А Н А Л И З
финансового состояния предприятия
МПЖКХ
Методика анализа имущественного положения предприятия
2005 г.
Содержание
1. Общие положения. 2
2. Оценка имущественного положения и структуры капитала 3
2.1. Анализ баланса 3
2.2. Анализ структуры и динамики основных средств 8
1. Общие положения.
Данный этап анализа имеет целью формирование представления о деятельности предприятия, выявлении изменений в составе его имущества и источниках, установлении взаимосвязи различных показателей. Для этого определяются соотношения отдельных статей актива и пассива баланса, их удельный вес в общем итоге баланса, рассчитываются суммы отклонений в структуре основных статей баланса и дается оценка выявленным изменениям. Источниками информации для анализа имущественного положения предприятия является бухгалтерская отчетность, представленная следующими документами:
бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД);
приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5 по ОКУД).
Для корректного расчета и отображения отчетных форм, необходимо введение данных для сравнения - базовый период.
Анализируемое предприятие: МПЖКХ
Анализируемый период с Январь 2003 г. по Декабрь 2003 г.
Сравниваемый период с Январь 2002 г. по Декабрь 2002 г.
2. Оценка имущественного положения и структуры капитала
2.1. Анализ баланса
Имущественное положение предприятия на начало и конец отчетного периода характеризуются данными баланса. Оценка имущества и источников его финансирования производится с помощью сравнительного аналитического баланса-нетто, который составляется путем уплотнения отдельных статей и объединения их по составу в отдельные экономические разделы. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.
Таблица: Анализ агрегированного баланса
Наименование показателя
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
Среднее значение
Горизонтальный анализ
Вертикальный анализ
абсолют.
темп роста, %
На начало периода
На конец периода
1
2
3
4
5
6
7
8
1.Имущество
173 807
169 848
171 828
-3 959
97,72%
100,00%
100,00%
1.1.Иммобилизованные активы
166 667
164 852
165 760
-1 815
98,91%
95,89%
97,06%
1.2.Мобильные (оборотные) активы
7 140
4 996
6 068
-2 144
69,97%
4,11%
2,94%
1.2.1.Запасы
3 725
3 298
3 512
-427
88,54%
2,14%
1,94%
1.2.2.Дебиторская задолженность
3 404
1 695
2 550
-1 709
49,79%
1,96%
1,00%
1.2.3.Денежные средства
11
3
7
-8
27,27%
0,01%
0,00%
1.2.4.Прочие оборотные активы
0
0
0
0
0,00%
0,00%
0,00%
2.Источники
173 807
169 848
171 828
-3 959
97,72%
100,00%
100,00%
2.1.Собственный капитал
162 935
156 647
159 791
-6 288
96,14%
93,74%
92,23%
2.2.Заемный капитал
10 872
13 201
12 037
2 329
121,42%
6,26%
7,77%
2.2.1.Долгосрочные пассивы
0
0
0
0
0,00%
0,00%
0,00%
2.2.2.Краткосрочные пассивы
0
0
0
0
0,00%
0,00%
0,00%
2.2.3.Кредиторская задолженность
10 872
13 201
12 037
2 329
121,42%
6,26%
7,77%
Валюта баланса предприятия за анализируемый период уменьшилась на 3 959 тыс. руб., что составляет 2,28% и может свидетельствовать об уменьшении хозяйственного оборота.
Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия величина активов, их структура претерпевают постоянные изменения.
Анализ баланса показал, что в структуре активов произошли изменения. Внеоборотные активы уменьшилась на 1 815 тыс. руб., доля внеоборотных активов в структуре имущества составила 97,06% . Текущие оборотные активы уменьшилась на 2 144 тыс. руб., доля текущих активов составила 2,94% .
График: Актив агрегированного баланса
Формирование имущества предприятия может осуществляться как за счет собственных, так и за счет заемных средств, значения которых отображаются в пассиве баланса. Для определения финансовой устойчивости предприятия и степени зависимости от заемных средств необходимо проанализировать структуру пассива баланса.
Величина собственного капитала за анализируемый период уменьшилась на 6 288 тыс. руб., что составляет 3,86% . Доля собственного капитала на конец анализируемого периода в структуре пассивов уменьшилась и составила 92,23% . Это может свидетельствовать об относительном падении финансовой независимости предприятия. Преобладание в валюте баланса доли собственных средств указывает на то, что предприятие осуществляет свою финансово-хозяйственную деятельность преимущественно за счет собственных средств.
Объем заемного капитала за анализируемый период увеличился на 2 329 тыс .руб., что составляет 21,42% . Доля заемного капитала на конец анализируемого периода в структуре пассивов увеличилась и составила 7,77% . На это изменение повлияло:
- рост кредиторской задолженности на 2 329 тыс. руб.