Реферат

Целью данного дипломного исследования является исследование методологии финансового планирования и применение этой методологии с целью совершенствования производственной деятельности ОАО «КИТ Финанс Инвестиционного Банка».

Финансовое планирование является составной частью управленческого учета. Финансовое планирование позволяет руководству банка на основании анализа полученной информации о финансовой деятельности, а также сравнения текущей ситуации в банке с запланированной принимать обоснованные управленческие решения и быстро реагировать на меняющиеся требования внешней среды. 

В дипломной работе детально рассмотрена методология бюджетирования на основе финансового планирования. Бюджетирование на основе финансового планирования обеспечивает повышение рентабельности и прибыльности банковской деятельности.

В ходе дипломного исследования был проведен анализ финансового состояния и выявлены основные проблемы и  перспективы развития объекта дипломного исследования ОАО «КИТ Финанс Инвестиционного Банка». Анализ показал, что финансовая деятельность банка организована не эффективно. Наблюдается диспропорции в структуре баланса, расходы банка в условиях кризиса растут, банк терпит убытки, нет разработанной методики финансового планирования.  С целью решения этих проблем в дипломной работе был предложен ряд рекомендаций по внедрению технологии финансового планирования. В том числе было предложена финансовая структура банка, предложено  внедрение автоматизированных финансовых планов.


Обозначения и сокращения

Финансовое планирование - определение плановых значений по позициям и учетным регистрам на основе данных операционного и позиционного учета

Финансовый план представляет собой документ, характеризующий способ достижения финансовых целей предприятия (компании) и увязывающий ее доходы и расходы

Под бюджетированием понимается управленческая технология финансового планирования, которая позволяет контролировать и анализировать планируемые и получаемые финансовые показатели

Бюджет представляет собой выраженную в стоимостных показателях программу действий (план)

Оперативное планирование – этап бюджетирования, заключающийся в разработке, согласовании и утверждении планов, определяющих будущее финансовое состояние банка, а также путей, способов и средств его достижения

ЦРО (Центр финансовой ответственности)  — структурное подразделение или группа подразделений, осуществляющие операции, конечная цель которых — максимизация прибыли, способные оказать непосредственное воздействие на прибыльность и отвечать перед руководством фирмы за реализацию поставленных перед ними целей и соблюдение расходов, связанных со своей деятельностью

МСФО  - Международные стандарты финансовой отчетности

Андеррайтер (underwriter) – это участник торговли ценными бумагами новых выпусков, осуществляющий гарантированное размещение ценных бумаг

Маркет-мейкер — это  участник  торгов,  который  по  соглашению  с  биржей  обязан  поддерживать разницу  цен  покупки-продажи  в  определенных  пределах. 

ММВБ - Московская межбанковская валютная биржа

Эквайринг - обслуживание банками торговых и сервисных точек (магазинов, гостиниц, ресторанов, мотелей, туристических фирм, пунктов проката автомобилей), где в качестве платежного средства принимаются пластиковые карточки различных систем

РТС - Российская Торговая Система

ГЭП — это несбалансированность активов и пассивов банка с колеблющейся и фиксированной ставкой

Спред – разница между курсом покупки и продажи валюты, рассчитанная в базовых пунктах

Мультипликатор - это отношение продажной цены или к потенциальному валовому доходу (ПВД), или к действительному валовому доходу (ДВД)

Инвестиционный процесс - последовательность этапов, действий, процедур и операций по осуществлению инвестиционной деятельности. Конкретное течение инвестиционного процесса определяется объектом инвестирования и видами инвестирования (реальные или финансовые инвестиции)

ПИФ - паевый инвестиционный фонд

Маржа - покупка финансовых средств в кредит

Телебанкинг -  функция удаленного дистанционного осуществления финансовых операций

BPM (Business Performance Management) – управление эффективностью бизнеса

KPI (англ. Key Performance Indicators — ключевые показатели эффективности) — финансовая и нефинансовая система оценки, которая помогает организации определить достижение стратегических целей

OLAP (англ. online analytical processing, аналитическая обработка в реальном времени) — технология обработки информации, включающая составление и динамическую публикацию отчётов и документов

ЕСН – единый социальный налог

ФОТ – Фонд оплаты труда

БАП - Бюджет активов и пассивов

ФП - Финансовый план

off-line — режим общения с отложенным ответом

on-line — активный режим общения

БДДС - бюджет движения денежных средств

ЮЛ – юридические лица

ФЛ - физические лица

Тренд – определение направлений развития

Бюджетный комитет - постоянно действующий координирующий орган по бюджетному планированию, основными функциями которого являются проверка стратегических, оперативных и тактических установок бюджетов, контроль и соблюдение приоритета корпоративных интересов, координация бюджетов и увязка бюджетных показателей, выработка компромисса интересов различных субъектов бюджетирования, принятие взвешенных решений по преодолению бюджетного дефицита, а также интеграция деятельности головного банка и его филиалов.

ЦФУ (Центр финансового учета) - единица учета по финансовой структуре, имеющая персонально ответственного менеджера. ЦФУ также называют центром ответственности (ЦО).

ЦП (Центр прибыли) - структурное подразделение банка (или совокупность частей подразделений, или группа подразделений), основной задачей которого является получение дохода от третьих лиц, или привлечение ресурсов.

ЦЗ (Центр затрат) - структурное подразделение банка (или совокупность частей подразделений, или группа подразделений), которые, как правило, обеспечивают поддержку, управление и обслуживание функционирования центров прибыли и непосредственно не приносят дохода.

СОДЕРЖАНИЕ

РЕФЕРАТ        1

ОБОЗНАЧЕНИЯ И СОКРАЩЕНИЯ        2

ВВЕДЕНИЕ        6

1        ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И БЮДЖЕТИРОВАНИЯ В КОММЕРЧЕСКИХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ БАНКАХ        9

1.1        Содержание и принципы финансового планирования и бюджетирования в коммерческих банках        9

1.2        Методология финансового планирования и бюджетирования в коммерческих банках        17

2        АНАЛИЗ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И БЮДЖЕТИРОВАНИЯ В ОАО «КИТ ФИНАНС ИНВЕСТИЦИОННОМ БАНКЕ»        27

2.1        Краткая характеристика ОАО «КИТ Финанс Инвестиционного банка»                27

2.2        Анализ финансового состояния  ОАО «Кит Финанс Инвестиционного Банка»        31

2.3        Стратегические ориентиры деятельности банка        40

3        ОБОСНОВАНИЕ НАПРАВЛЕНИЙ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И БЮДЖЕТИРОВАНИЯ В ОАО «КИТФИНАНСБАНК»        51

3.1        Пути совершенствования управления доходами и затратами банка        51

3.2        Рекомендации по финансовому планированию и формированию  центров финансовой ответственности        57

3.3        Финансовое планирование на основе бюджетирования в ОАО «КИТ Финанс Инвестиционный  Банк»        67

3.4        Рекомендации по контролю и анализу исполнения бюджета банка        74

ЗАКЛЮЧЕНИЕ        81

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ        84

ПРИЛОЖЕНИЕ А  - Организационная Структура ОАО «Кит Финанс Инвестиционного Банка»        87

ПРИЛОЖЕНИЕ Б - Бухгалтерская отчетность ОАО «Кит Финанс инвестиционного банка»        88

ПРИЛОЖЕНИЕ В – Анализ баланса        94

ПРИЛОЖЕНИЕ Г - плановый отчет о прибылях и убытках        102