СОДЕРЖАНИЕ
1 По данным ведомости остатков по синтетическим счетам составим баланс предприятия на 1 декабря 20x1 г. 2
2 Откроем счета/субсчета/аналитические счета бухгалтерского учета. Заполним в журнал хозяйственных операций. Отразим операции на счетах. Подсчитаем итог по журналу хозяйственных операций, обороты по счетам за декабрь и остатки по счетам на 1 января 20x2 г. 5
3 Составим оборотную ведомость по счетам синтетического учета за месяц 27
4 Составим баланс на 1 января 20x2 г. 28
ЗАДАЧА
1 По данным ведомости остатков по синтетическим счетам составим баланс предприятия на 1 декабря 20x1 г.
Приложение
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
Бухгалтерский баланс
на
1 декабря 20x1 г./1 января 20x2 г.
20
г.
Коды
Форма № 1 по ОКУД
0710001
Дата (год, месяц, число)
Организация
ОАО «Спартак»
по ОКПО
0061194200
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
6831017597
Вид деятельности
производство спортивных товаров
по ОКВЭД
36.4
Организационно-правовая форма/форма собственности
47
16
Открытое акционерное общество/частная
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
384/385
Местонахождение (адрес)
г. Тамбов, ул. Советская, 106.
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
Актив
Код по-
казателя
На начало отчетного года
На конец отчет-
ного периода
1
2
3
4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
110
Основные средства
120
550
Незавершенное строительство
130
Доходные вложения в материальные ценности
135
Долгосрочные финансовые вложения
140
Отложенные налоговые активы
145
Прочие внеоборотные активы
150
Итого по разделу I
190
550
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210
328
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
53
животные на выращивании и откорме
212
затраты в незавершенном производстве
213
100
готовая продукция и товары для перепродажи
214
170
товары отгруженные
215
расходы будущих периодов
216
прочие запасы и затраты
217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220
90
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)
230
в том числе покупатели и заказчики
231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)
240
900
в том числе покупатели и заказчики
241
900
Краткосрочные финансовые вложения
250
Денежные средства
260
1203
Прочие оборотные активы
270
Итого по разделу II
290
2516
БАЛАНС
300
30066
Форма 0710001 с. 2
Пассив
Код по-
казателя
На начало
отчетного периода
На конец отчет-
ного периода
1
2
3
4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
410
897
Собственные акции, выкупленные у акционеров
411
()
Добавочный капитал
420
Резервный капитал
430
в том числе:
резервы, образованные в соответствии
с законодательством
431
резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами
432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
114
Итого по разделу III
490
1011
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
510
Отложенные налоговые обязательства
515
Прочие долгосрочные обязательства
520
Итого по разделу IV
590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
610
Кредиторская задолженность
620
2055
в том числе:
поставщики и подрядчики
621
500
задолженность перед персоналом организации
622
1500
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623
35
задолженность по налогам и сборам
624
20
прочие кредиторы
625
Задолженность перед участниками (учредителями)
по выплате доходов
630
Доходы будущих периодов
640
Резервы предстоящих расходов
650
Прочие краткосрочные обязательства
660
Итого по разделу V
690
2055
БАЛАНС
700
3066
СПРАВКА о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства
910
в том числе по лизингу
911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
920
Товары, принятые на комиссию
930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов
940
Обеспечения обязательств и платежей полученные
950
Обеспечения обязательств и платежей выданные
960
Износ жилищного фонда
970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
980
Нематериальные активы, полученные в пользование
990
Руководитель
Сидоров С.С.
Главный
Петров П.П.
(подпись)
(расшифровка подписи)
бухгалтер
(подпись)
(расшифровка подписи)
«
»
20
г.
2 Откроем счета/субсчета/аналитические счета бухгалтерского учета. Заполним в журнал хозяйственных операций. Отразим операции на счетах. Подсчитаем итог по журналу хозяйственных операций, обороты по счетам за декабрь и остатки по счетам на 1 января 20x2 г.
Таблица 1
Журнал хозяйственных операций, руб.
п/п
Содержание хозяйственной операции
Дебет
Кредит
Сумма, руб.
1
2
3
4
5
1
Счет ОАО «Поставщик материалов», счет-фактура, приходный ордер
Принят к оплате счет за поступившие и оприходованные на складе материалы: стоимость материалов
15
60
89150
НДС
19
60
16047
2
Счет ОАО «Перевозчик», счет-фактура
Принят к оплате счет за погрузочно-разгрузочные работы и перевозку материалов: стоимость работ
15
60
5000
НДС
19
60
900
3
Выписка банка с расчетного счета, платежные поручения
Списаны денежные средства в погашение задолженности: ОАО «Поставщик материалов»
60
51
105970
ОАО «Перевозчик»
60
51
5900
4
Справка-расчет бухгалтерии
Принят в вычету НДС по оплаченным счетам за оприходованные материалы и транспортные услуги
68
19
16947
5
Справка-расчет бухгалтерии
Оприходованы материалы в оценке по учетным ценам
10
15
85000
6
Справка-расчет бухгалтерии
Выявляются и списываются отклонения в стоимости материалов от учетных цен
16
15
9150
7
Лимитно-заборные карты, требования-накладные
Отпущены со склада основные материалы для выработки продукции: в цех № 1 - продукция А
20/1/1
10
39300
продукция Б
20/1/2
10
19600
в цех №2 - продукция А
20/2/1
10
6600
продукция Б
20/2/2
10
20900
8
Требования-накладные
Отпущены со склада вспомогательные материалы для смазки и обтирки рабочих машин в цех №1
25/1
10
2700
В цех №2
25/2
10
3900
в ремонтный цех
23/1
10
3100
9
Требования-накладные
Отпущены со склада канцелярские принадлежности службам заводоуправления
26
10
1200
10
Лимитно-заборная карта
Отпущено топливо котельной для выработки пара
23/2
10
22200