Использование статистических методов в оценке деятельности коммерческого банка

Целью данной курсовой работы является анализ основных показателей деятельности коммерческого банка и использование статистических методов в оценке их результативности.

В ходе подготовки к написанию курсовой работы были использованы теоретические источники и практические материалы деятельности коммерческого банка.

В конце работы приведены выводы и предложения по совершенствованию банковской деятельности.

Развитие деятельности коммерческих банков - необходимое условие реального создания рыночного механизма. Процесс экономических преобразований начался с реформирования банковской системы. Эта сфера динамично развивается и сегодня.

В России действует двухуровневая банковская система, которая служит мощным фактором в обеспечении функционирования народного хозяйства.

Путём ведения расчетных, вкладных, кредитных и других операции, банки выполняют общественно необходимые функции. Вместе с тем, банковская деятельность подвержена многочисленным рискам и именно поэтому в большинстве стран эта деятельность является наиболее регулируемым видом предпринимательства. При этом регулирование имеет ярко выраженные национальные особенности, отражающие специфику формирования национальной банковской системы.

Эффективность банковской деятельности существенным образом влияет на развитие экономики страны. Финансовый кризис 1998 года означал в известной мере окончание первого этапа становления рыночной банковской системы. На этом этапе возникла конкурентная среда в сфере банковских услуг. Это происходило на фоне высоких темпов инфляции, обеспечивающей без больших усилий получение существенных доходов от банковской деятельности. В настоящее время наступил более зрелый этап развития, когда устойчивость банков может быть обеспечена лишь на основе использования научных, проверенных международной практикой, методов управления.

Конкуренция в банковской сфере ставит на новый качественный уровень ответственность как органов государственного управления на макроуровне, так и отдельных банков на макроуровне за их финансовую самостоятельность. Появление новых структур (в зоне отдельных банковских операций) усиливает вероятность непредсказуемых изменений и заставляет банки вырабатывать гибкую политику управления своей деятельностью. Это резко повышает требования к персоналу банков, их профессионализму, качеству подготовки и использования сотрудников .

Банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами хозяйственной жизни.

В качестве базы исследования был выбран Банк “Российский кредит” (далее“Банк”), который является одним из крупнейших банков России. Банк был основан в 1990 году как паевый коммерческий банк в форме общества с ограниченной ответственностью (ООО) и приступил к осуществлению банковских операций. В 1992 г. банк получил генеральную лицензию на осуществление всех видов банковских операций, а в 1994 г. - лицензию на проведение операций с драгоценными металлами на внутреннем рынке. В декабре 1997 г. банк был преобразован в открытое акционерное общество (ОАО).

По состоянию на 1.01,98 г. банк имел 121 филиал и отделение на территории РФ, в том числе 58 отделений в Москве. Кроме того, банк имел 3 представительства в странах СНГ и 5 представительств за рубежом, а количество служащих составило 7200 чел. на конец отчетного периода.

Основными вилами операций банка являются прием вкладов, выдача кредитов, операции с ценными бумагами и иностранной валютой.

Банк имеет ряд дочерних компаний, которые осуществляют деятельность на финансовом и банковском рынках. В состав дочерних компаний банка входят дочерние компании, которые зарегистрированы в различных странах и занимаются операциями с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также 3 дочерних банка, расположенных в странах СНГ.

1. Исследование деятельности коммерческого банка по основным показателям

Для прохождения государственной регистрации и получения лицензии на свою деятельность банк должен не создать уставный капитал, но и иметь соответствующие материальный условия - помещение, оборудование, хранилища, кассы и т.д.Материальные ценности банка: основные средства, материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы. Особо определяются нематериальные активы.

Основными средствами называются средства труда, используемые длительное время со сроком службы более одного года и установленной законодательством минимальной стоимостью.

Нематериальные активы - используемые в деятельности банка в течение длительного времени (долее одного года) и приносящие доход, права, привилегии и объекты интеллектуальной собственности:

• патенты на изобретения, промышленные образцы, коллекционные достижения, товарные знаки и знаки обслуживания или лицензионные договоры на их использование, права на ноу-хау;

• авторские и иные договоры на произведения науки, литературы, искусства и объекты смешанных прав;

• лицензии, кроме периодически производимых лицензионных платежей за право пользования патентом и ноу-хау, исчисляемые и уплачиваемые в порядке и сроки, установленные договором;

• права пользования земельными участками и объектами природопользования;

• программы для ЭВМ, базы данных и др.

