Содержание



1        Источники ресурсов организации и их анализ        2

2        Анализ себестоимости продукции        8

3        Текущие финансовые потребности организации и их оптимизация        15

Список литературы        29

Приложение        30

1

Источники ресурсов организации и их анализ

     Финансовые ресурсы используются предприятием в процессе производственной и инвестиционной деятельности. Основными формами их существования являются основные и оборотные средства предприятия.

     Наличие финансовых ресурсов в необходимых размерах и эффективное их использование во многом  предопределяют финансовое благополучие предприятий. Важную роль при этом играет финансовое планирование.

     Структура финансовых ресурсов определяется источниками их поступления.

     Возможна более детальная классификация структуры финансовых ресурсов, которая представлена в таблице 1.

Таблица 1

     Структура финансовых ресурсов предприятия.

Финансовые ресурсы предприятия

Образуемых за счет собственных и приравненных к ним средств

Мобилизуемых на финансовом рынке

Поступающих в порядке перераспределения

Прибыль от основной деятельности.

Продажа собственных ценных бумаг (акции, облигации)

Страховые возмещения

Прибыль от реализации выбывшего имущества

Дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов

Финансовые ресурсы, поступающие от концернов, ассоциаций, отраслевых структур

Прибыль от вне реализационных операций

Кредиты

Финансовые ресурсы, формируемые на договорных началах

Устойчивые пассивы: уставный, добавочный, резервный капитал; долгосрочные займы; кредиторская задолженность и др.

Бюджетные субсидии

Целевые поступления на безвозмездной основе, в т.ч. и бюджетные

Паевые и иные взносы членов трудового коллектива и др.

     Использование финансовых ресурсов осуществляется предприятием по следующим направлениям1:

* текущие затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг);

* инвестирование средств в капитальные вложения, связанные с расширением производства и его техническим обновлением, использованием нематериальных активов;

* инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги;

* платежи финансовой, банковской системам, взносы во внебюджетные фонды;

* образование различных денежных фондов и резервов (на развитие, а также поощрительного и социального характера),

* благотворительные цели, спонсорство и т. п.

     Вся финансовая политика предприятия, нацеленная на реализацию воспроизводственной, регулирующей (оптимизационной) и контрольной функций, строится с учетом:

* устойчивого получения прибыли,

* жесткой централизации финансовых ресурсов;

* формирования финансовых резервов;

* безусловного выполнения финансовых обязательств перед партнерами;

* прогнозирования поступления денежных средств и основных направлений их использования.

     Оценка динамики состава и структуры источников собственного и заемного капитала в 2006 году проводится по данным формы № 1 "Бухгалтерский баланс" в табл. 1.

     Таблица 2

     Анализ состава и структуры источников финансовых ресурсов ООО "Автосервис"

Наименование показателя

2005 г.

2006 г.

Отклонение


Абсолют.

%

Абсолют.

%

Абсолют.

%

1

2

3

4

5

6 = 4 - 2

7 = 5 - 3

I. Собственный капитал (фактический)

-358,50

-131,51

238,50

44,76

597,00

176,27

Уставный капитал (фактический)

1,30

0,48

1,30

0,24

0,00

-0,24

Добавочный капитал

620,40

227,59

620,40

116,42

0,00

-111,17

Резервы, фонды, нераспределенная прибыль (фактические)

-980,20

-359,57

-383,20

-71,91

597,00

287,66

II. Долгосрочные обязательства

344,90

126,52

0,00

0,00

-344,90

-126,52

Долгосрочные кредиты

344,90

126,52

0,00

0,00

-344,90

-126,52

III. Краткосрочные обязательства

286,20

104,99

294,40

55,24

8,20

-49,75

Краткосрочная кредиторская задолженность

286,20

104,99

294,40

55,24

8,20

-49,75

в том числе







перед поставщиками и подрядчиками

122,40

44,90

97,50

18,30

-24,90

-26,60

перед персоналом организации

84,50

31,00

193,20

36,25

108,70

5,25

перед гос. внебюджетными фондами

15,60

5,72

0,00

0,00

-15,60

-5,72

перед бюджетом

37,90

13,90

0,00

0,00

-37,90

-13,90

перед прочими кредиторами

25,80

9,46

3,70

0,69

-22,10

-8,77

Задолженность участникам (учредителям)

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Прочие краткосрочные обязательства

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

ПАССИВЫ ВСЕГО

272,60

100,00

532,90

100,00

260,30

0,00

     При этом к величине собственного капитала (Ис), показанной в итоге III раздела баланса, следует прибавить сумму доходов будущих периодов (Д), отраженную по строке 640 в V разделе баланса. Это обусловлено тем, что доходы будущих периодов по своей сути относятся к источникам собственного капитала. Алгоритм расчета величины собственного капитала (СК) имеет вид СК= Ис + Д.

