СОДЕРЖАНИЕ




1        По данным ведомости остатков по синтетическим счетам составим баланс предприятия на 1 декабря 20x1 г.        2

2        Откроем счета/субсчета/аналитические счета бухгалтерского учета. Заполним в журнал хозяйственных операций. Отразим операции на счетах. Подсчитаем итог по журналу хозяйственных операций, обороты по счетам за декабрь и остатки по счетам на 1 января 20x2 г.        5

3        Составим оборотную ведомость по счетам синтетического учета за месяц        27

4        Составим баланс на 1 января 20x2 г.        28



ЗАДАЧА

1 По данным ведомости остатков по синтетическим счетам составим баланс предприятия на 1 декабря 20x1 г.

Приложение

к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н

(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ

от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)

Бухгалтерский баланс

на



1 декабря 20x1 г./1 января 20x2 г.


20



г.





Коды




Форма № 1 по ОКУД













0710001




Дата (год, месяц, число)

















Организация

ОАО «Спартак»









по ОКПО



0061194200




Идентификационный номер налогоплательщика        ИНН













6831017597




Вид деятельности


производство спортивных товаров








по ОКВЭД



36.4




Организационно-правовая форма/форма собственности













47


16


Открытое акционерное общество/частная









по ОКОПФ/ОКФС








Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)         по ОКЕИ













384/385




Местонахождение (адрес)




г. Тамбов, ул. Советская, 106.






























       Дата утверждения

















       Дата отправки (принятия)



















Актив

Код по-

казателя

На начало отчетного года

На конец отчет-

ного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110



Основные средства

120

550


Незавершенное строительство

130



Доходные вложения в материальные ценности

135



Долгосрочные финансовые вложения

140



Отложенные налоговые активы

145



Прочие внеоборотные активы

150



Итого по разделу I

190

550


II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

328


в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

53


животные на выращивании и откорме

212



затраты в незавершенном производстве

213

100


готовая продукция и товары для перепродажи

214

170


товары отгруженные

215



расходы будущих периодов

216



прочие запасы и затраты

217



Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

90


Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после

отчетной даты)

230



в том числе покупатели и заказчики

231



Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной

даты)

240

900


в том числе покупатели и заказчики

241

900


Краткосрочные финансовые вложения

250



Денежные средства

260

1203


Прочие оборотные активы

270



Итого по разделу II

290

2516


БАЛАНС

300

30066



Форма 0710001 с. 2

Пассив

Код по-

казателя

На начало

отчетного периода

На конец отчет-

ного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

897


Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

()


Добавочный капитал

420



Резервный капитал

430



в том числе:

резервы, образованные в соответствии

с законодательством

431



резервы, образованные в соответствии

с учредительными документами

432



Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

114


Итого по разделу III

490

1011


IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510



Отложенные налоговые обязательства

515



Прочие долгосрочные обязательства

520



Итого по разделу IV

590



V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610



Кредиторская задолженность

620

2055


в том числе:

поставщики и подрядчики

621

500


задолженность перед персоналом организации

622

1500


задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

35


задолженность по налогам и сборам

624

20


прочие кредиторы

625



Задолженность перед участниками (учредителями)

по выплате доходов

630



Доходы будущих периодов

640



Резервы предстоящих расходов

650



Прочие краткосрочные обязательства

660



Итого по разделу V

690

2055


БАЛАНС

700

3066


СПРАВКА о наличии ценностей,

учитываемых на забалансовых счетах




Арендованные основные средства

910



в том числе по лизингу

911



Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920



Товары, принятые на комиссию

930



Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов

940



Обеспечения обязательств и платежей полученные

950



Обеспечения обязательств и платежей выданные

960



Износ жилищного фонда

970



Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980



Нематериальные активы, полученные в пользование

990









Руководитель



Сидоров С.С.

Главный



Петров П.П.


(подпись)


(расшифровка подписи)

бухгалтер

(подпись)


(расшифровка подписи)



«


»


20


г.




2 Откроем счета/субсчета/аналитические счета бухгалтерского учета. Заполним в журнал хозяйственных операций. Отразим операции на счетах. Подсчитаем итог по журналу хозяйственных операций, обороты по счетам за декабрь и остатки по счетам на 1 января 20x2 г.

Таблица 1

Журнал хозяйственных операций, руб.

п/п

Содержание хозяйственной операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

1

2

3

4

5

1

Счет ОАО «Поставщик материалов», счет-фактура, приходный ордер

Принят к оплате счет за поступившие и оприходованные на складе материалы: стоимость материалов

15

60

89150


НДС

19

60

16047

2

Счет ОАО «Перевозчик», счет-фактура

Принят к оплате счет за погрузочно-разгрузочные работы и перевозку материалов: стоимость работ

15

60

5000


НДС

19

60

900

3

Выписка банка с расчетного счета, платежные поручения

Списаны денежные средства в погашение задолженности: ОАО «Поставщик материалов»

60

51

105970


ОАО «Перевозчик»

60

51

5900

4

Справка-расчет бухгалтерии

Принят в вычету НДС по оплаченным счетам за оприходованные материалы и транспортные услуги

68

19

16947

5

Справка-расчет бухгалтерии

Оприходованы материалы в оценке по учетным ценам

10

15

85000

6

Справка-расчет бухгалтерии

Выявляются и списываются отклонения в стоимости материалов от учетных цен

16

15

9150

7

Лимитно-заборные карты, требования-накладные

Отпущены со склада основные материалы для выработки продукции:  в цех № 1 - продукция А

20/1/1

10

39300


продукция Б

20/1/2

10

19600


в цех №2 - продукция А

20/2/1

10

6600


продукция Б

20/2/2

10

20900

8

Требования-накладные

Отпущены со склада вспомогательные материалы для смазки и обтирки рабочих машин в цех №1

25/1

10

2700


В цех №2

25/2

10

3900


в ремонтный цех

23/1

10

3100

9

Требования-накладные

Отпущены со склада канцелярские принадлежности службам заводоуправления

26

10

1200

10

Лимитно-заборная карта

Отпущено топливо котельной для выработки пара

23/2

10

22200