Содержание

Введение        2

Глава 1        Экономико-организационная характеристика Надымского ЛПУ МГ ООО Тюментрансгаз        3

1.1        Краткая характеристика Надымского ЛПУ МГ        3

1.2        Экспресс-анализ финансовой отчетности        3

Глава 2        Анализ оборотного капитала Надымского ЛПУ МГ ООО «Тюментрансгаз»        4

2.1        Анализ состава и структуры оборотного капитала        4

2.2        Анализ эффективности использования оборотного капитала        10

Глава 3        Анализ отчета о движении денежных средств        27

3.1        Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом        27

3.2        Анализ отчета о движении денежных средств косвенным методом        27

Глава 4        Направления совершенствования управления оборотным капиталом        28

Заключение        29

Список литературы        30

Приложение        31



Введение

На современном этапе развития рыночных отношений в России и в условиях предстоящего вступления России в ВТО на первый план выдвигается необходимость решения большого круга экономических проблем, особенно на микроэкономическом уровне. Для достижения поставленных целей необходимо понимать, что для ресурсоемких нефте-,  газодобывающих и транспортирующих предприятий в России определение оптимального объема и структуры оборотного капитала особенно актуально, поскольку именно в этой отрасли промышленности оборотный капитал проходит все стадии производственно-коммерческого цикла и отличается длительностью периода обращения в условиях отдаленности газовых и нефтяных месторождений, при росте себестоимости добычи по мере выработки месторождений.

В этих условиях особенно актуальным становится изучение вопросов формирования, функционирования, воспроизводства и управления капиталом предприятий и в особенности его оборотной части. Оборотный капитал является обязательным элементом производства, который обеспечивает всю текущую деятельность хозяйствующих субъектов. Специфика нефте-,  газодобывающих и транспортирующих предприятий состоит в значительном объеме оборотных средств в составе их активов (50-80%), поэтому для предприятий этой отрасли проблемы организации и эффективности использования оборотного капитала приобретают первостепенный характер. Кроме этого, с целью развития нефтяной и газовой отраслей необходимы исследования в части формирования и использования, как в целом оборотного капитала, так и отдельных его элементов, с учетом специфики данной отрасли.

Основные вопросы и проблемы управления оборотным капиталом предприятий, его формирования и эффективного использования исследовались многими отечественными и зарубежными учеными. Следует отметить работы И.А. Бланка, Ю. Бригхема, Дж. Ван Хорна, Л. Гапенски, Г. Сигела Джоэла, К. Шима Джея, освещающие стратегию и тактику управления оборотным капиталом крупной компании, модели финансирования текущей деятельности и другие аспекты финансово-экономической деятельности предприятий.

Проблемы управления оборотным капиталом всегда были в центре внимания отечественных исследователей. Основные аспекты нормирования, ускорения оборачиваемости, финансирования оборотных активов, были затронуты в работах М.А. Баруна, А.М. Бирмана, О.В. Ефимовой, А.В. Брызгалина, В.В. Ковалева, Н.В. Парушиной, Г.Б. Поляка, Г.В. Савицкой, Р.С. Сайфулина, Е.К. Смирницкого, Е.С. Стояновой, А.Д. Шеремета и др.

Актуальность и недостаточная проработанность отдельных теоретических и методологических положений современной теории финансов применительно к проблемам управления оборотным капиталом на предприятиях нефтяной и газовой промышленности определили актуальность темы дипломной работы.

Цель дипломной работы заключается в изучении процесса управления оборотным капиталом на предприятии, исследовании и разработке теоретических и методических аспектов данного управления, рассмотрении анализа действующей практики формирования и использования оборотного капитала, разработке мероприятий по его совершенствованию. Для достижения поставленной цели были определены следующие задачи:

исследовать теоретические основы управления оборотным капиталом;

определить, раскрыть и обосновать ключевые понятия и экономическую сущность оборотного капитала;

исследовать эффективность использования оборотного капитала на предприятии;

раскрыть практические аспекты управления дебиторской задолженностью и предложить новые способы её управления;

смоделировать потребность в материально-производственных запасах предприятия;

Объектом исследования является оборотный капитал предприятий в целом и, в частности Надымского ЛПУ МГ ООО «Тюментрансгаз».

Предметом исследования являются теоретические, методологические и практические вопросы управления оборотным капиталом, ключевые аспекты его формирования, использования и регулирования, а также современные тенденции его оптимизации.

Теоретической и методологической основой исследования послужили классические и современные труды отечественных и зарубежных экономистов, посвященные исследованию управления оборотным капиталом.

В дипломной работе при исследовании применялись принципы логического и системного подходов, приемы индуктивного и дедуктивного методов. В рамках системного подхода применены методы анализа и синтеза, группировки и сравнения, научной абстракции и моделирования; в практической части исследования использовались расчетно-аналитические методы.

Информационной основой исследования явились нормативные и законодательные акты, регулирующие деятельность хозяйствующих субъектов, отечественные и зарубежные монографии и публикации, статистические сборники Росстата РФ по статистике, материалы научно-практических конференций и семинаров, а расчеты по материалам и отчетности исследуемого предприятия Надымского ЛПУ МГ ООО «Тюментрансгаз».


Глава 1 Экономико-организационная характеристика Надымского ЛПУ МГ ООО Тюментрансгаз

1.1 Экономико-организационная характеристика Надымского ЛПУ МГ

Имущественный комплекс газотранспортной системы компании «Тюментрансгаз» состоит из 27 линейно-производственных управлений магист-ральных газопроводов (ЛПУ МГ), 212 компрессорных цехов, в которых уста-новлен 1141 газоперекачивающий агрегат (ГПА) суммарной мощностью 15 380 МВт, 300 газораспределительных станций и пунктов, 5640 км кабельных и воз-душных линий электропередач, 3500 км тепловых, водопроводных, канализационных и газовых сетей, 47 водоочистных сооружений, 79 канализационных очистных сооружений, 85 узлов связи, 3667 км радиорелейных линий связи. Система магистральных газопроводов протянулась на 27 тыс. км, в том числе более 21 тыс. км с диаметром труб 1420 мм.

Большая часть магистральных газопроводов эксплуатируется в сложных природных и климатических условиях. Более 60% газопроводов проходит по участкам многолетнемерзлых грунтов и болот, а 2700 км – в условиях Крайнего Севера. Магистральные газопроводы пересекают такие крупные реки, как Обь, Надым, Ныда, Сорум, и др. В настоящее время в эксплуатации находятся 245 ниток подводных переходов общей протяженностью 1191,23 км. Анализ состояния газопроводов показывает, что более 3% магистральных газопроводов компании «Тюментрансгаз» находятся в эксплуатации более 33 лет, 25% – более 21 года, 67% – от 10 до 20 лет, и только 5% – менее 10 лет (рис. 1). Свыше 85% из них имеют ленточное изоляционное покрытие, срок службы которого, как правило, не превышает 10 лет. Ухудшение технического состояния линейной части магистральных газопроводов вызвано не только значительным сроком службы эксплуатируемых магистральных газопроводов, но и низким