Содержание



Введение        2

Глава 1        Теоретические основы учета и порядка формирования отчета о движении денежных средств        5

1.1        Нормативно-правовое регулирование денежных средств в российской Федерации        5

1.2        Задачи и основы организации учета денежных средств в организации        14

1.3        Порядок формирования отчета о движении денежных средств        19

1.4        Анализ движения денежных потоков        33

Глава 2        Анализ отчета о движении денежных средств ООО «Автотехресурс»        48

2.1        Экономико-организационная характеристика предприятия        48

2.2        Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом        51

2.3        Анализ отчета о движении денежных средств косвенным и коэффициентным методами        58

Глава 3        Основные мероприятия по улучшению использования денежных средств ООО «Автотехресурс»        65

Заключение        73

Список литературы        76

Приложения        80



Введение

Большинство видов хозяйственных операций организации в той или иной форме связано с поступлением или выбытием де­нежных средств. В основе реализации практически любого управ­ленческого решения руководства лежит использование денежных средств. К числу таких решений относится решение о расходах на поддержание необходимого объема оборотных активов: запасов сырья, материалов, комплектующих изделий, готовой продукции, товаров для перепродажи, дебиторской задолженности, средств, необходимых для обслуживания задолженности, оплаты труда ра­ботников, уплаты налогов и отчислений. Денежные средства ис­пользуются, как правило, и на затраты капитального характера: в основные средства, нематериальные активы, проектные и науч­ные исследования, финансовые вложения и т.п.

Для осуществления своих расходов организация должна обеспечивать адекватный приток денежной массы в виде выруч­ки от продаж продукции, товаров (работ, услуг), поступления дивидендов на вложенный капитал, получения временных заем­ных денежных средств и т.д. Таким образом, деятельность орга­низации является объективной предпосылкой возникновения движения денежных средств.

Для осуществления нормальной жизнедеятельности организа­ция должна располагать оптимальной суммой денежных средств. Недостаток средств может негативно отразиться на деятельности организации и привести к неплатежеспособности, снижению лик­видности, убыточности и даже прекращению функционирования организации в качестве хозяйствующего субъекта рынка. Избыток денежных средств также может иметь отрицательные последствия для организации. Избыточная денежная масса, не вовлеченная в производственно-коммерческий оборот, не приносит дохода.

Кроме того, на реальную стоимость денег влияют инфляцион­ные процессы, обесценивая их во времени. Чтобы принимать оп­тимальные управленческие решения, связанные с движением де­нежных средств, для достижения наилучшего эффекта хозяйствен­ной деятельности руководству организации нужна постоянная ос­ведомленность о состоянии денежных средств. Следовательно, не­обходимы систематический детальный анализ и оценка денежных потоков организации.

Таким образом, тема дипломной работы является весьма актуальной.

Теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия, к которому принадлежит и тема настоящей дипломной работы исследовались широким кругом отечественных и зарубежных авторов. Среди них можно назвать Бернстайна Л. А., Бирмана Г., Шмидта С., Бланка И. А., Ефимову О. В., Ковалева В. В., Николаеву С. А., Родионова Н. В., Радионову С. П., Соколов Я. В. И многих других.

В отечественной и зарубежной литературе практически отсутствуют специальные работы по проблеме анализа отчета о движении денежных средств, за исключением публикаций в периодической печати.

Целью дипломной работы является исследование проблем анализа отчета о движении денежных средств на примере предприятия ООО «Автотехресурс».

В соответствии с поставленной целью в дипломной работе были сформулированы и решены следующие задачи:

ѕ определены теоретические основы построения и анализа отчета о движении денежных средств;

ѕ Выявлены особенности методов управления денежными потоками предприятия;

ѕ Исследован отчета о движении денежных средств на примере ООО «Автотехресурс».

Предметом исследования дипломной работы являются проблемы анализа отчета о движении денежных средств.

В качестве объекта исследования выступают денежные потоки предприятия.

Теоретической и методологической основой исследования являются труды зарубежных и отечественных экономистов; инструктивные и справочные материалы, нормативные документы; законодательные акты Российской Федерации. В работе также использованы данные научных экономических журналов и газет, статистика международных организаций.

В качестве основной методологической базы исследования, проведенного в данной работе, были использованы системный и сравнительный анализ, а также анализ причинно-следственных связей, методы научной классификации, исторический метод, принципы диалектической логики.

Выводы и предложения, сформулированные в дипломной работе, могут быть использованы в практической деятельности менеджмента предприятия, при разработке соответствующих учебных курсов, пособий, учебных изданий.