Содержание
1 Расчет и анализ финансовых коэффициентов 2
Заключение 10
1 Расчет и анализ финансовых коэффициентов
Для проведения анализа финансового состояния организаций используются данные следующих форм их бухгалтерской отчетности:
1. Бухгалтерский баланс (ф. № 1).
2. Отчет о прибылях и убытках (ф. № 2).
Среднемесячная выручка (К1)
2002
2003
абс.
прирост
К1= Валовая выручка организации по оплате/Т
822,92
659,92
- 163,00
-19,8%
Снижение на -19,8% валовой выручки организации является отрицательным моментом учетного периода и скажется на остальных показателях.
Степень платежеспособности общая (К4)
На начало периода
На конец периода
изменение
абс.
прирост
К4= (стр. 690 + стр. 590) /К1
13,21
20,00
6,79
51,4%
Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (К5):
Задолженности банкам нет.
Коэффициент задолженности другим организациям (К6)
На начало периода
На конец периода
изменение
абс.
прирост
К6= Задолженность другим организациям/ К1
5,13
6,09
0,96
18,6%
Этот коэффициент свидетельствует о росте задолженности другим организациям на 18,6%. Таким образом, предприятие увеличило степень финансирования своей деятельности другими организациями.
Коэффициент задолженности фискальной системе (К7)
На начало периода
На конец периода
изменение
абс.
прирост
К7= (из стр. 620)/К1
6,87
11,96
5,10
74,2%
Коэффициент задолженности фискальной системе вырос на 74,2%, что означает возможность роста убытков из-за штрафов и пени.
Коэффициент внутреннего долга (К8)
На начало периода
На конец периода
изменение
абс.
прирост
К8 =стр. 622 + стр. 630 + стр. 640 + стр. 650 + стр. 660, (ф. № 1)/ К1
1,21
1,95
0,74
61,3%
Коэффициент внутреннего долга вырос на 61,3%, в основном за счет роста задолженности персоналу, что может означать рост социальной напряженности в коллективе организации.
Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9):
На начало периода
На конец периода
изменение
абс.
прирост
К9 = стр. 690 (ф. № 1)/К1
13,21
20,00
6,79
51,4%
Смысл показателей платежеспособности состоит в сравнении величины текущих задолженностей предприятия и его оборотных средств и выручки, которые должны обеспечить погашение этих задолженностей. Как видно, прирост К9 составил 51,4%, что показывает рост зависимости организации от краткосрочных обязательств.
Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К10)
На начало периода
На конец периода
изменение
абс.
прирост
К10 = стр. 290/стр. 690
0,66
0,38
- 0,28
-42,4%
Снижение К10 на 42,4% говорит о снижении возможности организации расплачиваться по своим краткосрочным обязательствам оборотными активами.
Собственный капитал в обороте (К11):
На начало периода
На конец периода
изменение
абс.
прирост
К11 = стр. 490 - стр. 190 (ф. № 1)
- 3 732,00
- 8 205,00
- 4 473,00
119,9%
Получаемая отрицательная величина показывает, что предприятие не способно покрыть свои краткосрочные обязательства за счет средств в обороте, что представляет собой «разрыв» или превышение текущих пассивов над текущими активами. В этом случае для того, чтобы расплатиться по текущим долгам, необходимо реализовать часть внеоборотных активов и именно на сумму полученного «разрыва».
Доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами) (К12)
На начало периода
На конец периода
изменение
абс.
прирост
К12= (стр. 490-стр. 190)/ стр.290(ф.№1)
- 0,52
- 1,64
- 1,12
214,2%
На основании данного коэффициента структура баланса признается удовлетворительной (неудовлетворительной), а сама организация - платежеспособной (неплатежеспособной). Рост данного показателя в динамике за ряд периодов рассматривается как увеличение финансовой устойчивости компании. Таким образом, организация, которая допустила снижение этого показателя на 214,2%, еще более усугубила свою неплатежеспособность.
Коэффициент автономии (финансовой независимости) (К13):
На начало периода
На конец периода
изменение
абс.
прирост
К13=стр. 490/стр. 190 + стр. 290
0,94
0,92
- 0,02
-1,6%
Коэффициент автономии определяет степень независимости предприятия от внешних источников и показывает долю собственных средств в общем объеме инвестируемых ресурсов.
За анализируемый период показатель уменьшился на 0,02 и составил на конец периода 0,92 (нормативное значение для коэффициента автономии - не ниже 0,5).
Анализ коэффициента автономии на протяжении рассматриваемого периода демонстрирует положительную динамику: показатель стабильно находится в пределах, превышающих рекомендуемый оптимальный диапазон. Чем выше значение этого коэффициента, тем выше финансовая независимость предприятия от внешних источников финансирования. Увеличение данного коэффициента в динамике является благоприятным фактором для финансовой независимости предприятия. Данные бухгалтерского баланса свидетельствуют о достаточном значении коэффициента автономии, таким образом, большая часть имущества предприятия формируется за счет собственного капитала. Автономность предприятия находится на необходимом для оптимального функционирования уровне, т.е. доля собственных активов превышает половину всех активов, находящихся в его распоряжении. Предприятие характеризуется значительным запасом прочности. Существуют широкие возможности привлечения дополнительных заемных средств без риска потери финансовой устойчивости.
Коэффициент обеспеченности оборотными средствами (К14):
На начало периода
На конец периода
изменение
абс.
прирост
К14 =стр. 290 (ф. № 1)/К1
8,68
7,57
- 1,11
-12,7%
Коэффициент обеспеченности оборотными средствами характеризует часть собственного капитала предприятия, которая используется для покрытия текущих активов. коэффициент обеспеченности оборотными средствами не должен быть меньше нуля.
В рассматриваемом периоде данный коэффициент уменьшился и составил на конец периода 7,57.
Коэффициент оборотных средств в производстве (К15):
На начало периода
На конец периода
изменение
абс.
прирост
К15= (стр. 210 + стр. 220 - стр. 215) /К1
4,53
5,00
0,47
10,4%
Коэффициент оборотных средств в расчетах (К16):
На начало периода
На конец периода
изменение
абс.
прирост
К16 =(стр. 290 — стр. 210 - стр. 220 + стр. 250) (ф. № 1)/К1
4,15
2,57
- 1,58
-38,0%