А Н А Л И З
финансового состояния предприятия
ОАО Балтика
Методика анализа имущественного положения предприятия
2005 г.
Содержание
1. Общие положения. 2
2. Оценка имущественного положения и структуры капитала 3
2.1. Анализ баланса 3
2.2. Анализ структуры и динамики основных средств 8
1. Общие положения.
Данный этап анализа имеет целью формирование представления о деятельности предприятия, выявлении изменений в составе его имущества и источниках, установлении взаимосвязи различных показателей. Для этого определяются соотношения отдельных статей актива и пассива баланса, их удельный вес в общем итоге баланса, рассчитываются суммы отклонений в структуре основных статей баланса и дается оценка выявленным изменениям. Источниками информации для анализа имущественного положения предприятия является бухгалтерская отчетность, представленная следующими документами:
бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД);
приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5 по ОКУД).
Для корректного расчета и отображения отчетных форм, необходимо введение данных для сравнения - базовый период.
Анализируемое предприятие: ОАО Балтика
Анализируемый период с Январь 2004 г. по Декабрь 2004 г.
Сравниваемый период с Январь 2003 г. по Декабрь 2003 г.
2. Оценка имущественного положения и структуры капитала
2.1. Анализ баланса
Имущественное положение предприятия на начало и конец отчетного периода характеризуются данными баланса. Оценка имущества и источников его финансирования производится с помощью сравнительного аналитического баланса-нетто, который составляется путем уплотнения отдельных статей и объединения их по составу в отдельные экономические разделы. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.
Таблица: Анализ агрегированного баланса
Наименование показателя
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
Среднее значение
Горизонтальный анализ
Вертикальный анализ
абсолют.
темп роста, %
На начало периода
На конец периода
1
2
3
4
5
6
7
8
1.Имущество
23 051 520
26 698 182
24 874 851
3 646 662
115,82%
100,00%
100,00%
1.1.Иммобилизованные активы
17 796 857
18 642 209
18 219 533
845 352
104,75%
77,20%
69,83%
1.2.Мобильные (оборотные) активы
5 254 663
8 055 973
6 655 318
2 801 310
153,31%
22,80%
30,17%
1.2.1.Запасы
2 878 089
3 185 202
3 031 646
307 113
110,67%
12,49%
11,93%
1.2.2.Дебиторская задолженность
1 311 358
1 848 257
1 579 808
536 899
140,94%
5,69%
6,92%
1.2.3.Денежные средства
597 589
704 345
650 967
106 756
117,86%
2,59%
2,64%
1.2.4.Прочие оборотные активы
467 627
2 318 169
1 392 898
1 850 542
495,73%
2,03%
8,68%