А Н А Л И З
финансового состояния предприятия
МПЖКХ
Методика анализа финансового состояния предприятия
2005 г.
Содержание
1. Общие положения. 2
2. Анализ финансового положения предприятия 3
2.1. Оценка ликвидности и платежеспособности 3
2.2. Оценка финансовой устойчивости 9
3. Оценка и анализ деловой активности и результативности финансово-хозяйственной деятельности 13
3.1. Анализ оборачиваемости 13
3.2. Анализ рентабельности 21
3.3. Анализ финансовых результатов производственно-хозяйственной деятельности 24
4. Обобщающий анализ финансового состояния предприятия 27
1. Общие положения.
Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Настоящая методика разработана в целях обеспечения единого методологического подхода к оценке финансового состояния предприятия. Источниками информации для анализа деятельности предприятия является бухгалтерская отчетность, представленная следующими документами:
бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД);
отчет о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД).
Для корректного расчета и отображения отчетных форм, необходимо введение данных для сравнения - базовый период.
Анализируемое предприятие: МПЖКХ
Анализируемый период с Январь 2003 г. по Декабрь 2003 г.
Сравниваемый период с Январь 2002 г. по Декабрь 2002 г.
2. Анализ финансового положения предприятия
2.1. Оценка ликвидности и платежеспособности
Данная группа показателей позволяет оценить ликвидность и обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятие его активами с аналогичными или меньшими сроками погашения. Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги, представленные в таблице "Структура активов и пассивов" по классу ликвидности по каждой приведенной группе активов и пассивов.
Таблица: Структура активов и пассивов по классу ликвидности
Актив
На начало периода
На конец периода
Пассив
На начало периода
На конец периода
Платежный излишек или недостаток
1
2
3
4
5
6
7=2-5
8=3-6
А1.Наиболее ликвидные активы
11
3
П1.Наиболее срочные обязательства
10 872
13 201
-10 861
-13 198
А2.Быстро реализуемые активы
3 404
1 695
П2.Кратко-срочные пассивы
0
0
3 404
1 695
А3.Медленно реализуемые активы
3 725
3 298
П3.Долго-срочные пассивы
0
0
3 725
3 298
А4.Трудно реализуемые активы
166 667
164 852
П4.Постоянные пассивы
162 935
156 647
-3 732
-8 205
Баланс
173 807
169 848
Баланс
173 807
169 848
-
-
График: Платежный излишек или недостаток