Таблица № 1

“Состав и структура основных средств Банка “Российский кредит” за период 1996-1998гг.”

Изменение состава и стоимости основных фондов банка определяется по формуле:

С = Сi - Ci-1;

где С - изменение основных фондов;

Ci - стоимость фондов отчетного периода ;

Ci - 1 - стоимость фондов предыдущего периода.

Основные средства банка представлены многими видами. Основная доля фондов приходится на здания и сооружения в 1997 и 1998 гг. в 1996 г. значительная доля основных средств приходилась на незавершенное строительство, она составила 175954 тыс. руб. Это определилось расширением филиальной сети банка.

Стоимость оборудования и мебели в 1997 г. возросла на сумму 864 тыс. руб. или на 1,3 %, а в 1998 г. снизилась на сумму 943 тыс. руб. или на 1,4 %.

Стоимость транспортных средств и вычислительной техники также снизилась. В 1997 г, стоимость вычислительной техники снизилась на сумму 1324 тыс. руб. или на 1,7 %, а в 1998 г. - на 3673 тыс. руб. или 4,7 5.

Стоимость нематериальных активов в 1997 г. возросла на сумму 14552 тыс. руб. или на 50,4%, а в 1998 г. снизилась на сумму 8291 тыс. руб. или 19,1%. В общей сумме основные средства банка в 1997 г. составили 375464 тыс. руб., т. е. уменьшились насумму 104913 тыс. руб. или 21,8 %. А в 1998 г. составили 312886 тыс. руб. или 16,7 %. В основном это объясняется уменьшением средств направленных на незавершенное строительство.

Средства банка, которые он использует для финансирования активных операций, подразделяются насобственныеипривлеченные. Анализ собственных и привлеченных ресурсов целесообразно начинать с оценки структуры в целом и по каждой группе. При этом необходимо проследить, как складываются соотношения между собственными и привлеченными средствами и темпы их роста.

Таблица № 2.

“Структура собственных и привлеченных средств коммерческого банка “Российский кредит” за период 1996-1998 гг. (тыс. руб.)”.

Изменение собственных и привлеченных средств за отчетные периоды рассчитываются по формуле, приведенной выше.

Приведенные данные показывают, что в общей сумме ресурсов коммерческого банка собственные средства, в 1997 г. составили 1793118 тыс. руб., что на 627193 тыс. руб. или 53,7 % больше, по сравнению с предыдущим годом, а в 1998 г. их сумма составила 1821141 тыс. руб., т.е. увеличилась на 28023 тыс. руб. или 1,6 %.

Привлеченные средства в 1997 г. составили 18441779 тыс. руб., т.е. увеличились по сравнению с предыдущим годом на 9881921 тыс. руб. или 115,4 %, а в 1998 г. -на 10089426 тыс. руб. или 54,7 %.

Общая сумма средств банка увеличилась в 1997 г. на 10509114 тыс. руб. или 108,1 %, а в 1998 г. - на 10117449 тыс. руб. или 50 %. Исторически пассивные операции играли первичную и определяющую роль по отношению к активным , так как для осуществления активных операций необходимым условием является достаточность ресурсов .

Собственный капитал является финансовой базой развития банка . Он позволяет осуществлять компенсационные выплаты вкладчикам и кредиторам в случае возникновения убытков и банкротства банков , поддерживать объем и виды операций в соответствии с задачами банка.

В составе собственных средств банка выделяют уставный , резервный и другие специальные фонды, а также нераспределенную в течение года прибыль .

Основной элемент собственного капитала банка - уставный фонд. Он формируется в зависимости от формы организации банка. Независимо от организационно - правовой формы банка его уставный фонд полностью формируется за счет вкладов участников ( юридических и физических лиц ) и служит обеспечением их обязательств. Размер уставного фонда, порядок его формирования и изменения определяются Уставом банка. Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается, но для обеспечения устойчивости банка Центральным Банком РФ устанавливается минимальный размер уставного капитала .

Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка по производимым им операциям . Величина его устанавливается в процентах к уставному фонду. Источником формирования резервного фонда являются отчисления от прибыли.

Банки формируют и другие специальные фонды: “Износ основных средств”, “Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов”, образуемые путем амортизационных начислений; фонды экономического стимулирования, создаваемые из прибыли. К специальным фондам банка относятся также средства, полученные им от переоценки основных фондов, проводимой по решениям Правительства России; средства от продажи банком акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости и др.

Собственный капитал в составе ресурсов банка составляет малую величину , как правило, не более 10%. Анализ структуры собственных средств Банка проведем на основе данных следующей таблицы.

Таблица № 3.

“Структура собственных средств Банка за 1996-1998 гг., (тыс. руб.)”

Результаты анализа свидетельствуют о том, что в 1996 г. преобладающая доля в структуре собственных средств банка приходится на прибыль, т.е. она составила 361856 тыс. ру6. В последующие годы она снизилась, т.к. в 1997 г. прибыль составила 74317 тыс. руб., а в 1998 г. - 13154 тыс. руб., что в основном можно объяснить увеличением уставного фонда.

За анализируемые годы произошел рост различных фондов банка, в том, числе за счет прибыли увеличились резервный фонд и фонд экономического стимулирования. Резервный фонд в 1997 г. составил 101165 тыс. руб., что на 41304 тыс. руб. или 68,9 % больше по сравнению с предыдущим годом, а в 1998 г. увеличение произошло на сумму 49303 тыс. руб., или 48,8 %.

Увеличение других фондов, в частности спец. фондов в 1997 г., которые составили 711871 тыс. руб., состоит из фондов переоценки основных средств банка, характеризуют изменения стоимости основных средств в связи с ростом темпов инфляции. Увеличение спец. фондов в 1997 г. составила 515744 тыс. руб. или 262,9 %.

Для анализируемого банка характерно, что в течении последних лет уставный фонд в абсолютной сумме увеличился в 1997 г. на 165217 тыс. руб. или 69 %, а в 1998 г. на 301334 тыс. руб. или 74,5 %. Это говорит о положительной работе банка по наращиванию собственной капитальной базы.

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных , а за счет заемных средств . Возможности банков в привлечении средств регулируются ЦБР и в настоящее время определяются исходя из размеров собственного капитала банка и его организационно - правовой формы ; объем привлеченных средств не должен превышать собственный капитал банка не более чем в 15 раз .

Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства , которые покрывают до 90 % всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций.

Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками у предприятий, организаций, учреждений, населения в форме вкладов (депозитов), и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений (посредством межбанковского кредита и ссуд ЦБР).

Вклад (депозит) - это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков вклады - это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных операций.

При анализе объема привлеченных ресурсов важна их количественная и качественная оценка. Увеличение сумм привлеченных ресурсов свидетельствует о росте депозитной базы банка. При этом следует проанализировать качественную структуру. Чем выше доля привлеченных средств клиентов банка (предприятий и организаций) на долгосрочной основе, тем выше стабильная часть ресурсов коммерческого банка, что положительно влияет на его ликвидность и уменьшает зависимость от межбанковских займов. При анализе обязательств используются счета по учету депозитных операций банка по субъектам и срокам.

Таблица №4.

“Структура привлеченных средств банка “Российский кредит” за 1996-1998 гг. (тыс. руб.)”.

Анализ структуры привлеченных средств показывает, что в 1996 г. основную долю составляют межбанковские кредиты, т.е. их сумма составляет 4114054 тыс. руб. Следовательно, банк в этот год имел большую зависимость от денежного рынка. Такое положение связано с тем, что банк имел небольшой круг клиентов.

В последующие годы привлеченные средства юридических и физических лиц значительно возросли, т.к. привлеченные средства юридических лиц в 1997 г. составили 7807639 тыс. руб., т.е. увеличилась на 4976007 тыс. руб. или 175,7 %, а в 1998 г. увеличилась на 2235345 тыс. руб. или на 128,6 %. Привлеченные средства физических лиц в 1997 г. возросли на 301869 тыс. руб. или 53,8 %, а в 1998 г. на 1847436 тыс. руб. или на 214,1 %. Следовательно, потребность в межбанковских кредитах в 1998 г. снизилась на 519791 тыс. руб. или на 8,1 %. А Расширение круга клиентов в виде предприятий и организаций различных форм собственности важно для успешного функционирования и обеспечения стабильной работы, что позволяет снизить риск депозитных операций банка.

