Оглавление

1        Финансовая структура компании        2

2        Определение ключевых показателей эффективности        8

Заключение        12



1 Финансовая структура компании


     Рис. 1. Организационная структура компании АВС

     Определяя виды и способы формирования финансовой структуры, в литературе встречаются разные трактовки используемых терминов.

     Так, анализируя понятие "организационной структуры", К.В. Щиборщ включает в него количество и функции служб аппарата управления, в чьи обязанности входит разработка, контроль и анализ бюджета предприятия; а также совокупность структурных подразделений, являющихся объектами бюджетирования, т.е. теми "центрами ответственности", которым назначается бюджетный план и которые отвечают за его выполнение1.

     Авторы В.Е. Хруцкий, Т.В. Сизова, В.В. Гамаюнов рассматривают иной подход и критерий выделения структурных подразделений, выбора финансовой структуры. По их мнению, финансовая структура - это набор бизнесов и (или) других сфер финансовой ответственности (за доходы и расходы, только за расходы, за определенные финансовые показатели и т.п.), распределенных между структурными подразделениями предприятия, выступающими в качестве объектов бюджетирования. В финансовой структуре выделяют центры прибыли, центры убытков, центры доходов и расходов, центры затрат и т.д., которые можно сгруппировать в три основные группы структурных подразделений - объекты бюджетирования: центры финансовой ответственности, центры финансового учета, центры затрат2.

     Такое разделение позволяет определить полномочия и идентифицировать структурные подразделения как участников бюджетного процесса, отвечающих за планирование и выполнение планируемых показателей в рамках своей компетенции.

     Таблица 1

     Вариант 1. Финансовая структура компании

Центр    

финансовой 

ответственности

Структурное  

подразделение

Ответственный

исполнитель

(руководитель)

Участок работы (план,

бюджет)


Первого уровня

Второго уровня



Центр инвестиций ЦИ

Генеральный директор

Управление капитального строительства

Начальник управления

Инвестиционный план

ЦП

Дирекция по развитию и реализации услуг

Управление перспективного развития


Финансовый план



Управление по реализации услуг


Основной бюджет        

организации


Дирекция по экономике и финансам

Финансово-экономическое управление

Директор по экономике и финансам

Начальник отдела













Показатели деятельности

центров ответственности


Управление перспективного развития


Начальник    

управления



Управление реализации услуг

Отдел взаимодействия с субъектами рынка

Начальник    

отдела




Отдел организации работы с клиентами

Начальник    

отдела




Отдел развития дополнительных услуг

Начальник    

отдела




Отдел мониторинга и анализа потерь

Начальник    

отдела


ЦЗн

Дирекция по производству

Производственные

цехи

Директор по производству

Начальники   

цехов и участков

План производства работ





План затрат            

на производство


Дирекция по техническим вопросам

Служба технической эксплуатации и развития

Управление капитального строительства

Директор, начальники служб

План производства работ





План затрат            

на производство

Центры управленческих затрат

ЦЗу

Дирекция по экономике и финансам

Казначейство

Директор, начальники служб

Бюджет затрат

План затрат



Управление БУ и отчетности





Служба по корпоративному управлению





Управление правового обеспечения




Дирекция по производству

Служба МТО

Директор, начальники служб




КПЛ





Служба логистики




Дирекция по техническим вопросам

Административно-хозяйственная служба

Директор, начальники служб




Служба менеджмента качества




Генеральный директор

Управление по работе с персоналом





Управление делами





Служба безопасности и режима




цехов и участков

План производства работ





План затрат            

на производство


Дирекция по техническим вопросам

Служба технической эксплуатации и развития

Управление капитального строительства

Директор, начальники служб

План производства работ





План затрат            

на производство

Центры управленческих затрат

ЦЗу

Дирекция по экономике и финансам

Казначейство

Директор, начальники служб

Бюджет затрат

План затрат



Управление БУ и отчетности





Служба по корпоративному управлению





Управление правового обеспечения




Дирекция по производству

Служба МТО

Директор, начальники служб




КПЛ





Служба логистики




Дирекция по техническим вопросам

Административно-хозяйственная служба

Директор, начальники служб




Служба менеджмента качества




Генеральный директор

Управление по работе с персоналом





Управление делами





Служба безопасности и режима