб.

При страховании по системе "дробной части" устанавливаются две страховые суммы, одна из которых называется показанной стоимостью. По этой стоимости страхователь обычно получает покрытие риска, выражаемое натуральной дробью или в процентах. Ответственность страховщика ограничена размерами дробной части, поэтому страховая сумма меньше показанной стоимости и ее дробной части. Страховое возмещение равно ущербу, но не может быть выше страховой суммы.

Если показанная стоимость равна действительной стоимости объекта, то страховое возмещение определяется, как и при страховании по системе первого риска. Если показанная стоимость меньше действительной стоимости, то для расчета страхового возмещения применяют формулу:

В= П-У ÷Ц

где В — величина страхового возмещения (в руб.);

П — показанная стоимость (в руб.);

У — фактическая сумма ущерба (в руб.);

Ц — стоимостная оценка объекта страхования (в руб.).

При страховании по восстановительной стоимости величина страхового возмещения за объект равна цене нового имущества соответствующего вида. Износ имущества не учитывается. При страховании имущества страховая сумма ^ не должна превышать его действительной стоимости на I момент заключения договора (страховой стоимости). Страховое возмещение не может превышать размера прямого ущерба застрахованному имуществу страхователя или третьего лица при страховом случае, если договором страхования не предусмотрена выплата страхового возмещения в определенной сумме.

Страховой взнос — это плата за страхование, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования или законом.

Страховой тариф представляет собой ставку страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования: по обязательным видам страхования они устанавливаются в законах об обязательном страховании. По добровольным видам страхования страховые тарифы могут рассчитываться страховщиками самостоятельно и отражаются в договоре добровольного страхования.

При выборе страховой компании важно определить степень ее платежеспособности. Главная оценка — оперативность и полнота исполнения обязательств по договорам страхования.

Вероятность риска деятельности страховщика определяется следующими показателями.

1. Частота страховых событий— это количество страховых случаев на один объект страхования.

2. Коэффициент кумуляции риска, исчисляемый отношением числа пострадавших объектов к числу страховых событий. Он показывает, сколько застрахованных объектов может быть настигнуто страховым случаем.

3. Убыточность страховой суммы - это отношение суммы выплаченного страхового возмещения к страховой сумме всех объектов страхования.

4. Тяжесть ущерба (У) показывает, какая часть страховой суммы уничтожена.

Финансовая устойчивость страховых операций характеризуется дефицитом средств или превышением доходов над расходами страховщика в целом по страховому фонду.

Чем меньше величина этого коэффициента, тем финансово устойчивее страховая операция.

Для обеспечения своей платежеспособности страховщики обязаны соблюдать нормативные соотношения между активами и принятыми ими страховыми обязательствами. Методика расчета этих соотношений и их нормативные значения устанавливаются федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью.

Страховщики обязаны публиковать годовые балансы и отчет о прибылях и убытках в сроки, установленные органами исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью, после их аудиторской проверки.

При выборе страховщика важно оценить оперативность и полноту исполнения обязательств по договору страхования.

Договор страхования является соглашением, между страхователем и страховщиком, в силу которого страховщик обязуется при страховом случае произвести страховую выплату страхователю или иному лицу, в пользу которого заключен договор страхования, а страхователь обязуется уплатить страховые взносы в установленные сроки. Для заключения договора страхования страхователь представляет страховщику письменное заявление по установленной форме либо иным допустимым способом заявляет о своем намерении заключить договор страхования.

Договор страхования вступает в силу с момента уплаты страхователем первого страхового взноса, если договором или законом не предусмотрено иное. Факт заключения договора удостоверяется страховым свидетельством, выдаваемый страховщиком.

В страховом свидетельстве должны быть обязательно указаны наименование и юридический адрес страхователя,! его банковские реквизиты, наименование и юридический адрес, а также банковские реквизиты страховщика, объект страхования; размер страховой суммы; указание страхового риска; размер страхового взноса, сроки и порядок его внесения; срок действия договора; порядок изменения и прекращения договора и другие условия по соглашению сторон.