2. Платёжеспособность и ликвидность коммерческого банка

Исходя из функциональных особенностей коммерческого банка как структурного звена банковской системы, важным в достижении успеха является, во-первых, обеспечение платежеспособности банка, т. е. способности в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед кредиторами - государством, банками-подрядчиками, и др., и во-вторых, обеспечение ликвидности, т.е. возможности быстрого превращения активов банка в платежные средства для своевременного выполнения обязательств по пассиву (погашения своих долговых обязательств).

Но, говоря о ликвидности и платежеспособности банка, эти два понятия в экономической литературе подчас смешиваются, и на практике приводят к отождествлению методов и способов их поддержания и в результате к непредсказуемым последствиям дальнейшего функционирования банка как предпринимательской структуры в сфере банковского дела.

В международной практике банкиры считают платежеспособность признаком жизнедеятельности коммерческого банка в основе которой лежит прежде всего ликвидность. В отсутствие ликвидности банк вряд ли может быть платежеспособным. Как показывает практика, потеря банком ликвидности приводит в итоге к его неплатежеспособности, после чего как следствие наступает банкротство.

Таким образом, в обеспечение деятельности коммерческого высокого уровня стабильности, устойчивости и надежности ликвидность - первична, платежеспособность - вторична.

Ликвидность банка определяется по оценке ликвидности его баланса:

баланс банка считается ликвидным, если средства по активу позволяю за счет быстрой их реализации покрыть срочные обязательства по пассиву. Следовательно, на уровень (показатель) ликвидности банка, прежде всего влияет сама структура активов баланса и соответственно состав и виды активных операций. Следуя при этом помнить, что чем выше ликвидность какого-либо актива в балансе банка, тем выше его доходность и наоборот.

Актив баланса банка - это стоимость банковских ресурсов по целям их использования, источник будущих доходов по результатам банковской деятельности, Структура актива баланса - взвешенные по удельному весу и стоимостному исчислению виды активных операций коммерческого банка с целью получения прибыли, обеспечения платежеспособности и ликвидности.

Это основополагающее свойство активов и взаимозависимость между их ликвидностью и доходностью при недооценке приводят на практике банк либо к необоснованным потерям в доходности (если показатели ликвидности превышают необходимые нормативы), либо к повышению доходности за счет снижения уровня ликвидности ниже допустимых норм, что сугубо опасно для банка оказаться неплатежеспособным.

Таким образом,оценка активов баланса - это отражение политики через реализацию активных операций, а их анализ в общем балансе - определение уровня доходности, ликвидности, платежеспособности и на их основе отражения стратегической цели деятельности коммерческого банка в целом.

Рассмотрим уровень ликвидности, надежности и рентабельности коммерческого банка “Российский кредит” на основе рейтингового анализа.

Таблица №5

Методика расчета коэффициентов ликвидности кредитной организации

Таблица №б

Методика расчёта коэффициентов надёжности кредитной организации

Таблица №7

Методика расчета коэффициентов рентабельности деятельности кредитной организации

Рассчитаем показатели ликвидности:

Таблица № 8 “Анализ ликвидности КБ “Российский кредит” за 1996-1998 гг.”

Рассчитаем показатели надежности:

Таблица 9 “Анализ надежности КБ “Российский кредит” за 1996-1998 гг.”

Рассчитаем показатели рентабельности:

Таблица № 10

“Анализ рентабельности КБ “Российский кредит” за 1996-1998 гг.”

Критерии показателей рейтингового анализа распределяются таким образом, что I группа надежности(1-19 баллов) означает : банк вполне здоров, устойчив к внешним финансовым потрясениям. Он может не менять систему управления,

II группа надежности(19-36 баллов) означает, что банк практически здоров. Отдельные недостатки существенно не влияют на его стабильность. Банк может не менять столь своего управления. Необходим ограниченный надзор, за теми сторонами деятельности банка, в которых выявлены недостатки.

III группа надежности(3б-55 баллов) свидетельствует