Содержание
Введение 2
Глава 1 Теоретические основы управления оборотным капиталом и ликвидностью предприятия 5
1.1 Понятие и источники формирования оборотного капитала предприятия 5
1.2 Показатели оценки использования оборотных средств 17
1.3 Методика анализа ликвидности 23
Глава 2 Оценка экономического положения предприятия ООО "Торговый дом "Строительные материалы" 34
2.1 Экономическая характеристика предприятия 34
2.2 Анализ финансового состояния 40
2.3 Анализ ликвидности, платежеспособности и прогнозирование вероятности банкротства 51
Глава 3 Разработка мероприятий по повышению эффективности использованию оборотного капитала и восстановлению ликвидности и платежеспособности ООО "Торговый дом "Строительные материалы" 63
3.1 Анализ состава и структуры оборотного капитала 63
3.2 Анализ эффективности использования оборотного капитала 68
3.3 Пути улучшения эффективности использования оборотного капитала и восстановления ликвидности и платежеспособности 84
Заключение 96
Список литературы 100
Приложение 103
Введение
Переход к рыночной экономике требует от предприятия повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, активизации предпринимательства и т.д. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу хозяйственной деятельности предприятий. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляются контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.
Под анализом понимается способ познания предметов и явлений окружающей среды, основанный на расчленении целого на составные части и изучение их во всем многообразии связей и зависимостей.
Содержание анализа вытекает из функций. Одной из таких функций являться - изучение характера действия экономических законов, установление закономерностей и тенденций экономических явлений и процессов в конкретных условиях предприятия. Следующая функция анализа -контроль за выполнением планов и управленческих решений, за экономным использованием ресурсов.
Центральная функция анализа - поиск резервов повышения эффективности производства на основе изучения передового опыта и достижений науки и практики. Также другая функция анализа - оценка результатов деятельности предприятия по выполнению планов, достигнутому уровню развития экономики, использованию имеющихся возможностей. И наконец - разработка мероприятий по использованию выявленных резервов в процессе хозяйственной деятельности.
Функционирование предприятия — это процесс воспроизводства, то есть непрерывное возобновление самого производственного процесса и всего, что для него необходимо, с целью регулярного получения на выходе определенного продукта.
Воспроизводство циклично, а его непрерывность достигается за счет того, что конец предыдущего цикла становится исходным моментом нового. Образуется некая кольцевая структура, в которой собственно производственный цикл — один из моментов.
Предприятие должно подготовить процесс производства: закупить сырье, материалы, электроэнергию, то есть все необходимые предметы труда, затем произвести продукцию, реализовать ее, а на вырученные деньги приобрести новые предметы труда, чтобы продолжить производственный процесс.
На всех этих стадиях воспроизводства, которые называются: снабжение (то есть ресурсное обеспечение производства), собственно производство продукции (услуг) и сбыт (то есть реализация продукции), в качестве важнейшей составляющей присутствуют оборотные средства, выполняя всякий раз свои особые функции. Таким образом, оборотные средства — это совокупность средств, которые необходимы предприятию для осуществления полного воспроизводства. Поэтому ясно, что рациональное наличие оборотных средств является важным условием финансового благополучия предприятия, на котором одинаково отрицательно сказывается и недостаток и избыток оборотных средств. В современных условиях, когда предприятия осваивают рыночные методы хозяйствования, вопросы рационального использования оборотных средств выходят на первый план, так как их анализ дает возможность оперативно реагировать изменением состава и структуры оборотных средств в зависимости от ситуации и потребностей и повышать тем самым возможности предприятия в условиях нехватки финансовых ресурсов. Таким образом, ясно, что тема дипломной работы является актуальной.
Таким образом, тема дипломной работы является весьма актуальной.
Цель дипломной работы: раскрыть сущность и организацию оборотных средств предприятий, а также показатели и некоторые методы управления ими.
Задачи дипломной работы:
* определить понятие «оборотные средства», их сущность, организацию и роль в деятельности предприятия;
* показать взаимосвязь средств предприятия с его ликвидностью и платежеспособностью;
* выявить методы управления финансовым циклом предприятия на основе показателей оборачиваемости;
* раскрыть влияние на финансовое состояние предприятия сохранности собственных оборотных средств и роль источников формирования;
* изучить финансовое состояние и показатели ликвидности ООО «Строительные материалы».
* изучить эффективность использования оборотных средств ООО «Строительные материалы».
Объект исследования – оборотные средства предприятия.
Предмет исследования – методы управления оборотными средствами предприятия.
В процессе исследования использовались различные материалы: нормативно-правовые акты, монографии, публикации в специализированной печати и прессе, данные статистических и социологических исследований.
Практическая значимость работы заключается в возможности использования результатов для оптимизации финансовой деятельности ООО «Строительные материалы».
Глава 1 Теоретические основы управления оборотным капиталом и ликвидностью предприятия
1.1 Понятие и источники формирования оборотного капитала предприятия
Оборотные средства — это фонд денежных средств и сформированные за его счет оборотные активы предприятия, предназначенные для обеспечения планомерного, непрерывного и расширенного производства и обращения, и авансируемый, с одной стороны, в сферу производства и сферу обращения, а с другой — в материальные и нематериальные оборотные активы.
Оборотные средства предприятия — это раздел II актива баланса «Оборотные активы», отражающий относящуюся к ним часть имущества предприятия, а также источники формирования этого имущества, отражаемые в пассиве баланса.
Управление оборотными средствами предприятия представляет управление их кругооборотом, в процессе которого эти средства проходят три стадии: денежную, производственную и товарную (рис. 1.1).
Оборотные средства предприятия начинают свой кругооборот с денежной формы. На имеющиеся денежные средства предприятие создает производственные запасы, незавершенное производство и осуществляет производственный процесс. В этот момент оборотные средства находятся в производственной стадии, т.е. в сфере производства. Выпущенная готовая продукция может временно находиться на складе предприятия, а часть ее отгружается или отпускается покупателям. В результате оборотные средства предприятия выступают в виде товаров (авансированы в готовую продукцию) и переходят в денежную форму после реализации готовой продукции. Затем начинается их следующий оборот.
Для обеспечения непрерывности процесса производства на любом предприятии оборотные средства должны находиться в любой момент в