Бухгалтерский учет на предприятии ООО "Алтайские Зори"

Содержание

1. Исходные данные выполнения задания

2. Практическая часть

Список литературы

Показатели
1.Уставный капитал, тыс.руб.	300
в том числе внесено:
основными средствами,	50
денежными средствами,	20
материалами, в %	30
2. Выпуск продукции в месяц,  штук	3000
3. Цена единицы продукции, руб. (без НДС)	200
4. Удельный вес материальных затрат в цене прод., %	50
5.Численность работников, чел.	12
из них имеют:
по 2 иждивенца	5
по 1 иждивенцу	5
6. Арендная плата за производ. помещение, тыс. руб. в месяц (без НДС)	12

2. Практическая часть

Разработка учетной политики.

Общество с ограниченной ответственностью

«Алтайские Зори»

г. Москва «28» декабря 2008 г.

Об учетной политике

ПРИКАЗ № 3

В соответствии с Федеральным Законом № 129-ФЗ от 21 ноября 1996 г., Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации (ПБУ-4/99), утвержденного приказом Минфина России № 43н от 06 июля 1999 г., Положением ПБУ-1/2008 «Учетная политика организаций», утвержденного Приказом Минфина России №60н от 09 декабря 1998 г., с целью обеспечения полной, достоверной информации о хозяйственной деятельности, имущественном и финансовом состоянии ООО «Колобок»

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Бухгалтерский учет осуществлять в соответствии с действующими нормативными документами по бухгалтерскому учету.

2. Бухгалтерский учет осуществлять на основе плана счетов, утвержденного Приказом Минфина России № 94н от 31 октября 2000г.

3. Хозяйственные операции оформлять с помощью типовых форм первичных учетных документов.

4. Инвентаризацию имущества и обязательств, проводить в соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными Приказом Минфина России № 49 от 13 июля 1995 г. в следующие сроки:

– денежной наличности один раз в месяц;

– имущества один раз в год по состоянию на 01 октября текущего года;

– финансовых обязательств один раз в год по состоянию на 31 декабря текущего года.

5. Документооборот на предприятии осуществлять в соответствии с Положением о документах и документообороте в бухгалтерском учете. Контроль за документооборотом возложить на Главного бухгалтера Чабан А.А.

6. При заключении хозяйственных договоров включать в них условия предварительной оплаты продукции, работ, услуг покупателей в размере от 50 до 100 %.

7. Налоговый учет вести на основе бухгалтерского учета с применением дополнительных регистров.

8. Выручку от продажи продукции, работ, услуг для целей налогообложения определять методом начисления в соответствии с Главой 25 Налогового Кодекса РФ.

9. Амортизацию основных средств начислять линейным методом, как для целей бухгалтерского, так и для целей налогового учета.

Сроки полезного использования основных средств, введенных после 01.01.02 г. определять в пределах амортизационных групп, установленных Постановлением Правительства России № 1 от 01.01.02 г.

Амортизацию основных средств, приобретенных до 01.01.02 г. начислять по нормам амортизации 1990 г.

10. Амортизацию нематериальных активов начислять линейным способом, как для целей бухгалтерского, так и для целей налогового учета. Срок полезного использования нематериальных активов определять в соответствии с Главой 25 Налогового Кодекса РФ и ПБУ-14/2000.

11. Материальные запасы учитывать в соответствии с ПБУ-5/01 по фактической себестоимости с использованием счета 10 «Материалы». Себестоимость материально-производственных запасов, списываемых в производство определять методом ЛИФО, как для целей бухгалтерского, так и для целей налогового учета.

12. Готовую продукцию списывать по фактической себестоимости с применением счета 43 «Готовая продукция».

Налоговый учет готовой продукции осуществлять в соответствии со ст. 319 Налогового Кодекса РФ, часть 2 по прямым затратам.

13. Учет кредитов и займов осуществлять в соответствии с ПБУ-15/01. Проценты по кредитам и займам в бухгалтерском учете списывать в соответствии с ПБУ-15/01, а в налоговом учете списывать на расходы предприятия, в соответствии с Налоговым Кодексом РФ, часть 2.

14. Общехозяйственные расходы предприятия списывать на счета затрат на производство (счет 20 « Основное производство»).

