Оглавление
Глава 1 Анализ финансового состояния страховой организации 2
1.1 Анализ финансовых результатов 2
1.2 Анализ динамики показателей структуры активов и их источников 3
1.3 Анализ собственных средств 8
1.4 Анализ показателей ликвидности показателей бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках 9
1.5 Анализ финансовой устойчивости 13
1.6 Анализ показателей оборачиваемости 14
1.7 Доходность совокупных активов и собственного капитала. Анализ показателей рентабельности 14
1.8 Анализ показателей достаточности страховых резервов 15
1.9 Анализ платежеспособности страховой организации. Анализ маржи платежеспособности страховой организации 16
1.10 Анализ перестраховочной деятельности 18
Глава 1 Анализ финансового состояния страховой организации
1.1 Анализ финансовых результатов
Финансовый результат деятельности страховой компании определяется сопоставлением доходов и расходов за отчетный период доходы и расходы приведены отдельно по каждому виду деятельности.
Таблица 1
Анализ структуры доходов страховой компании
Доходы
Предыдущий период
Отчетный период
Отклонения
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
Доходы от операций по страхованию жизни
0
0%
624297
66%
624297
66%
Доходы по операциям иным, чем страхование жизни
0
0%
280482
30%
280482
30%
Доходы от инвестиционной деятельности
6663
100%
34530
4%
27867
-96%
Прочие доходы
0
0%
0
0%
0
0%
Итого:
6663
100%
939309
100%
932646
0%
Таблица 2
Анализ структуры расходов
Расходы
Предыдущий период
Отчетный период
Отклонения
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
Расходы на операции по страхованию жизни
0
0%
12103
38%
12103
38%
Расходы по операциям иным, чем страхование жизни
0
0%
5438
17%
5438
17%
Расходы по ведению инвестиционной деятельности
0
0%
0
0%
0
0%
Прочие расходы
31062
100%
14649
46%
-16413
-54%
Итого:
31062
100%
32190
100%
1128
0%
Таблица 3
Анализ структуры балансовой прибыли
Балансовая прибыль
Предыдущий период
Отчетный период
Отклонения
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
Прибыль от операций по страхованию жизни
0
0%
612194
67%
612194
67%
Прибыль по операциям иным, чем страхование жизни
0
0%
275044
30%
275044
30%
Прибыль от инвестиционной деятельности
6663
-27%
34530
4%
27867
31%
Прочая прибыль
-31062
127%
-14649
-2%
16413
-129%
Итого:
-24399
100%
907119
100%
931518
0%
Из приведенных таблиц видно, что в основном прибыль страховой компании за предыдущий период складывалась из прибыли по инвестиционной деятельности и убытка по прочей деятельности, то в отчетном периоде 67% прибыли получены по операциям страхования жизни и на 30% по операциям иным, чем страхование жизни. Несмотря на сокращение убытков от прочих операций по сравнению с предыдущим периодом, в и в текущем году деятельность, не связанная со страховыми операциями остается убыточной.
В целом деятельность исследуемой страховой компании прибыльна за счет прибыли по операциям страхования жизни, часть которой была направлена на покрытие прочих убытков.
1.2 Анализ динамики показателей структуры активов и их источников
Таблица 4
Аналитическая группировка и анализ статей актива/пассива баланса
Разделы актива (пассива) баланса
Код
На начало периода
На конец периода
Абсолютное отклонение, тыс. руб.
Изменение удельного веса, %
Темп прироста, %
Тыс. руб.
% к итогу
Тыс. руб.
% к итогу
I. АКТИВЫ
Инвестиции
120
12397
8,53%
372373
35,80%
359976
27,27%
2903,73%
Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования
170
3182
0,31%
3182
0,31%
Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты
190
392
0,04%
392
0,04%
Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты
200
801
0,55%
34868
3,35%
34067
2,80%
4253,06%
Основные средства
210
1603
1,10%
674
0,06%
-929
-1,04%
-57,95%
Отложенные налоговые активы
230
5355
3,68%
-5355
-3,68%
-100,00%
Запасы
240
1232
0,85%
2038
0,20%
806
-0,65%
65,42%
Денежные средства
260
123990
85,29%
626561
60,24%
502571
-25,05%
405,33%
ИТОГО по разделу I
290
145378
100,00%
1040089
100,00%
894711
615,44%
БАЛАНС
300
145378
100,00%
1040089
100,00%
894711
615,44%
II. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
410
60000
41,27%
60000
5,77%
-35,50%
0,00%
Добавочный капитал
420
110000
75,66%
110000
10,58%
-65,09%
0,00%
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
-29952
-20,60%
93033
8,94%
122985
29,55%
-410,61%
ИТОГО по разделу II
490
140048
96,33%
263033
25,29%
122985
-71,04%
87,82%
III. СТРАХОВЫЕ РЕЗЕРВЫ
Резервы по страхованию жизни
510
507008
48,75%
507008
48,75%
Резерв незаработанной премии
520
234410
22,54%
234410
22,54%
Резервы убытков
530
10344
0,99%
10344
0,99%
ИТОГО по разделу III
590
751762
72,28%
751762
72,28%
IV. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Прочая кредиторская задолженность
650
5330
3,67%
22657
2,18%
17327
-1,49%
325,08%
Резервы предстоящих расходов
670
0
0,00%
2619
0,25%
2619
0,25%
ИТОГО по разделу IV
690
5330
3,67%
25294
2,43%
19964
-1,23%
374,56%
БАЛАНС
700
145378
100,00%
1040089
100,00%
894711
0,00%
615,44%