Содержание




Введение        2

1        Понятие и тенденции развития ресурсов коммерческих банков        4

1.1        Ресурсы коммерческого банка        4

1.2        Проблемы современного развития банковской системы РФ        16

1.3        Тенденции регулирования процессов формирования фондов в банке        22

2        Учет ресурсов банка        27

2.1        Проблемы развития учета и отчетности банковских учреждений в России        27

2.2        Учет операций по привлечению средств и собственных средств банка        31

3        Нормирование фондов и эффективность использования ресурсов коммерческого банка        45

3.1        Правовое регулирование формирования кредитными организациями резервов на возможные потери        45

3.2        факторы и элементы повышения эффективности использования банковских ресурсов        50

Заключение        56

Список использованной литературы        58


Введение

Современные коммерческие банки - банки, непосредственно обслуживающие предприятия и организации, а также население - своих клиентов. Коммерческие банки выступают основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности коммерческие банки являются самостоятельными субъектами экономики. Их отношения с клиентами носят коммерческий характер. Основная цель функционирования коммерческих банков - получение максимальной прибыли.

Актуальность темы курсовой работы прямо обусловлена тем, что повышение эффективности использования банковских ресурсов является важной и актуальной проблемой функционирования банковской системы России, которая усиливается тяжелой ситуацией в национальной экономике, объективной необходимостью в долгосрочных кредитах, общей неуверенностью хозяйствующих субъектов в перспективах экономической ситуации. Особую важность и значимость указанной проблеме придает ограниченность финансовых ресурсов в условиях их крайне неравномерного распределения внутри страны.

Преимущественно микроэкономический характер проблемы повышения эффективности использования банковских ресурсов потребует от каждого коммерческого банка наличия определенного инструментария вне зависимости от выбранного варианта реструктуризации банковской системы России.

Таким образом, тема курсовой работы является весьма актуальной исходя из целей и задач развития банковской системы в России, в соответствии с которыми и организуется бухгалтерский учет в банке.

Цель курсовой работы – изучение учета и эффективности использования ресурсов банка.

Задачами курсовой работы в связи с указанной темой являются:

* Изучение понятия ресурсов коммерческого банка.

* Изучение тенденций развития банковской системы в России.

* Изучение нормативного регулирования нормирования фондов в коммерческом банке.

* Изучение проблемы исследования эффективности использования ресурсов банка.

Объект исследования: ресурсы коммерческого банка.

Предмет исследования: процесс учета и и определения эффективности ресурсов в коммерческом банке.

Методы исследования:

Теоретические методы: теоретический анализ и синтез, абстрагирование, конкретизация и идеализация, индукция и дедукция, аналогия, моделирование, сравнение, классификация, обобщение.

Эмпирические методы: наблюдение, эксперимент.

1 Понятие и тенденции развития ресурсов коммерческих банков

1.1 Ресурсы коммерческого банка

Все ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные и привлеченные (заемные).

Основную долю ресурсов коммерческого банка составляют привлеченные кредитные ресурсы. Доля привлеченных средств в общей сумме имеющихся в распоряжении банков кредитных ресурсов колеблется в зависимости от величины банка, его специализации, других факторов и достигает 80 и более процентов. Выделяют три основные группы привлеченных коммерческим банком средств: 1) средства клиентов банка; 2) кредиты, полученные от центрального банка; 3) средства кредитных организаций.

Формируя свои ресурсы, банки привлекают денежные средства своих клиентов — юридических и физических лиц. Эти средства имеют наибольший удельный вес в пассивах коммерческих банков и являются основой для осуществления активных операций.

Прежде чем приступить к характеристике операций коммерческого банка по привлечению средств во вклады, дадим определение таких понятий, как «банковский вклад», «депозит», «банковский счет». Как в отечественной, так и в зарубежной (переводной) экономической литературе отсутствует единый подход к их толкованию. Российское банковское законодательство и соответствующая экономическая литература позволяют определить эти категории следующим образом:

– банковский вклад (депозит) — это денежные средства, размещенные вкладчиком в коммерческом банке на определенных условиях;

– банковский счет — это единица хранения экономической информации о конкретной банковской операции. (Счет по вкладу — единица хранения банковской информации об остатке денежных средств во вкладе, об операциях, проведенных по вкладу вкладчиком.)


Рис. 1. Классификация банковских вкладов

Существует множество банковских вкладов, поэтому необходима их четкая классификация (рис. 1). Основой данной классификации является, во-первых, предложенная выше трактовка содержания понятий «банковский вклад», «депозит», «банковский счет», во-вторых, принцип последовательного использования различных критериев классификации.

С точки зрения категории вкладчика все вклады можно разделить на вклады юридических и физических лиц.

Различная форма изъятия денежных средств со счета по вкладу дает возможность разделить и вклады юридических, и вклады физических лиц на: вклады до востребования и срочные вклады.

Следующим критерием для дальнейшей классификации срочных вкладов и юридических, и физических лиц является срок действия договора