refd1958

Содержание

Введение 2

Глава 1 Нормативно-правовое регулирование банковского мониторинга и контроля 4

1.1 Понятие и значение контроля над банковской системой 4

1.2 Основные элементы российской системы контроля над кредитными организациями 8

Глава 2 Мониторинг финансово-хозяйственной деятельности банков со стороны Банка России и налоговых органов 16

2.1 Мониторинг налоговых правонарушений банка 16

2.2 Мониторинг в ходе контроля Банка России над деятельностью кредитных организаций 23

Глава 3 Пути совершенствования мониторинга банков в ходе контроля в России 32

3.1 Пути совершенствования мониторинга налоговых правонарушений банка 32

3.2 Направления совершенствования банковского мониторинга 34

Заключение 38

Список использованных источников 40

Введение

Банковская система России представляет собой важную сферу национальной экономики. Будучи связующим звеном рыночных отношений, она оказывает большое воздействие как на экономические процессы в стране, так и на жизнедеятельность общества в целом. Банковская сфера почти во всех странах относится к числу наиболее регулируемых, а также подлежащих контролю как со стороны органов государственной власти, уполномоченных на осуществление государственного финансового контроля, так и со стороны негосударственных организаций, осуществляющих независимый финансовый контроль на коммерческой основе. Произошедшая унификация стандартов контрольной деятельности на мировом уровне вызвала необходимость выстроить систему процедур и правил национального финансового контроля, в том числе и в банковской сфере деятельности.

Коммерческие банки являются важнейшим элементом кредитно-банковской системы и необходимы для нормального функционирования и развития рыночной экономики в Российской Федерации. Они аккумулируют свободные денежные средства, вовлекают их в официальный оборот, а также являются одним из основных элементов расчетного и платежного механизмов хозяйственной и налоговой системы страны.

Эффективность деятельности коммерческих банков определяется уровнем взаимодействия с Центральным банком РФ, а также большим количеством хозяйствующих субъектов и физических лиц. В связи с этим большинство коммерческих банков создаются в местах сосредоточения основного капитала. Недостаточно качественное исполнение банковской системой своих основных функций наносит ущерб интересам других экономических систем, в том числе и налоговой системы, и тормозит экономический рост страны в целом. Важность контроля над финансовой деятельностью кредитных организаций определила актуальность темы курсовой работы.

Предметом исследования является механизм осуществления мониторинга в процессе контроля как внешнего, так и внутреннего за коммерческими банками.

Объект - мониторинг как элемент контроля над финансово-хозяйственной деятельностью кредитных организаций.

Главная цель работы состоит в изучении сложившейся системы контроля за финансовой деятельностью кредитных организаций в Российской Федерации.

Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

1) дать понятия кредитной организации, мониторинга и контроля, а также рассмотреть сущность этих явлений;

2) описать сложившуюся систему контроля за коммерческими банками в России, проанализировать нормативно - правовую базу;

3) привести мероприятия по совершенствованию мониторинга банковской сферы в ходе контроля в России.

Теоретическую и методологическую основы исследования составили концепции и положения, представленные в литературе по проблемам мониторинга и контроля в коммерческих банках, результаты исследований российских и зарубежных ученых, материалы научно-практических конференций и семинаров, законодательные и иные нормативные акты государственных органов Российской Федерации.

В курсовой работе использовались общенаучные методы познания экономических явлений и процессов (анализ, синтез, абстрагирование, обобщение, индукция, дедукция) и специальные методы исследования (математическое моделирование).

Глава 1 Нормативно-правовое регулирование банковского мониторинга и контроля

1.1 Понятие и значение контроля над банковской системой

Кредитная система России является важной сферой национальной экономики, связующим звеном рыночных отношений. Она воздействует как на экономические процессы в стране, так и на жизнедеятельность общества в целом. Кредитная система почти во всех странах относится к числу наиболее регулируемых, а также подлежащих надзору со стороны органов государственной власти.

Понятие кредитных организаций содержится в ст. 1 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности"1 (далее - Закон N 395-1). Таковыми являются юридические лица, которые для извлечения прибыли как основной цели деятельности вправе осуществлять банковские операции, предусмотренные Законом N 395-1. Для этого названные организации должны получить специальное разрешение (лицензию) Банка России. Кредитная организация может быть образована на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

Для целей законодательства о налогах и сборах к банкам относятся коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию Банка России (п. 2 ст. 11 НК РФ). При этом правила, предусмотренные в отношении банков в части первой Налогового кодекса, распространяются на Банк России и государственную корпорацию "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)". Основание - п. 5 ст. 11 НК РФ.

В соответствии со ст. 11 НК РФ,2 определяющей понятия для целей Кодекса и иных актов законодательства о налогах и сборах, под банками понимаются коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка РФ.

Кредитные организации можно условно разделить на три неравные группы.

Во-первых, Банк России формально не считается кредитной организацией, хотя выполняет большинство банковских операций, в том числе выдает кредиты, и составляет первый уровень банковской системы.

Во-вторых, следует выделить те кредитные организации, которые входят в банковскую систему Российской Федерации, составляя ее второй уровень. Они поднадзорны и подконтрольны Банку России, на них распространяется Закон о банках и нормативные акты Банка России, они легально признаются кредитными организациями.

В-третьих, имеется достаточно большое число различных организаций, которые по экономической сути своей деятельности являются кредитными, но действуют вне банковской системы Российской Федерации. С точки зрения своего правового статуса они ничем не отличаются от обычной некредитной организации, их деятельность регулируется не Законом о банках, а иными общими и специальными нормативными актами, они не подконтрольны Банку России и официально не рассматриваются законодателем в качестве кредитных.3

Поэтому понятие кредитных организаций и банков в рамках данной курсовой работы будут тождественны. Банковская система России представляет собой важную (и одну из основополагающих) сферу национальной экономики. Будучи связующим звеном рыночных отношений, она оказывает большое воздействие как на экономические процессы в стране, так и на жизнедеятельность общества в целом.

Банки выпускают, аккумулируют, хранят, предоставляют в кредит, размещают, покупают и продают, обменивают деньги и ценные бумаги,