Договор страхования прекращается в следующих случаях:

1. истечения срока действия;

2. исполнения страховщиком обязательств перед страхователем по договору в полном объеме;

3. неуплаты страхователем страховых взносов в установленные договором сроки;

4. ликвидации страхователя, являющегося юридическом лицом, или смерти страхователя, являющегося юридическим лицом, или смерти страхователя, являющегося физическим лицом;

5. принятия судом решения о признании договора страхования недействительным;

6. по требованию сторон, досрочно.

При заключении договора страхования необходимо изучить его условия.

Договор страхования может быть признан недействительным, если он заключен после наступления страхового случая или если объектом страхования является имущество, подлежащее конфискации на основании соответствующего решения суда.

В договоре страхования должны быть указаны права и ответственность, как страховщика, так и страхователя.

В договор страхования могут вноситься различные клаузулы (специальные оговорки или дополнительные условия). Одной из таких клаузул является франшиза - это предусмотренное условиями договора страхования освобождение страховщика от возмещения убытков, не превышающих определенный размер. Размер франшизы означает часть убытка, которая не подлежит возмещению со стороны страховщика. Она может выступать как в относительных величинах к страховой сумме или к величине ущерба, так и в абсолютных величинах.

Франшизы бывают двух видов:

1.условная франшиза (невычитаемая) — освобождение ответственности страховщика за ущерб, не превышающий установленной в договоре суммы, и его полное покрытие, если размер ущерба превышает франшизу. Условная франшиза вносится в договор в форме клаузулы: "свободно от Х% (рублей)";

Пример: По договору страхования предусмотрено "свободно от 1000000 руб." Сумма ущерба составила 800 000 руб. Страховщик от возмещения ущерба освобождается. Если бы ущерб составил 1 200 000 руб., то страховщик возместил бы весь ущерб;

2. безусловная франшиза (вычитаемая) применяется в безоговорочном порядке без всяких условий. При безусловной франшизе ущерб во всех случаях возмещается за вычетом установленной франшизы. Безусловная франшиза оформляется при помощи клаузулы "свободно от первых Х% (рублей)";

Пример: По договору страхования предусмотрено "свободно от первого 1 000 000 руб." Если ущерб составит 800 000 руб., страховщик освобождается от уплаты ущерба, а если ущерб составит 1 200 000 руб., то страховщик обязан возместить разницу между суммой ущерба и франшизой, т. е. 200 000 руб. Страхователи часто считают, что при введении франшизы договор страхования защищает объект страхования не полностью, но это не совсем так.

Рассмотрим типичный случай при страховании автомобиля: Легковой автомобиль застрахован на 120 тыс. руб. Величина страхового взноса по договору страхования при ставке 6,75% составит —8100 руб. Так как подавляющее большинство страховых случаев - это мелкие дорожно-транспортные происшествия, а осторожный клиент страховой компании страхует себя от действительно серьезных финансовых трат, т. е. есть резон сэкономить на страховом взносе, но обеспечить возмещение действительно крупного ущерба. Это возможно только с применением франшизы. При использовании франшизы в 2% от страховой суммы наш клиент получит скидку к страховому тарифу в размере 15%, что составит 1215 руб., т. е. он заплатит не 8100 руб., а 6885 руб. Как видите, в применении франшизы есть смысл. Если ущерб при ДТП составит 2400 руб. — страховщик возмещать ущерб не будет, а при более высоком ущербе -возмещает. Конечно же, франшиза невыгодна неаккуратному водителю, который то и дело попадает в мелкие дорожные аварии, при этом ему придется постоянно ремонтировать машину за свой счет.

