Содержание



1        Принципы организации финансов предприятий. Факторы, влияющие на организацию финансов предприятий        2

2        Платежеспособность компании: сущность, факторы, показатели        8

3        По данным бухгалтерской (финансовой) отчетности оценить деловую активность компании        18

Список литературы        24

Приложение 1        25

Приложение 2        27

1

Принципы организации финансов предприятий. Факторы, влияющие на организацию финансов предприятий

     Предприятие как система состоит из двух подсистем: управляющей и управляемой (рис. 1)1.

     Управляющая подсистема обычно представляет собой ряд департаментов и отделов (рис. 2).

     На рис. 2 наглядно показано место финансового управления в общей системе управления. По значению финансовый директор выделяется из всех директоров, являясь как бы "правой рукой" генерального директора. На крупных и средних предприятиях часто наряду с финансовым департаментом создается самостоятельная главная бухгалтерия во главе с главным бухгалтером.

     Рис. 1. Основные подсистемы предприятия

     На финансовую службу предприятия возложены функции разработки предложений по формированию финансовой политики предприятия, реализации ее в финансовом плане, контролю за его исполнением и движением денежных потоков, составлению отчетности о финансовых результатах. Задачи финансовой службы предприятия:

* разработка финансовой стратегии наиболее эффективного использования собственных, заемных финансовых ресурсов;

* составление и реализация финансового, кредитного и кассового планов;

* помощь руководителю предприятия в управлении денежными потоками для обеспечения роста прибыли, повышения рентабельности и удовлетворения производственных и социальных нужд работников предприятия;

* осуществление финансового контроля за эффективным использованием производственных средств, за доведением размеров оборотных средств до экономически обоснованных нормативов;

* организация расчетов за готовую продукцию и постоянный контроль за выполнением планов по реализации продукции и прибыли;

* отслеживание внутренних и внешних факторов, влияющих на финансовое состояние предприятия, и выработка предложений по изменению текущей финансовой деятельности;

* выполнение финансовых обязательств перед финансовыми, налоговыми органами, банками, поставщиками, партнерами, вышестоящей организацией, по выплате заработной платы и других обязательств, вытекающих из финансового плана;

* составление отчетности о реализации предприятием разработанной финансовой стратегии и соответствующих финансовых планов.

     Управляемая подсистема, т.е. хозяйственная деятельность, в свою очередь характеризуется подсистемами следующей ступени - объектами управления:

* техника и технология;

* организация производства;

* организация труда;

* экономика как производственные отношения между работниками предприятия;

* внешнеэкономические связи предприятия;

* социальные условия труда коллектива;

* природопользование.

     В целом в хозяйственном механизме управления предприятием можно выделить механизм производственно-технического управления и механизм финансово-экономического управления или финансовый механизм.

     Финансовый механизм предприятия - это система управления финансовыми отношениями предприятия через финансовые рычаги с помощью финансовых методов.

     Элементами финансового механизма являются: финансовые отношения как объект финансового управления, финансовые рычаги, финансовые методы.

     Рис. 2. Примерная схема управления рыночным предприятием

     Финансовые отношения - это инвестирование, кредитование, налогообложение, система финансовых рычагов, страхование и т.д2.

     Финансовые рычаги представляют собой набор финансовых показателей, через которые управляющая система может оказывать влияние на хозяйственную деятельность предприятия. Они включают: прибыль, доход, финансовые санкции, цену, дивиденды, проценты, заработную плату, налоги и т.п.

     Финансовые методы можно определить как способы воздействия определенными финансовыми рычагами на финансовые отношения и процесс хозяйственной деятельности.

     К числу финансовых методов можно отнести финансовый учет, финансовый анализ, финансовое планирование, финансовое регулирование, финансовый контроль.

     Целью любого коммерческого предприятия является организация хозяйственной деятельности по выпуску продукции (производства работ, оказания услуг) для получения прибыли. Поэтому процесс формирования прибыли предприятия - основная характеристика финансового механизма рыночной коммерческой организации, его можно определить как модель финансового механизма предприятия.

     В отличие от коммерческой, некоммерческая организация не имеет целью получение прибыли. Некоммерческие организации могут вести хозяйственную деятельность и получать прибыль, но она не распределяется в виде дивидендов, а полностью направляется на развитие организации.

     В процессе финансового управления можно выделить следующие основные функции финансов предприятия3:

* распределительная функция, т.е. первичное распределение вновь созданной стоимости, формирование заработной платы, других элементов вновь созданной стоимости;