ПЛАН
1 Финансовые ресурсы предприятия 2
2 Источники формирования финансов предприятий. 9
Список использованной литературы 19
1 Финансовые ресурсы предприятия
В результате производства и реализации товаров (услуг) формируются финансовые ресурсы предприятия, обеспечивающие кругооборот основного и оборотного капитала и взаимоотношения с учреждениями финансово-кредитной системы.
Капитал - общая стоимость средств в денежной, материальной и нематериальной формах, авансированных в формирование активов предприятия. В бухгалтерском балансе предприятия, как в статической форме, капитал отражается в разделах "пассива" и "актива".
Фонды - применяется для обозначения финансовых ресурсов, и часто приравнивается к денежным средствам. Фонды это капитал в движении в процессе производственной деятельности предприятия.
Средства - это статическая форма капитала, отражаемая в разделах "пассивах" и "активах" баланса.
Финансовые ресурсы это капитал во всех его формах, являющийся источником для осуществления на предприятии текущих затрат и затрат по расширенному воспроизводству
Таким образом, при статических формах (на конкретный момент времени) применяются термины капитал или средства, при динамической форме движения капитала (средств) необходимо применять термин фонды.
В целом различают два основных вида финансовых ресурсов, необходимых для деятельности предприятия: в виде основных и оборотных фондов для каждого производственного цикла.
Формирование финансовых ресурсов осуществляется за счет целого ряда источников. На основе права собственности различают 2 крупные группы источников:
* Собственные средства и приравненные к ним;
* Заемные средства.
Возможна более детальная классификация структуры финансовых ресурсов, которая представлена в таблице 1.
Таблица 1
Структура финансовых ресурсов предприятия.
Финансовые ресурсы предприятия.
Образуемых за счет собственных и приравненных к ним средств
Мобилизуемых на финансовом рынке
Поступающих в порядке перераспределения
Прибыль от основной деятельности.
Продажа собственных ценных бумаг (акции, облигации)
Страховые возмещения
Прибыль от реализации выбывшего имущества
Дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов
Финансовые ресурсы, поступающие от концернов, ассоциаций, отраслевых структур
Прибыль от вне реализационных операций
Кредиты
Финансовые ресурсы, формируемые на договорных началах
Устойчивые пассивы: уставный, добавочный, резервный капитал; долгосрочные займы; кредиторская задолженность и др.
Бюджетные субсидии
Целевые поступления на безвозмездной основе, в т.ч. и бюджетные
Паевые и иные взносы членов трудового коллектива и др.
Использование финансовых ресурсов осуществляется предприятием по следующим направлениям:
* текущие затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг);
* инвестирование средств в капитальные вложения, связанные с расширением производства и его техническим обновлением, использованием нематериальных активов;
* инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги;
* платежи финансовой, банковской системам, взносы во внебюджетные фонды;
* образование различных денежных фондов и резервов (на развитие, а также поощрительного и социального характера),
* благотворительные цели, спонсорство и т. п.
Вся финансовая политика предприятия, нацеленная на реализацию воспроизводственной, регулирующей (оптимизационной) и контрольной функций, строится с учетом:
* устойчивого получения прибыли,
* жесткой централизации финансовых ресурсов;
* формирования финансовых резервов;
* безусловного выполнения финансовых обязательств перед партнерами;
* прогнозирования поступления денежных средств и основных направлений их использования.
Исходным в формировании финансовых средств является определение потребности в основном и оборотном капитале.
Необходимо производить расчет потребности в основном капитале как при создании предприятия и его расширении в будущем, так и в случае дополнительных капиталовложений.
Физический состав основных фондов обеспечивает необходимый выпуск и реализацию продукции. Изменение величины и уровня использования основных фондов важнейшие факторы, влияющие на выпуск продукции. Прежде чем принять решение об увеличении основных фондов,