Кроме того, франшиза дает и следующие преимущества: нет необходимости в случае мелкого ущерба, например, незначительных царапин на кузове, разбитых стекол или фар, обращаться в страховую компанию и тратить свое время на оформление выплаты. Ведь для того, чтобы получить страховое возмещение, необходимо собрать большое количество справок и других документов, а это требует значительных затрат времени.

Казалось бы, при таком раскладе франшиза невыгодна самим страховщикам, так как сумма взноса существенно снижается. Но это на первый взгляд. У страховой компании тоже сокращаются излишние издержки обращения по мелким страховым событиям, больше времени и меньше затрат остается для рассмотрения действительно серьезных страховых событий (экономия на экспертизах, персонале и т. д.).

В зависимости от целей деятельности страховые организации могут быть коммерческими и некоммерческими. Целью коммерческих страховыхорганизаций является извлечение прибыли на основе формирования и использования страхового фонда. Коммерческое страхование - равноправная отрасль предпринимательства, которая, как и любые другие отрасли, без получения прибыли теряет - всякий смысл. В настоящее время абсолютное большинство страховых организаций России действуют на коммерческих началах. В рыночной экономике коммерческая страховая организация имеет два основных источника получения прибыли, соответствующих двум видам деятельности страховщика - собственно страховой и коммерческой. Целью страховой деятельности является предоставление страховой защиты нуждающимся в ней юридическим и физическим лицам. Целью коммерческой деятельности страховщика является получение прибыли.

Страховая деятельность тоже может приносить прибыль, иногда довольно значительную, но ее получение не является обязательным. Коммерческая деятельность связана со страховым риском и базируется на вероятностном характере кругооборота средств в страховом процессе, так как от момента поступления платежей страхователей на счет страховщика до их выплаты в качестве страхового возмещения проходит определенное время. Продолжительность периода хранения средств страхователя у страховщика определяется, прежде всего, сроком действия договора страхования. Срок страхования может быть весьма значительным. Например, в личном страховании - пожизненный, что в условиях инфляции невыгодно страхователю, в имущественном – бессрочный.

Кроме того, страховщик формирует запасные и резервные фонды, средства которых десятилетиями могут не использоваться. Все это создает объективную основу для участия страховщика в формировании ссудного фонда страны, прямого инвестирования и осуществления самых разнообразных коммерческих операций.

При определении сферы коммерческой деятельности страховщик в первую очередь учитывает два фактора:

обильность имеющихся у него средств;

конъюнктуру рынка.

Средства страховщика могут быть вложены в любую отрасль экономики и в любой форме. Получаемая при этом прибыль может использоваться на компенсацию убытков от страховых операций, на развитие страхового дела, на коммерческие цели или на потребление. Таким способом поддерживается нормальная рентабельность деятельности страховщика при относительно низкой цене на страховую услугу. Подобного рода деятельность проводится в конечном итоге на благо страхователя.

На страховом рынке России действуют в настоящее время самые разные страховые организации. При этом на одном полюсе находятся организации системы Госстраха — наследники монополии с квалифицированными сотрудниками, сложившейся системой запасных и резервных фондов, хорошо поставленными учетом и отчетностью, отработанными правилами страхования и юридической защиты страховщика. На другом полюсе — вновь формирующиеся страховые организации, пестрые по своим финансовым возможностям, квалификации персонала и планам на будущее. Пока эти две категории страховых организаций работают в целом параллельно, с разными слоями страхователей, не проявляя большого интереса к сотрудничеству.

Страховой рынок — это специфическая сфера денежных отношений, в которой объектом купли-продажи выступает страховая защита. Формируются спрос и предложение на страховые услуги.

По функциям, выполняемым на страховом рынке, продавцов страховых услуг можно разделить на следующие группы:

1. страховщики, непосредственно заключающие догов страхования (в профессиональной терминологии "прямые поставщики");

2. перестраховщики (страховщики для страховки организации, принимающие на себя часть крупных рисков за соответствующее вознаграждение;

3. различные объединения страховщиков, создаваемые с какой-либо конкретной целью (обмен информацией, разработка долгосрочных программ, координация условий страхования и др.);

4. посредники между страховщиками и страхователями (а иногда и между страховщиками и перестраховщиками).