15. Расходы будущих периодов списывать на себестоимость продукции равномерно в течение всего периода, к которому они относятся. Для целей налогового учета расходы будущих периодов списывать в соответствии с Главой 25 Налогового Кодекса в зависимости от видов расходов.

16. Создавать резервы на оплату отпусков, установив резервные отчисления на оплате отпусков в размере 8 % от Фонда оплаты труда (ФОТ).

17. Платежи в бюджет по налогу на прибыль осуществлять ежеквартальными авансовыми платежами.

Платежи в бюджет НДС осуществлять ежемесячными авансовыми платежами.

Директор Свердлов А.К.

Общество с ограниченной ответственностью

«Алтайские Зори»

г. Москва «01» января 2009 г.

О назначении директора

ПРИКАЗ № 1

Приступаю к исполнению своих обязанностей с 01 января 2009 г. в соответствии с решением Совета Участников (протокол № 1 от 01 января 2009 г.)

Директор Свердлов А.К.

Общество с ограниченной ответственностью

«Алтайские Зори»

г. Москва «01» января 2009 О назначении главного бухгалтера

ПРИКАЗ № 2

Назначить на должность Главного бухгалтера Чабан А.А. с «01» января 2009 г. с окладом в соответствии со штатным расписанием.

Директор Свердлов А.К.

Разработка штатного расписания

Общество с ограниченной ответственностью

«Алтайские Зори»

Утверждено приказом № 4

от 01.01.2009 г.

штат в количестве 12 человек

Штатное расписание

на период с 01.01.2009 г. по 31.12.2009 г.

Структурные подразделения	Должность	Кол-во единиц	Тарифная ставка (оклад, руб.)	Надбавки руб.	Всего, руб.
Управленческий персонал	Директор	1	100 000	-	100 000
	Коммерческий директор	1	82 000	-	82 000
	Главный бухгалтер	1	45 000	-	45 000
	Кассир	1	20 000	-	20 000
	Секретарь	1	15 000	-	15 000
Итого:	-	5	262 000	-	262 000
Производственный персонал	Начальник цеха	1	20 000		20000
	Рабочий  4 раз.	1	12 000	-	12 000
	Рабочий  5 раз.	2	13 000	-	26 000
	Рабочий  6 раз.	2	14 000	-	28 000
	Производствен. уборщица	1	5 000	-	5 000
Итого:	-	7	64 000	-	91 000
Всего:	-	12	326 000	-	353 000

Главный бухгалтер Чабан А.А.

Директор Свердлов А.К.

