СОДЕРЖАНИЕ



Основные формы кредита        2

Понятие и сущность кредита        2

Классификация кредита и некоторые кредитные инструменты        5

Задача        22

Список использованной литературы        23

Основные формы кредита

Понятие и сущность кредита

Понятие кредита теснейшим образом связано с понятием ссудного капитала; кредит вообще представляет собой движение ссудного капитала. Последний представляет собой временно высвобожденные денежные средства. Источником их происхождения, как правило, служит прибыль от производства и торговли, и в этом проявляется единство трех форм капитала - промышленного, торгового и ссудного. Различие же заключается в том, что ссудный капитал постоянно находится только в денежной форме, не принимая ни производственной, ни товарной форм. Существует особенности и в форме отчуждения: при промышленной или товарной форме капитала явно прослеживаются отношения купли-продажи, в то время как для ссудного капитала более характерны кредитные отношения.

Говоря о том, что ссудный капитал представляет собой свободные денежные средства, необходимо, тем не менее, иметь в виду, что сам ссудный капитал деньгами не является. В то же время, деньги сами по себе не предоставляют их владельцу возможности прироста стоимости - это осуществляется при помощи кредита. Более того, объем ссудного капитала намного превышает денежную массу, поскольку одна и та же денежная единицы многократно используется для выдачи (и получения) кредита.

С понятием кредита тесно связано понятие процента и процентной ставки. Процент это, условно говоря, цена ссудного капитала, та стоимость, за которую владелец свободных денежных средств (кредитор) мог бы найти им иное применение. В этой связи различают понятие альтернативных возможностей. Представим, что Иванов является владельцем 1000 рублей. На эти деньги он мог бы приобрести десяток ценных бумаг, которые, по оценкам экспертов, через год будут стоить 115 рублей каждая. Он также мог бы приобрести имущество, спрос на которое возрастает примерно на 16-17% в год. Это означает, что потенциальный заемщик указанных средств должен предложить Иванову большую прибыль по окончании года, т.е. сумма денежных средств, которые должны оказаться у Иванова, должна быть больше той, чем так, которую он получил бы, если бы вложил средства в указанные покупки. Несложный расчет показывает, что такой "ценой" отказа Иванова от инвестиций является, как минимум, 17% годовых. Поэтому суть процентной ставки - оценить стоимость отказа потенциального кредитора от иных вложений и заставить его выбрать именно ссуду, а также возместить ему стоимость тех благ, от которых он в результате ссужения средств отказался.

Функции кредита многообразны и связаны с самой его сущностью: раз кредит представляет собой движение временно свободных денежных средств, то одной из функций кредита является перераспределение денежных средств. Они двигаются от тех субъектов, у которых существует некоторый избыток денежных средств, к тем, кому они нужны настолько, что за эти средства готовы платить.

Раз кредит позволяет перераспределить средства в пользу тех, кто в нем нуждается, крупные производители (заемщики) получают возможность в ускоренном порядке концентрировать капиталы и увеличивать производство для целей экономии на масштабе. Поэтому функция перераспределения, в том числе, означает ускорение централизации и концентрации капитала. Примером может быть выпуск быстро растущим акционерным обществом не акций, а облигаций для финансирования своего роста.

Второй функцией кредита является экономия издержек обращения. Наиболее наглядным примером является система безналичных расчетов, которая позволяет существенно сократить время (а время - это деньги) и стоимость осуществления расчетов между контрагентами.

Третьей функцией является регулирование отношений между хозяйствующими субъектами, или в целом функция регулирования экономики. Осуществляется это во многом при помощи кредитно-денежной политики, с которой мы ознакомились в предыдущей главе. Однако кредитная политика может сочетаться и с фискальной - в форме так называемого инвестиционного налогового кредита. Он практикуется многими странами и заключается в том, что государство разрешает налогоплательщику отсрочить уплату налога, т.е. предоставляет отсрочку расходования оборотных средств предприятия. Так, в России предприятия со среднесписочной численностью работающих, не превышающей 200 человек (в промышленности и строительстве - до 200 человек; в науке и научном обслуживании - до 100 человек; в других отраслях производственной сферы - до 50 человек; в отраслях непроизводственной сферы и розничной торговли - до 15 человек), имеют право уменьшать сумму налогового платежа на 10 процентов от цен:

1) закупленного и введенного в действие оборудования, используемого непосредственно и полностью для:

а) замены оборудования, закупленного ранее по импорту;

б) проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ предприятием, в том числе для продажи результатов этих работ;

в) защиты окружающей среды от загрязнения отходами;

2) закупленного и введенного в действие оборудования, указанного выше, со сроком службы более восьми лет (в рамках проводимой предприятием амортизационной политики);

3) закупленных и введенных в действие автоматических линий и автоматизированных участков, управляемых ЭВМ;

4) оборудования для создания рабочих мест инвалидов. Предоставление предприятию налогового кредита согласовывается налоговым органом с финансовым органом, отвечающим за исполнение соответствующего бюджета.

Этим предприятиям налоговый кредит предоставляется путем уменьшения авансовых платежей, рассчитанных в соответствии с законодательством о налогах. Технически предоставление кредита заключается в том, что связано с тем, предприятия заключают кредитное соглашение с налоговым органом по месту регистрации предприятия. Форма кредитного соглашения устанавливается Государственной налоговой службой Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации. При этом налоговый орган не вправе требовать от предприятия:

а) начала возврата кредита ранее чем через два года после даты подписания соглашения, а также погашения налогового кредита в срок менее пяти лет, если иной срок не согласован с предприятием;

б) установления процентов на сумму взятого налогового кредита свыше сложного процента инфляции, признаваемого в качестве официального индекса инфляции Правительством Российской Федерации, определяемого для периода кредитного соглашения соответствующим органом.

Классификация кредита и некоторые кредитные инструменты


Банковский кредит классифицируется:

1. В зависимости от обеспечения

* -без обеспечения (бланковый );

* -под обеспечение (под вексель, под товары и фонды, под залог недвижимости – ипотека.

2.По срокам погашения:

* -до востребования (онкольный);

* -краткосрочный;

* -долгосрочный;

3. По способу погашения

* -единовременным платежом;

* -в рассрочку.

4. По методу удержания процента:

* -в момент предоставления;