В страховой практике функции отдельных участников страхового рынка нередко совмещаются. Например, прямые страховщики могут проводить операции перестраховочного характера, и наоборот.

Перестраховочные компании являются неотъемлемой элементом современного страхового рынка. Принимая на себя ту часть риска, которую не может обеспечить прямой страховщик, они обеспечивают устойчивость не только отдельных страховых компаний, но и всего страхового рынка. Крупные риски передаются от одной компании к другой столько раз, сколько необходимо для достижения полной устойчивости даже в случае катастрофического ущерба. Таким образом, риск раскладывается не только внутри одной страховой совокупности, но и распределяется по нескольким страховым совокупностям перестраховщиков. На российском страховом рынке перестраховочная защита пока используется мало, хотя система перестрахования дает возможность страховым компаниям как бы привлекать дополнительные средства, увеличивая свой уставный капитал и резервные фонды. Но следует знать, что очень важно правильно выбрать перестраховщика, так как непосредственную ответственность перед страхователем несет страховщик, принявший риск на страхование. Поэтому если в силу какого-либо финансового кризиса перестраховщик окажется не в состоянии выплатить страховую сумму, то возмещать ущерб придется страховщику.

Брутто-премия состоит из двух основных элементов: нетто-премия, предназначенной для страховых выплат по условиям договора страхования, и нагрузки, за счет которой покрываются расходы по ведению дела и обеспечивается прибыль от страховых операций.

Нетто-премия может состоять из следующих элементов: рисковый взнос, рисковая (гарантийная) надбавка и накопительный (сберегательный) взнос.

Рисковый взнос предназначен для покрытия риска по всем пилам страхования, т. е. он используется для страховых выплат при наступлении страхового случая. В структуре нетто-премии он присутствует всегда.

Рисковая (гарантийная или стабилизационная) надбавка предназначена для компенсации возможного превышения фактических выплат над расчетными, учтенными в виде рискового взноса. В структуру нетто-премии эта надбавка может не включаться — все зависит от выбранной страховщиком стратегии управления. Если его цель — завоевать страховой рынок за счет цен более низких по сравнению с другими страховщиками, этот элемент (рисковая надбавка) не включается в структуру нетто-премии. Если же страховщик желает укрепить свою финансовую устойчивость, этот элемент включается в нетто-премию.

Накопительный (сберегательный) взнос предназначен для накопления суммы, выплачиваемой по условиям долгосрочного договора страхования жизни, — в случае дожития застрахованного до определенной даты (по риску дожития). Накопительный взнос должен инвестироваться с целью получения дохода. Он является структурным элементом нетто-премии долгосрочных договоров страхования жизни, например, при страховании на дожитие, смешанном страховании жизни, страховании пенсий (в данном случае используется российская классификация видов страхования).

Первый структурный элемент нагрузки — затраты на ведение дела — относится на себестоимость страховых услуг, второй элемент является плановой прибылью страховой организации от страховых операций.

Затраты на ведение дела делятся на традиционные, которые имеют место для любого вида бизнеса, и специфические, характерные именно для страхового дела. К специфическим видам издержек относятся комиссионные вознаграждения агентам и брокерам за посредническую деятельность в распределении страховых продуктов, расходы на проведение предупредительных мероприятий, издержки, связанные, например, с проведением начальной экспертизы, а также экспертизы, связанной с наступлением страхового случая

2.Финансы страховых организации.

В структуре источников средств страховой организации выделяются две основные части — собственный капитал и привлеченные средства. В силу специфики страховой деятельности доля привлеченных средств в общей структуре источников средств относительно высока.

Состав элементов собственного капитала страховщика аналогичен структуре собственного капитала любой хозяйствующей единицы и включает уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенную прибыль, целевые поступления и финансирование. Основными источниками формирования собственного капитала страховщика являются взносы учредителей, пополнения из прибыли от страховой деятельности и доходов от инвестиционной деятельности, а также от дополнительной эмиссии акций.

