Содержание





Вариант №3        2

1        Бухгалтерские проводки за 1999 год        4

2        Бухгалтерские проводки за 2000 год        6

3        Сформируем результат на счете 90        8

4        Сформируем результат на счете 91        9

5        Расчет налога на прибыль        10

Отчет о прибылях и убытках        11

Составим отчет по налогу на добавленную стоимость        14

Список использованной литературы        15



Вариант №3

ЗАО «ЛЕО» реализовало за 4 квартал 2000 г продукции собственного производства на сумму 1656000 руб., в т.ч. НДС 276000 руб.

Себестоимость реализованной продукции составила 890000 руб.

Учетной политикой организации на 2000г было предусмотрено, что начисленные в дебет счета 26 общехозяйственные расходы списываются непосредственно в дебет счета 46 «Реализация продукции (работ, услуг)». Они составили 34500 руб. (налог на пользователей автодорог по ставке 2,5%).

Для сбыта продукции ЗАО «ЛЕО» привлекало сторонние организации-комиссионеры. Затраты по уплате комиссионного вознаграждения составили 90000 руб., в т.ч. НДС 15000 руб.

Управленческому персоналу организации за 1999 г была начислена заработная плата в сумме 74007 руб. Удержания с работников в пенсионный фонд составили 740 руб., подоходный налог – 8881 руб. Остаток на начало 2000 г начисленной в 1999 г, но не выплаченной заработной платы составил 47614 руб.

Также для управленческого персонала были приобретены канцелярские принадлежности в сумме 15600 руб., в т.ч. НДС 2600 руб.

В конце 2000 г кредитная организация, на депозитном счету которой находились денежные средства ЗАО «ЛЕО», начислила проценты в размере 32000 руб.

Также в конце 2000 г организацией были начислены, но не выплачены проценты по выпущенным в начале года облигациям. Начисленная сумма процентов составила 27000 руб.

В 2000 г организация реализовала материалы на сумму 12000 руб., в т.ч. НДС 2000 руб.

Приобретенные ЗАО в 1999 г ценные бумаги, учетная стоимость которых составила 7500 руб., были реализованы в конце 2000 г. Выручка от реализации бумаг составила 10000 руб.

В конце 2000 г организация реализовала законсервированное основное средство. Выручка от реализации основного средства составила 84000 руб., в т.ч. НДС 14000 руб. Данное основное средство было учтено по первоначальной стоимости 63500 руб.

В конце 2000 г ЗАО «ЛЕО» была списана по истечении срока исковой давности числившаяся кредиторская задолженность в сумме 37000 руб.

Также в конце года от сторонней организации были получены денежные средства в размере 3000 руб.

За несвоевременную оплату поставки товарно-материальных ценностей ЗАО «ЛЕО» бьши присуждены к уплате штрафные санкции в размере 180000 руб. Однако, в течение года организация перечислила только 80000 руб.

В 4 квартале 2000 г по результатам документальной проверки налоговой инспекции были начислены пени и штрафы по налогам на сумму 12000 руб.

Задание:

1.Составить бухгалтерские проводки по задаче.

2.3аполнить Отчет о прибылях и убытках (см. приложение №2).

З.Составить Расчет по налогу от фактической прибыли.

4.Составить расчет по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал.



1 Бухгалтерские проводки за 1999 год

Хотя указан в задании 1999 год, однако сделаем проводки согласно задания в соответствии с новым планом счетов.

Таблица 1

Вспомогательные проводки в 1999 году

Дебет

Кредит

Сумма

Операция

Счет Дт

Счет Кт

01.1

08.4

63 500,00

Ввод  в строй и консервация объекта основных средств

ОС в организации

Приобр. отд. объектов ОС

08

60

63 500,00

Приобретение объекта основных средств

Влож.во внеоборотн.активы

Расчеты с поставщиками

08.4

60.1

63 500,00

Приобретение объекта основных средств

Приобр. отд. объектов ОС

Расч. с пост. в руб.

10.1

60.1

10 000,00

Приобретение материалов

Сырье и материалы

Расч. с пост. в руб.

19.3

60.1

2 000,00

Учтен НДС по полученным материалам

НДС по приобретенным МПЗ

Расч. с пост. в руб.

26

70

74 007,00

Начислена зарплата управленческому персоналу

Общехозяйственные расходы

Расч. по оплате труда

50

51

16 772,00


Касса

Расчетные счета

50.1

51

16 772,00

Получены средства на выплату заработной платы управленческому персоналу

Касса организации в руб.

Расчетные счета

51

00

24 272,00

С забалансового счета сформированы осатки на расчетном счете чтобы не было кредитового сальдо

Расчетные счета

Вспомогательный

58.2

76.5

7 500,00

Приобретены ценные бумаги

Долговые ценные бумаги

Расч.с  деб.и кред.в руб.

Дебет

Кредит

Сумма

Операция

Счет Дт

Счет Кт

70

50.1

16 772,00

Выдана зарплата из кассы управленческому персоналу

Расч. по оплате труда

Касса организации в руб.

70

68.1

8 881,00

Начислен НДФЛ

Расч. по оплате труда

Налог на доходы физ.лиц

70

69.2.2

740,00

Удержания в пенсионный фонд

Расч. по оплате труда

Страховой ПФ

76.5

51

7 500,00

Перечислены деньги за ценные бумаги

Расч.с  деб.и кред.в руб.

Расчетные счета

84.2

99.1

74 007,00

Реформация баланса

Убыток, подлеж. покрытию

Прибыли и убытки

90

26

74 007,00

Закрытие счета 26

Продажи

Общехозяйственные расходы

90.2.1

26

74 007,00

Закрытие счета 26

Себест.прод., не обл.ЕНВД

Общехозяйственные расходы

90.9

90.2.1

74 007,00

Выявлен убыток от продаж

Прибыль/убыток от продаж

Себест.прод., не обл.ЕНВД

99.1

90.9

74 007,00

Закрыт счет 99

Прибыли и убытки

Прибыль/убыток от продаж