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Наименование хозяйственных операций	Документ	Д	К	Сумма
Январь
1	Сформирован уставный капитал и отражен в бухгалтерском учете	Учред.док-ты	75	80	300000
2	Внесен вклад в уставный капитал основными средствами	Акт приема-передачи	08	75	150000
3	Внесен вклад в уставный капитал материалами	Приходный ордер	10	75	90000
4	Внесен вклад в уставный капитал денежными средствами	ПКО	50	75	60000
5	Введены основные средства в эксплуатацию	Акт ввода в эксплуатацию	01	08	150000
6	Оплачено заявление на получение лицензии	РКО	26	50	300
7	Оплачена стоимость лицензии	РКО	26	50	1000
8	Расходы на получение лицензии отнесены на расходы будущих периодов	лицензия	97	26	1300
9	Списана часть расходов на получение лицензии		26	97	21,70
10	Оприходованы материалы, полученные от поставщика	С/ф, тов.накладная	10.1	60	300000
11	Выделен НДС со стоимости материалов	С/ф, тов.накладная	19	60	54000
12	Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов	счет	10.2	60	6000
13	Выделен НДС со стоимости транспортных услуг	счет	19	60	1080
14	Материалы переданы в производство	Лимитно-заборные карты	20 20	10.1 10.2	300000 6000
15	Начислена заработная плата управленческому персоналу	Расчетная ведомость	26	70	67000
16	Начислена заработная плата производственному персоналу	Расчетная ведомость	20	70	43500
17	Удержан НДФЛ	Расчетная ведомость	70	68	11791
18	Начислен взнос в ФСС с Фонда оплаты труда управленческого персонала	На ФОТ из расчетной ведомости	26	69	1943
19	Начислен взнос на страхование от несчастных случаев с Фонда оплаты труда управленческого персонала	На ФОТ из расчетной ведомости	26	69	134
20	Начислен взнос в Федеральный бюджет на пенсионное обеспечение с Фонда оплаты труда управленческого персонала	На ФОТ из расчетной ведомости	26	69	9380
21	Начислен взнос в Пенсионный Фонд на страховую часть пенсии с Фонда оплаты труда управленческого персонала и сделан налоговый вычет	На ФОТ из расчетной ведомости	26	69	5360
22	Начислен взнос в Пенсионный Фонд на накопительную часть пенсии с Фонда оплаты труда управленческого персонала и сделан налоговый вычет	На ФОТ из расчетной ведомости	26	69	4020
23	Начислен взнос в ФФОМС с Фонда оплаты труда управленческого персонала	На ФОТ из расчетной ведомости	26	69	737
24	Начислен взнос в ТФОМС с Фонда оплаты труда управленческого персонала	На ФОТ из расчетной ведомости	26	69	1340
25	Начислен взнос в ФСС с Фонда оплаты труда производственного персонала	На ФОТ из расчетной ведомости	20	69	1261,5
26	Начислен взнос на страхование от несчастных случаев с Фонда оплаты труда производственного персонала	На ФОТ из расчетной ведомости	20	69	87
27	Начислен взнос в Федеральный бюджет на пенсионное обеспечение с Фонда оплаты труда производственного персонала	На ФОТ из расчетной ведомости	20	69	6090
28	Начислен взнос в Пенсионный Фонд на страховую часть пенсии с Фонда оплаты труда производственного персонала и сделан налоговый вычет	На ФОТ из расчетной ведомости	20	69	3480
29	Начислен взнос в Пенсионный Фонд на накопительную часть пенсии с Фонда оплаты труда производственного персонала и сделан налоговый вычет	На ФОТ из расчетной ведомости	20	69	2610
30	Начислен взнос в ФФОМС с Фонда оплаты труда производственного персонала	На ФОТ из расчетной ведомости	20	69	478,5
31	Начислен взнос в ТФОМС с Фонда оплаты труда производственного персонала	На ФОТ из расчетной ведомости	20	69	870
32	Начислен резерв на отпуска с Фонда оплаты труда управленческого персонала	На ФОТ из расчетной ведомости	26	97	20960
33	Начислен резерв на отпуска с Фонда оплаты труда производственного персонала	На ФОТ из расчетной ведомости	20	97	7280
34	Начислена арендная плата за производственное помещение	Счета БУ	20	60	12000
35	Выделен НДС с арендной платы	Счета БУ	19	60	2160
36	Начислена материальная помощь Смирновой М.С.	Расчетная ведомость	91.2	73	4000
37	Начислен взнос на страхование от несчастных случаев с материальной помощи	На ФОТ из расчетной ведомости	26	69	800
38	Отражено Постоянное Налоговое Обязательство с материальной помощи	Счета БУ	99	68	960
39	Получен аванс от покупателя	Платежное поручение	51	62.1	295000