К минимальному размеру уставного капитала страховой организации предъявляется ряд требований: для страховых компаний, занимающихся иными, чем страхование жизни, видами страхования, уставный капитал должен быть не менее 25 000 МРОТ, для страховых компаний, занимающихся всеми видами страхования (рисковыми и страхованием жизни), уставный капитал должен быть не менее 35 000 МРОТ, а для компаний, занимающихся исключительно перестраховочной деятельностью, — не менее 50 000 МРОТ.

Основными источниками привлеченных средств страховой организации являются: а) страховые резервы, сформированные за счет части страховых взносов страхователей, предназначенные для будущих страховых выплат и составляющие самую существенную долю привлеченных средств; б) кредиторская задолженностьпо операциям страхования, сострахования и перестрахования; в) кредиторская задолженность по операциям, непосредственно не связанным со страховой деятельностью.

По признаку «источник поступлений» все доходы страховщика делятся на три группы: доходы от страховых операций; доходы от инвестиционной деятельности; прочие доходы, напрямую не связанные с проведением страховых операций.

Доходы от страховых операций формируются за счет поступающих страховых премий),и дают наибольшую долю дохода от страховых операций), возмещения доли убытков по рискам, переданным в перестрахование, а также за счет комиссионных и брокерских вознаграждений, когда страховщик выступает в роли посредника страховых услуг.

Доходы от инвестиционной деятельности страховщика формируются за счет инвестирования средств страховых резервов и собственных свободных средств. Надо отметить, что инвестиционная деятельность страховщика носит подчиненный характер по отношению к страховым операциям. Инвестиции должны осуществляться в объеме, по срокам и в пространстве, которые согласованы с принятыми страховыми обязательствами. Они должны обеспечивать страховщику получение дохода, к числу основных направлений, использования которого относятся:

1) выполнение обязательств по предоставлению инвестиционного дохода выгодоприобретателям по долгосрочным договорам страхования жизни, в том числе для выплаты бонусов по полисам с участием в прибыли;

2) покрытие недостающих страховых резервов для возмещения убытков;

3) использование части инвестиционного дохода по собственному усмотрению страховщика, например на развитие.

Прочие доходы страховщика связаны как со страховой, так и с иной деятельностью. В частности, к числу прочих доходов относятся: 1) суммы процентов, начисленных на счета депо премий, в том случае если страховщик, выступающий в роли перестрахователя, депонирует часть или всю перестраховочную премию; 2) суммы, полученные в порядке регресса после исполнения страховщиком своих обязательств по страховым выплатам; 3) доход от реализации основных фондов, материальных ценностей и других активов; 4) доходы от сдачи в аренду имущества страховщика; 5) суммы возврата страховых резервов, уменьшающие размер страховых резервов в результате их пересчета; 6) оплата потребителями консультационных услуг, обучения, предоставляемых страховщиком.

Расходы страховщика могут быть классифицированы по разным признакам:

1. отношение к основной деятельности, т. е. отношение к страховым операциям — по этому признаку все расходы можно разделить на две большие группы: связанные с осуществлением страховых операций и непосредственно не связанные со страховой деятельностью;

2. целевое назначение — по этому признаку различают расходы, обусловленные, например, подготовкой и заключением договора (затраты по разработке новых условий, по привлечению новых клиентов, по оценке рисков и т. д.), ведением договора (затраты по формированию, ведению страховых резервов, осуществлению страховых выплат, по перестрахованию и инвестициям), административно-хозяйственной деятельностью (например, административные расходы, арендную плату) и т. п.;

3. время осуществления — по этому признаку все расходы, связанные с проведением страховых операций, делятся на три группы: осуществляемые до заключения договора страхования; имеющие место в процессе ведения договора, в том числе при его заключении;