Содержание

Введение        2

Глава 1        Формирование и использование денежных фондов предприятия: сущность и основные проблемы        4

1.1        Понятие и виды денежных фондов предприятия        4

1.2        Управление денежными фондами предприятия        13

1.3        Разработка стратегии формирования финансовых ресурсов предприятия        26

Глава 2        Анализ формирования и использования денежных фондов в ОАО  «Тамбовполимермаш»        34

2.1        Организационно-экономическая характеристика ОАО  «Тамбовполимермаш»        34

2.2        Анализ формирования и использования денежных фондов        37

2.3        Анализ формирования и использования собственного оборотного капитала        40

2.4        Анализ состава и динамики денежных потоков        44

Глава 3        Пути совершенствования формирования и использования денежных фондов ОАО  «Тамбовполимермаш»        59

3.1        Анализ эффективности использования денежных фондов        59

3.2        Направления совершенствования формирования и использования денежных фондов        64

Заключение        75

Список литературы        77

Приложение        82



Введение

В новых экономических условиях финансы начинают играть чрезвычайно важную роль в регулировании всех процессов в государстве. Важнейшей стороной финансовой деятельности предприятий является формирование и использование различных денежных фондов. Через них осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства; финансирование научно-технического прогресса; освоение и внедрение новой техники; экономическое стимулирование.

Эффективное использование механизма финансов является гарантией достижения целей, которые стоят сегодня перед Россией. В связи с этим вопросы управления государственными, муниципальными финансами, а также финансами предприятий, учреждений и организаций являются особенно актуальными.

Управление движением финансовых и денежных потоков предприятия, возникающих в процессе осуществления деятельности предприятия и его взаимоотношений с другими организациями очень важно для обеспечения бесперебойного кругооборота средств предприятия. Это является условием его нормального финансового состояния.

Управление денежными фондами предприятия предполагает разработку и выбор критериев для принятия правильных финансовых решений, а также практическое использование этих критериев с учетом индивидуальных условий деятельности предприятия. В связи с изложенным наибольшую актуальность приобретают проблемы научного обоснования методики формирования денежных фондов и анализа эффективности их использования.

Значительный вклад в исследования теоретико-методических подходов к управлению финансовыми ресурсами предприятия внесли отечественные авторы: В.А. Беляев, С.В. Валдайцев, Н.Б. Кондраков, В.Н. Лившиц, О.П. Масленникова, С.А. Смоляк, А.Г. Шахназаров, А.Д. Шеремет и другие. Теоретические и методические основы управления финансовыми ресурсами были заложены в рудах таких зарубежных ученых, как С. Барнеса, Ф. Гирзига, Р.Моно, Л. Гитмана, М. Джонка, Дж. Н. Кейнса,  Дж. Кларка, Дж. Лоренса, Р. Сингха, И. Фишера, М. Фридмана, Р. Холта, У. Шарпа, Й. Шумпетера, В. Барада и других.

Целью дипломной работы является обоснование и разработка методических подходов и практических рекомендаций по формированию системы денежных фондов предприятия. Постановка цели дипломной работы обусловила необходимость решения следующих комплексных задач:

ѕ Изучение сущности и основных проблем формирования и использования денежных фондов предприятия.

ѕ Провести анализ формирования и использования денежных фондов на примере ОАО  «Тамбовполимермаш».

ѕ Наметить пути совершенствования формирования и использования денежных фондов ОАО  «Тамбовполимермаш».

Объектом дипломной работы являются теоретические и практические процессы формирования денежных фондов в современных условиях.

Предмет дипломной работы  составляют взаимосвязь и взаимозависимость, возникающие в процессе движения денежных потоков и различных звеньев финансовой системы предприятий.

Теоретической и методологической основой исследования являются положения, содержащиеся в трудах отечественных и зарубежных авторов по теории, методологии и организации финансовых ресурсов предприятия; официальные документы, законодательные и нормативные акты федерального и регионального уровня; научно-методическая литература; периодические издания; материалы научных конференций и семинаров; официальная статистическая информация Росстата.

В дипломной работе использовались как общенаучные методы – диалектика, анализ, синтез, так и специальные приемы и процедуры - методы: комплексный, сравнительного анализа, группировок, ведущего звена, факторного анализа, синтеза. Информационной базой дипломной работы послужили данные годовой финансовой отчетности, статистической отчетности ОАО  «Тамбовполимермаш».

Глава 1 Формирование и использование денежных фондов предприятия: сущность и основные проблемы

1.1  Понятие и виды денежных фондов предприятия

Перед тем, как перейти собственно к определению денежных фондов, необходимо определиться, что же представляют собой финансы предприятий. Следует отметить, что как в финансовой, так и в юридической науке существуют различные определения категории «финансы». Наиболее общепринятой являются позиция, согласно которой финансы рассматриваются с точки зрения их материального (экономического) содержания и правовой формы. Как экономическая категория финансы – это экономические денежные отношения по формированию, распределению и использованию фондов денежных средств государства, его территориальных подразделений, а также предприятий, организаций и учреждений, необходимые для обеспечения расширенного воспроизводства и социальных нужд, в процессе осуществления которых происходит распределение и перераспределение общественного продукта, и контроль за удовлетворением потребностей общества.

Несмотря на денежный характер указанных отношений, финансы нельзя отождествлять с деньгами. Финансы – это именно отношения, возникающие в связи с мобилизацией, распределением и использованием денежных фондов государства, территориальных общин и предприятий.

С правовой точки зрения финансы – это урегулированные нормами права отношения, связанные и мобилизацией, распределением и использованием фондов денежных средств, необходимых для реализации задач и функций государства и интересов территориальных общин.

Таким образом, к категории финансов имеют отношение денежные фонды следующих субъектов:

ѕ государства;

ѕ территориальных общин (местного самоуправления);

ѕ предприятий, учреждений и организаций.

Денежные фонды первых двух субъектов являются централизованными фондами денежных средств. Денежные фонды предприятий, учреждений и организаций относятся к категории децентрализованных фондов денежных средств.

Необходимо учитывать, что на сегодняшний день в России действуют предприятия различных форм собственности, занимающиеся разнообразной деятельностью, являющиеся как прибыльными, так и неприбыльными. Как уже было оговорено выше, финансы данных субъектов являются децентрализованными фондами.

Финансовые ресурсы предприятий национальной экономики ограничивают сферу своего функционирования исходной категорией - финансами предприятий, под которой понимается совокупность объективно обусловленных экономических отношений между предприятиями, имеющих распределительный характер, стоимостную форму выражения, денежное измерение и предназначенных для удовлетворения потребности хозяйствующих субъектов в финансовых ресурсах.

Являясь материальным носителем финансовых отношений, финансовые ресурсы влияют на все стадии воспроизводственного процесса, приспосабливая тем самым пропорции производства к общественным потребностям. Преобладающая их часть создается предприятиями национальной экономики, а затем перераспределяется в другие ее звенья. Поэтому очевидна заинтересованность государства, которое в современных экономических условиях должно обеспечить условия наиболее эффективного использования имеющихся в его распоряжении ресурсов с целью стимулирования экономического роста, являющегося необходимым условием существования экономически состоятельного и независимого общества.

Следовательно, финансовые ресурсы выступают материальным носителем финансовых отношений. В современных условиях валовой национальный