Содержание
Введение 2
Глава 1 Финансовые ресурсы: пути формирования и эффективность использования 4
1.1 Источники формирования и структура финансовых ресурсов предприятий 4
1.2 Проблемы формирования финансовых ресурсов предприятий россии 13
1.3 Оценка эффективности использования финансовых ресурсов предприятия 18
Глава 2 Анализ источников формирования и использования финансовых ресурсов филиала ООО «Мострансгаз» Моршанское УМГ 32
2.1 Экономическая характеристика филиала ООО «Мострансгаз» Моршанское УМГ 32
2.2 Анализ финансового состояния предприятия 38
2.3 Оценка экономической динамики и расчет экономической добавленной стоимости ООО Моршанское УМГ 56
Глава 3 Оптимизация процессов управления финансами предприятия 62
3.1 Анализ использования финансовых ресурсов предприятия 62
3.2 Анализ эффективности деятельности компании по многофакторной модели Дюпон 68
Заключение 73
Список использованной литературы 80
Приложения 84
Введение
В условиях перехода к рыночной экономике все большее значение приобретает управление финансами на уровне предприятия. Ключевое место здесь занимают проблемы достаточности оборотных средств, механизмов их планирования и пополнения, умного использования.
Производственная сфера в течение шести последних лет претерпела существенные изменения: практически ликвидирован оборотный капитал, пятикратное сокращение инвестиций сопровождалось двукратным падением производства.
Отток финансовых ресурсов из материального производства препятствовал преодолению его спада, сократил до недопустимых пределов инвестиционные ресурсы, деформировал функции финансов. Прибыль практически полностью утратила значение источника финансирования обновления основных фондов.
Основной проблемой, обусловившей снижение текущей финансовой устойчивости предприятий, является дефицит денежных оборотных средств, необходимых для обеспечения текущего производства. Главными факторами, сдерживающими развитие предприятий, стали, с одной стороны, неплатежи покупателей, с другой стороны - большая доля не денежной составляющей в расчетах за поставленную продукцию.
Для всех предприятий весьма острой остается проблема дефицита инвестиционных средств для развития. Для того, чтобы обеспечивать устойчивость финансового стояния предприятиям в существующих условиях приходится прилагать значительные усилия для поддержания своей платежеспособности, ликвидности и кредитоспособности. Но, как известно, финансовая их устойчивость определяется воздействием не только внутренних, но и внешних факторов. Первые из них включают состояние активов предприятия, их оборачиваемость, структуру источников формирования этих активов, а вторые - государственную бюджетную и налоговую политику, состояние рынка и т.д. Иными словами, от предприятия зависит многое, но отнюдь не все. Анализ показывает, что именно комплекс внешних факторов перевешивает ныне по степени неблагоприятного влияния на состояние экономики предприятий, вследствие чего и финансовое положение большинства из них остаётся неустойчивым.
Таким образом, тема дипломной работы является весьма актуальной.
Цель дипломной работы – изучение путей формирования и использования финансовых ресурсов предприятия.
Задачами курсовой работы в связи с указанной темой являются:
Изучить источники формирования и структуру финансовых ресурсов предприятия.
Провести анализ источников формирования и использования финансовых ресурсов ООО «Моршанское УМГ».
Исследовать эффективность использования оборотных средств ООО «Моршанское УМГ».
Объект исследования: финансовые ресурсы предприятия.
Предмет исследования: процесс формирования и использования финансовых ресурсов предприятия.
Методы исследования:
Теоретические методы: теоретический анализ и синтез, абстрагирование, конкретизация и идеализация, индукция и дедукция, аналогия, моделирование, сравнение, классификация, обобщение.
Эмпирические методы: наблюдение, эксперимент.
Глава 1 Финансовые ресурсы: пути формирования и эффективность использования
1.1 Источники формирования и структура финансовых ресурсов предприятий
Финансовые ресурсы предприятия - это денежные средства предприятия, которые имеются в его распоряжении. Финансовые ресурсы подразделяются на:
* капитал;
* инвестиции в непроизводственную сферу;
* расходы на потребление;
* финансовый резерв.
Формирование финансовых ресурсов осуществляется на двух уровнях:
ѕ в масштабах страны;
ѕ на каждом предприятии.
Источником формирования финансовых ресурсов на общегосударственном уровне является национальный доход.
Источниками образования финансовых ресурсов предприятия являются:
а) собственные и приравненные к ним средства (прибыль, амортизационные отчисления, выручка от реализации выбывшего имущества, устойчивые пассивы);
б) ресурсы, мобилизованные на финансовом рынке (продажа собственных акций, облигаций и других ценных бумаг, кредитные инвестиции);
в) поступления денежных средств от финансово-банковской системы в порядке перераспределения (страховые возмещения; поступления от концернов, ассоциаций, отраслевых структур; паевые взносы; дивиденды и проценты по ценным бумагам; бюджетные субсидии).
Размер финансовых ресурсов предприятий зависит от объема производства, его эффективности и определяет возможности их использования на:
ѕ осуществление необходимых капитальных вложений;
ѕ увеличение оборотных средств;
ѕ выполнение финансовых обязательств;
ѕ инвестирование в ценные бумаги;
ѕ обеспечение потребностей социального характера, благотворительность и спонсорство.
Капитал - это часть финансовых ресурсов, направляемая на производственно-торговые цели (текущие расходы и развитие). Капитал - это деньги, предназначенные для извлечения прибыли .
Капитал находится в постоянном движении - кругообороте. Стадиям кругооборота капитала соответствуют три его формы: денежная, производительная и товарная. Всеобщая формула капитала:
Д - Т -Д
Капитал выступает как превращенная форма финансовых ресурсов, которые по своему происхождению разделяются на собственные (внутренние) и привлеченные на разных условиях (внешние).
Финансовые ресурсы используются предприятием в процессе производственной и инвестиционной деятельности. Основными формами их существования являются основные и оборотные средства предприятия.
Наличие финансовых ресурсов в необходимых размерах и эффективное их использование во многом предопределяют финансовое благополучие предприятий. Важную роль при этом играет финансовое планирование.
Структура финансовых ресурсов определяется источниками их поступления. в структуру капитала входят денежные средства, вложенные в: