СОДЕРЖАНИЕ




Введение        2

1        Налоговые инструменты государственного регулирования экономики        4

2        Основные направления реформирования налоговой системы России                        15

Заключение        24

Список литературы        27



Введение

Во всех государствах, при всех общественных формациях налоги выполняли в первую очередь фискальную функцию, т. е. обеспечивали финансирование общественных расходов, прежде всего расходов государства. Следует отметить, что фискальная функция налогов превалирует в ущерб двум другим функциям в период экономических и военно-политических потрясений. Эта функция является определяющей в российской налоговой политике в настоящее время. В течение последнего периода значительное развитие получили социальная и регулирующая функции.

Налоги играют также важную роль в социально-политической жизни государства. Специальные разделы по ним содержатся в партийных и правительственных программах, о них спорят на заседаниях парламентов. Обычно налоги обещают снизить во время предвыборных кампаний и часто повышают между выборами.

Наряду с распределением собственности, доходами и ценами налоги являются центральным предметом, вокруг которого разворачивается социальная борьба в странах с рыночной экономикой. По результатам социологических опросов, большинство граждан считают, что они платят слишком высокие налоги, а другие социальные группы платят слишком низкие, государство же расходует слишком мало средств на обеспечение их материального благосостояния и слишком много отдает другим. Принцип взимания налогов в зависимости от способности налогоплательщика породил систему прогрессивного налогообложения: чем выше доход, тем непропорционально большая часть его изымается в виде налога. Принцип пропорционального налогообложения предусматривает одинаковую долю налога в доходах независимо от их величины. Регрессивные ставки налога означают уменьшение доли налога в доходе по мере его возрастания.


Основными объектами государственного регулирования экономики при помощи налоговой политики являются хозяйственный цикл, секторальная, отраслевая и региональная структуры хозяйства, капиталовложения, цены, НИОКР, внешнеэкономические связи и окружающая среда.

Регулирующая функция налогов заключается в установлении и изменении системы налогообложения; определении налоговых ставок, их дифференциации, предоставлении налоговых льгот — освобождении от налогов части прибылей и капитала с условием их целевого использования в соответствии с задачами государственной экономической политики.

Важную регулирующую роль играет сама система налогообложения, применяемая правительством. Формирование и эффективное развитие свободного рыночного общества в России, представляющего собой сложную систему экономических связей и зависимостей, основанную на праве частной собственности на средства производства, невозможно без целенаправленного воздействия государства на общественные отношения, которые возникают в процессе организации и осуществления хозяйственной деятельности.

Таким образом, тема работы является весьма актуальной и своевременной.

Цель работы – изучение налоговых инструментов государственного регулирования экономики.

Задачи работы:

* Изучение налоговых инструментов государственного регулирования экономики.

* Изучение основных направлений реформирования налоговой системы России.

Объект исследования – налоговая политика государства.

Предмет исследования – процесс регулирования со стороны государства экономических отношений и соответствующая динамика экономических показателей.

1 Налоговые инструменты государственного регулирования экономики

Любое государство, концентрированно выражая интересы общества в различных отраслях жизнедеятельности, вырабатывает и реализует соответствующую политику - экономическую, военную, социальную, международную и др. Одними из основных в процессе государственного регулирования используются финансовые механизмы, которые непосредственно воплощаются в финансовой и налоговой политике государства.

В этой связи необходимо отметить, что налоговая политика государства есть система актов и мероприятий, проводимых государством в области налогов и направленная на реализацию тех или иных задач, стоящих перед обществом.

Одним из методов налоговой политики выступает политика максимальных налогов. В этом случае государство устанавливает достаточно высокие налоговые ставки, сокращает налоговые льготы и вводит большое число налогов, стараясь получить от своих граждан наибольший объем финансовых ресурсов, не особенно заботясь о последствиях такой политики. Естественно, что подобный метод налоговой политики не оставляет каждому налогоплательщику и обществу в целом практически никаких надежд на экономическое развитие. Поэтому такая политика проводится государством, как правило, в экстраординарные моменты его развития, такие, как экономический кризис, война. Подобная налоговая политика проводилась в России с самого начала экономических реформ, с первого дня введения налоговой системы в стране в 1992 г. Вместе с тем экономических, социальных и политических предпосылок для проведения политики максимальных налогов в это время не существовало, вследствие чего подобная политика привела к резко негативным последствиям, суть которых состояла в следующем.