40	Начислен НДС с аванса	Счета БУ	62.11	68	45000
41	Списаны общехозяйственные расходы	Счета БУ	20	26	111695,7
42	Оприходована готовая продукция	Накладная	43	20	495352,7
43	Отгружена готовая продукция покупателю	с/ф, трансп.накладная	62.2	90.1	590000
44	Списана себестоимость отгруженной продукции	Калькуляция	90.2	43	495352,7
45	Восстановлен НДС с аванса	Счета БУ	68	62.11	45000
46	Начислен НДС со стоимости реализованной продукции	Счета БУ	90.3	68	90000
47	Зачтен полученный аванс от покупателя	Счета БУ	62.1	62.2	295000
48	Определен финансовый результат от продажи продукции за январь и списан на счет 99	Счета БУ	90.9	99	4647,3
49	Получены безвозмездно основные средства от другого предприятия	Акт приема-передачи	08	98	10000
50	Введены в эксплуатацию безвозмездно полученные основные средства	Акт ввода в экслуатацию	01	08	10000
51	Определен и списан финансовый результат по счету 91	Счета БУ	99	91.9	4000
52	Начислен ОНА по безвозмездно полученным основным средствам	Счета БУ	09	68	2000
Февраль
53	Оплачен счет поставщика за материалы Оплачен счет транспортной организации	с/ф, трансп.накладная	60 60	51 51	354000 7080
54	Перечислена арендная плата за производственные помещения	Платежное поручение	60	51	14160
55	Перечислен НДФЛ в федеральный бюджет	Платежное поручение	68	51	11791
56	Принят к зачету НДС по материалам, транспортным услугам и арендной плате	Счета БУ	68	19	57240
57	Перечислен НДС в федеральный бюджет	Платежное поручение	68	51	29971,03
58	Перечислен взнос в ФСС с Фонда оплаты труда управленческого и производственного персонала	Платежное поручение	69	51	2030
59	Перечислен взнос на страхование от несчастных случаев с Фонда оплаты труда управленческого и производственного персонала	Платежное поручение	69	51	1395,5
60	Перечислен взнос в Федеральный бюджет на пенсионное обеспечение с Фонда оплаты труда управленческого и производственного персонала	Платежное поручение	69	51	15470
61	Перечислен взнос в Пенсионный Фонд на страховую часть пенсии с Фонда оплаты труда управленческого и производственного персонала	Платежное поручение	69	51	8840
62	Перечислен взнос в Пенсионный Фонд на накопительную часть пенсии с Фонда оплаты труда управленческого и производственного персонала	Платежное поручение	69	51	6630
63	Перечислен взнос в ФФОМС с Фонда оплаты труда управленческого и производственного персонала	Платежное поручение	69	51	1215,5
64	Перечислен взнос в ТФОМС с Фонда оплаты труда управленческого и производственного персонала	Платежное поручение	69	51	2210
65	Получены денежные средства в банке по чеку для выплаты заработной платы и материальной помощи	Платежное поручение	50	51	114500
66	Выдана заработная плата работникам предприятия	РКО	70	50	110500
67	Выдана материальная помощь	РКО	73	50	4000
68	Списана часть расходов на получение лицензии	Счета БУ	26	97	21,70
69	Начислена амортизация по компьютеру	Карточка учета ОС -6	26	02	84
70	Начислена амортизация по технологическому оборудованию (учредит.)	Карточка учета ОС -6	25	02	1764
71	Начислена амортизация по мебели	Карточка учета ОС -6	26	02	835
72	Начислена амортизация по технологическому оборудованию (безвозм.)	Карточка учета ОС -6	25	02	1112
73	Стоимость полученных безвозмездно основных средств отнесена на прочие доходы на сумму начисленной амортизации	Счета БУ	98	91	1112
74	Погашена часть ОНА по безвозмездно полученным основным средствам	Счета БУ	68	09	167
75	Перечислен взнос страховой организации по страхованию имущества организации	Платежная ведомость	76	51	15000
76	Начислен страховой взнос по страхованию имущества и отражен в бухгалтерском учете	Счета БУ	97	76	15000
77	Списана часть страхового взноса в феврале	Счета БУ	26	97	1250
78	Отражено налоговое обязательство по страхованию имущества	Счета БУ	99	68	3000
79	Оплачена стоимость подписки на периодические издания	Платежная ведомоть	60	51	5900
80	Стоимость подписки отнесена на расходы будущих периодов	Счета БУ	97	60	5000
81	Выделен НДС со стоимости подписки	Счета БУ	19	60	900
82	Стоимость полученного периодического издания отнесена на общехозяйственные расходы	Счета БУ	26	97	100
83	Принят к зачету из государственного бюджета НДС по полученному в феврале периодическому изданию	Счета БУ	68	19	900
84	Отражено ОНО по подписке за периодику	Счета БУ	99	68	1000
85	Погашена часть ОНО (страхование и подписка)	Счета БУ	68	99	333
86	Оприходованы материалы, полученные от поставщика	с/ф, тов.накладная	10.1	60	300000
87	Выделен НДС со стоимости материалов	с/ф, тов.накладная	19	60	54000
88	Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов	с/ф, тов.накладная	10.2	60	6000
89	Выделен НДС со стоимости транспортных услуг	с/ф, тов.накладная	19	60	1080
90	Материалы переданы в производство	Лимитно-заборные карты	20 20	10.1 10.2	300000 6000
91	Начислена заработная плата управленческому персоналу	Расчетная ведомость	26	70	67000
92	Начислена заработная плата производственному персоналу	Расчетная ведомость	20	70	43500
93	Удержан НДФЛ	ФОТ с расчетной ведомости	70	68	11791
94	Начислен взнос в ФСС с Фонда оплаты труда управленческого персонала	ФОТ с расчетной ведомости	26	69	1943
95	Начислен взнос на страхование от несчастных случаев с Фонда оплаты труда управленческого персонала	ФОТ с расчетной ведомости	26	69	134
96	Начислен взнос в Федеральный бюджет на пенсионное обеспечение с Фонда оплаты труда управленческого персонала	ФОТ с расчетной ведомости	26	69	9380
97	Начислен взнос в Пенсионный Фонд на страховую часть пенсии с Фонда оплаты труда управленческого персонала и сделан налоговый вычет	ФОТ с расчетной ведомости	26	69	5360
98	Начислен взнос в Пенсионный Фонд на накопительную часть пенсии с Фонда оплаты труда управленческого персонала и сделан налоговый вычет	ФОТ с расчетной ведомости	26	69	4020
99	Начислен взнос в ФФОМС с Фонда оплаты труда управленческого персонала	ФОТ с расчетной ведомости	26	69	737
100	Начислен взнос в ТФОМС с Фонда оплаты труда управленческого персонала	ФОТ с расчетной ведомости	26	69	1340
101	Начислен взнос в ФСС с Фонда оплаты труда производственного персонала	ФОТ с расчетной ведомости	20	69	1261,5
102	Начислен взнос на страхование от несчастных случаев с Фонда оплаты труда производственного персонала	ФОТ с расчетной ведомости	20	69	87
103	Начислен взнос в Федеральный бюджет на пенсионное обеспечение с Фонда оплаты труда производственного персонала	ФОТ с расчетной ведомости	20	69	6090
104	Начислен взнос в Пенсионный Фонд на страховую часть пенсии с Фонда оплаты труда производственного персонала и сделан налоговый вычет	ФОТ с расчетной ведомости	20	69	3480
105	Начислен взнос в Пенсионный Фонд на накопительную часть пенсии с Фонда оплаты труда производственного персонала и сделан налоговый вычет	ФОТ с расчетной ведомости	20	69	2610
106	Начислен взнос в ФФОМС с Фонда оплаты труда производственного персонала	ФОТ с расчетной ведомости	20	69	478,5
107	Начислен взнос в ТФОМС с Фонда оплаты труда производственного персонала	ФОТ с расчетной ведомости	20	69	870
108	Начислен резерв на отпуска с Фонда оплаты труда управленческого персонала	ФОТ с расчетной ведомости	26	97	20960
109	Начислен резерв на отпуска с Фонда оплаты труда производственного персонала	ФОТ с расчетной ведомости	20	97	7280
110	Начислена арендная плата за производственное помещение	Счета БУ	20	60	12000
111	Выделен НДС с арендной платы	Счета БУ	19	60	2160
112	Начислена сумма штрафа за нарушение хозяйственного договора транспортной организацией	с/ф	60	91	600
113	Выделен НДС с суммы штрафа	с/ф	60	68	108
114	Отражена выручка от продажи компьютера	Счета БУ	62	91	3540
115	Списана первоначальная стоимость компьютера	ОС-6	01.2	01.1	3000
116	Списана сумма амортизации компьютера	ОС-6	02	01.2	84
117	Начислен НДС с продажи стоимости компьютера	Счета БУ	91	68	540
118	Списана остаточная стоимость компьютера	ОС-6	91	01	2916
119	Определен финансовый результат от продажи компьютера и списан	Счета БУ	91	99	84
120	Отражен ОНА от продажи компьютера	Счета БУ	09	68	16,8
121	Погашена часть ОНА	Счета БУ	68	09	1,4
122	Получены денежные средства от продажи компьютера	Платежное поручение	51	62	3540
123	Получена сумма штрафа от транспортной организации	Платежное поручение	51	60	708
124	Списаны общехозяйственные расходы	Счета БУ	20	26	92204,70
125	Списаны общепроизводственные расходы	Сч  RVER["DOCUMENT_ROOT"]."/cgi-bin/footer.php"; ?>