Содержание
Введение 2
Глава 1 Теоретико-методологические аспекты финансового планирования и бюджетирования в коммерческих инвестиционных банках 6
1.1 Содержание и принципы финансового планирования и бюджетирования в коммерческих банках 6
1.2 Методология финансового планирования и бюджетирования в коммерческих банках 14
1.3 Понятие и сущность инвестиционного процесса с участием коммерческих банков 28
Глава 2 Анализ системы финансового планирования и бюджетирования в ОАО «КитФинансБанк» 36
2.1 Краткая характеристика ОАО «КитФинансБанк» 36
2.2 Анализ финансового состояния ОАО «Кит Финанс Инвестиционный Банк» 42
2.3 Стратегические ориентиры деятельности банка 60
Глава 3 Направления совершенствования финансового планирования и бюджетирования в ОАО «КитФинансБанк» 72
3.1 Пути совершенствования управления доходами и затратами банка 72
3.2 Рекомендации по финансовому планированию и формированию центров финансовой ответственности 78
3.3 Финансовое планирование на основе бюджетирования в ОАО «КИТ Финанс Инвестиционный Банк» 94
3.4 Рекомендации по контролю и анализу исполнения бюджета банка 107
Заключение 116
Список использованных источников 119
Приложение 123
Введение
Испытывая на себе негативные последствия мировых и внутренних экономических процессов, в условиях снижения объемов ресурсов и доходов, а также увеличения резервных издержек, российское банковское сообщество встало перед проблемами повышения эффективности системы управления банковской деятельностью и ее основного элемента - планирования.
Выбор иностранными партнерами российского коммерческого банка в качестве инвестиционного посредника или получателя займов базируется и на оценках уровня его менеджмента. Таким образом, без перелома ситуации в управлении российскими коммерческими банками не следует ожидать масштабных внешних инвестиций в национальную экономику в целом, а также успехов в конкурентной борьбе отечественных банков с иностранными. Тем более что в условиях кризиса наблюдается отток инвестиций необходимых российской экономике.
Тема дипломной работы актуальна в силу чрезвычайной важности финансового планирования для обеспечения стабильного функционирования коммерческих банков в условиях кризиса.
Наряду с этим проблема банковского менеджмента в России относится к числу наименее разработанных. Вместе с тем, очевидно, что на смену этапа интуитивного управления коммерческим банком, соответствовавшему началу становления банковской системы, должно прийти управление, базирующееся на современной научной методологии.
В мировой теории и практике проблемам планирования и контроля деятельности коммерческих, банков уделяется достаточно много внимания. В ряду наиболее признанных исследователей данной тематики стоят такие ученые как Вил Р.В., Долан Э.Дж., Паукок М.А., Рид Э., Синки Дж.Ф., Тейлор Ф.У., Тимоти У., Хан Д.
Российская теория и практика планирования, контроля банковской деятельности, расчета присущих коммерческому банку издержек во всем их многообразии как в целом, так и с отнесением их к отдельным объектам планирования разработана в гораздо меньшей степени. Причина такого положения дел состоит, прежде всего, в недостаточности накопленного опыта, в несформированности учетно-аналитических методик и процедур, слабости нормативной базы расчета издержек, неупорядоченности функционирования финансового рынка. Вместе с тем, широко известны труды Букато В.И., Лаврушина О.И., Москвина В.А., Палия В.Ф., Пановой Г., Петрова А.Н., Симановского А.Ю., Хандруева А.А., Ямпольского М.М., затрагивающие данную проблематику.
Решение поставленных проблем, позволит повысить конкурентоспособность и эффективность деятельности российских коммерческих банков, избежать массового их банкротства в условиях мирового финансового кризиса, а также снизить общественно необходимые затраты на производство банковских продуктов, что является благом как для рядовых субъектов хозяйства - потребителей банковских услуг, так и для национальной экономики в целом в силу чрезвычайно важных специфических функций, носителем которых является банковская система.
Основная цель настоящего дипломного исследования состоит в разработке теории и методики финансового планирования в коммерческих банках в условиях кризиса, а также практических рекомендаций, направленных на повышение эффективности банковской деятельности и призванных поднять на качественно новый уровень управление финансами в российских коммерческих банках. Исходя из этого, в исследовании поставлены следующие задачи:
ѕ рассмотреть сущность финансового планирования банковской деятельности, показать место и роль планирования в системе управления коммерческим банком;
ѕ выявить и охарактеризовать основные виды, формы и этапы планового процесса в коммерческих банках, его методологию;
ѕ определить пути и направления совершенствования финансового планирования как основы повышения эффективности деятельности российских коммерческих банков;
ѕ провести разработку финансового планирования для конкретного банка, являющегося объектом исследования;
ѕ исследовать и проанализировать применяемые технологии бюджетирования;
ѕ определить этапы внедрения бюджетирования в коммерческом банке;
ѕ проанализировать основные виды контроля и анализа исполнения бюджета банка;
ѕ проанализировать современные автоматизированные системы бюджетирования и выделить основные критерии оценки таких систем.
Предметом исследования являются финансовое планирование и бюджетирование как элементы системы финансового управления в современных российских коммерческих банках.
Объектом исследования является финансовое планирование производственной деятельности предприятия ОАО «КИТ Финанс Инвестиционного банка».
Теоретическую и методологическую основы дипломного исследования составили концепции и положения, представленные в экономической литературе по проблемам организации производства, управления, планирования финансами, активами и пассивами в коммерческих банках, результаты исследований российских и зарубежных ученых, материалы научно-практических конференций и семинаров, законодательные и иные нормативные акты государственных органов Российской Федерации.
В дипломной работе использовались общенаучные методы познания экономических явлений и процессов (анализ, синтез, абстрагирование, обобщение, индукция, дедукция) и специальные методы исследования