     Как видно из табл. 1, основным источником формирования имущества ООО "Автосервис" анализируемом периоде являются  заемные средства, доля которых в балансе снизилась с 231,51% до 55,24%.

     Собственный капитал (фактический, за вычетом убытков и задолженностей учредителей) на начало анализируемого периода составил -358,50 тыс. руб., а на конец периода был равен 238,50 тыс. руб. Отрицательное значение показателя отражает неэффективную деятельность Предприятия и может свидетельствовать о чрезмерных расходах, относимых на прибыль после налогообложения. 

     В анализируемом периоде остались на прежнем уровне следующие показатели:  уставный капитал (1,30 тыс. руб.),  добавочный капитал (620,40 тыс. руб.).

     В целом, отрицательная величина резервов, фондов и нераспределенной прибыли (фактич.) в конце периода говорит о наличии проблем в деятельности ООО "Автосервис" . Необходимо дополнительно проанализировать направления расходования собственных средств предприятия.

     Предприятие накопило к концу анализируемого периода убытки (по балансу) в размере 383,20 тыс. руб. При этом удельный вес убытков в валюте баланса уменьшился с 359,57% до 71,91%.

     В структуре заемного капитала долгосрочные обязательства на начало периода составляли 344,90 тыс. руб. (доля находилась на уровне 54,65%), а на конец периода отсутствовали.

     Долгосрочные кредиты и займы (финансовые обязательства) на начало анализируемого периода составили 344,90 тыс. руб., а к концу периода Предприятие полностью погасило задолженность перед банками и прочими финансовыми кредиторами.

Краткосрочные обязательства за анализируемый период практически не изменились, составив к концу периода 294,40 тыс. руб. Их доля в структуре заемного капитала увеличилась с 45,35% до 100%. На конец



О "Автосервис" анализируемом периоде являются  заемные средства, доля которых в балансе снизилась с 231,51% до 55,24%.

     Собственный капитал (фактический, за вычетом убытков и задолженностей учредителей) на начало анализируемого периода составил -358,50 тыс. руб., а на конец периода был равен 238,50 тыс. руб. Отрицательное значение показателя отражает неэффективную деятельность Предприятия и может свидетельствовать о чрезмерных расходах, относимых на прибыль после налогообложения. 

     В анализируемом периоде остались на прежнем уровне следующие показатели:  уставный капитал (1,30 тыс. руб.),  добавочный капитал (620,40 тыс. руб.).

     В целом, отрицательная величина резервов, фондов и нераспределенной прибыли (фактич.) в конце периода говорит о наличии проблем в деятельности ООО "Автосервис" . Необходимо дополнительно проанализировать направления расходования собственных средств предприятия.

     Предприятие накопило к концу анализируемого периода убытки (по балансу) в размере 383,20 тыс. руб. При этом удельный вес убытков в валюте баланса уменьшился с 359,57% до 71,91%.

     В структуре заемного капитала долгосрочные обязательства на начало периода составляли 344,90 тыс. руб. (доля находилась на уровне 54,65%), а на конец периода отсутствовали.

     Долгосрочные кредиты и займы (финансовые обязательства) на начало анализируемого периода составили 344,90 тыс. руб., а к концу периода Предприятие полностью погасило задолженность перед банками и прочими финансовыми кредиторами.

Краткосрочные обязательства за анализируемый период практически не изменились, составив к концу периода 294,40 тыс. руб. Их доля в структуре заемного капитала увеличилась с 45,35% до 100%. На конец





 .

Краткосрочные обязательства за анализируемый период практически не изменились, составив к концу периода 294,40 тыс. руб. Их доля в структуре заемного капитала увеличилась с 45,35% до 100%. На конец