Содержание



Задание №1 Оценить ликвидность бухгалтерского баланса        2

Задание №2 Рассчитать финансовый коэффициент ликвидности        5

Задание №3 Оценить прогноз платежеспособности предприятия. рассчитав коэффициент восстановления или утраты платежеспособности        7

Список литературы        9

Приложение        10


Задание №1 Оценить ликвидность бухгалтерского баланса

     На основе баланса предприятия (приложение) рассчитаем показатели ликвидности и платежеспособности (таб. 1, 2 и рис. 1).

     По данным рис. 1 на конец 2006 года снизился недостаток наиболее ликвидных активов, зато снизился и излишек других групп. В целом баланс предприятия неликвиден.

     Ликвидность предприятия - это способность фирмы превращать свои активы в деньги для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока. Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, т.е. ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

     Таблица 1

     Анализ ликвидности баланса предприятия в 2005 году

Актив

Абсолютные величины

Удельные веса (%)

Пассив

Абсолютные величины

Удельные веса (%)

Платежный излишек (+) или недостаток (-)


начало года

конец года

начало года

конец года


начало года

конец года

начало года

конец года

начало года

конец года

Наиболее ликвидные активы А1 (ДС+ФВкр)

0,0

7,0

0,0

0,1

Наиболее срочные обязательства П1 (Кредиторская задолженность)

1 285,0

909,0

20,1

15,1

-1 285,0

-902,0

Быстрореализуемые активы А2 (Дебиторская задолженность)

245,0

482,0

3,8

8,0

Краткосрочные пассивы П2 (Краткосрочные кредиты и займы)

0,0

0,0

0,0

0,0

245,0

482,0

Медленнореализуемые активы А3 (Запасы и затраты)

118,0

182,0

1,8

3,0

Долгосрочные пассивы П3 (Долгосрочные кредиты и займы)

4,0

23,0

0,1

0,4

114,0

159,0

Трудно реализуемые активы А4 (Внеоборотные активы)

6 030,0

5 368,0

94,3

88,9

Постоянные пассивы П4 (Реальный собственный капитал)

5 104,0

5 107,0

79,8

84,6

926,0

261,0

Баланс

6 393,0

6 039,0

100,0

100,0

Баланс

6 393,0

6 039,0

100,0

100,0

0,0

0,0

     Таблица 2

     Анализ ликвидности баланса предприятия в 2006 году

Актив

Абсолютные величины

Удельные веса (%)

Пассив

Абсолютные величины

Удельные веса (%)

Платежный излишек (+) или недостаток (-)


начало года

конец года

начало года

конец года


начало года

конец года

начало года

конец года

начало года

конец года

Наиболее ликвидные активы А1 (ДС+ФВкр)

7,0

1,0

0,1

0,0

Наиболее срочные обязательства П1 (Кредиторская задолженность)

909,0

435,0

15,1

5,7

-902,0

-434,0

Быстрореализуемые активы А2 (Дебиторская задолженность)

482,0

2 291,0

8,0

30,1

Краткосрочные пассивы П2 (Краткосрочные кредиты и займы)

0,0

2 044,0

0,0

26,8

482,0

247,0

Медленнореализуемые активы А3 (Запасы и затраты)

182,0

19,0

3,0

0,2

Долгосрочные пассивы П3 (Долгосрочные кредиты и займы)

23,0

28,0

0,4

0,4

159,0

-9,0

Трудно реализуемые активы А4 (Внеоборотные активы)

5 368,0

5 307,0

88,9

69,7

Постоянные пассивы П4 (Реальный собственный капитал)

5 107,0

5 111,0

84,6

67,1

261,0

196,0

Баланс

6 039,0

7 618,0

100,0

100,0

Баланс

6 039,0

7 618,0

100,0

100,0

0,0

0,0

     Рис. 1. Анализ ликвидности баланса предприятия в 2005-2006 годах

   


Задание №2 Рассчитать финансовый коэффициент ликвидности

     Таблица 3

Показатель

01.01.2005

01.01.2006

01.01.2007

1. Текущие активы (2-ой раздел)

429

684

2311

2. Краткосрочные обязательства                         (5-ый раздел пассива         итог: минус доходы будущих периодов              минус резерв предстоящих расходов)

1 285

909

2 479

3. Наиболее ликвидные активы (А1)

0

7

1

4. Быстрореализуемые активы (А2)

245

482

2291

5. Коэффициент текущей ликвидности

0,33

0,75

0,93

6. Коэффициент промежуточной ликвидности

0,19

0,54

0,92

7. Коэффициент абсолютной ликвидности

0,00

0,01

0,00

     Коэффициент текущей ликвидности дает возможность оценить, насколько предприятие способно мобилизовать свои ресурсы для погашения своих текущих обязательств. Значение данного коэффициента не должно опускаться ниже 1.

     В рассматриваемом периоде коэффициент текущей ликвидности  увеличился   и составил на конец периода  0,93  (при нормативном значении - 1,0 - 1,5).  На протяжении анализируемого периода коэффициент текущей ликвидности ниже границы рекомендуемого диапазона, что свидетельствует о несбалансированном характере обязательств предприятия и его текущих активов, позволяющим поддерживать платежеспособность на необходимом уровне.  

     Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства в случае его критического положения, когда не будет времени реализовать запасы.

     В анализируемом периоде коэффициент быстрой ликвидности  вырос. Значение показателя на конец периода составило   0,92 (при нормативном значении - 0,5 - 0,8). Данный показатель ликвидности находится в пределах рекомендуемого диапазона.



bsp;          минус резерв предстоящих расходов)

1 285

909

2 479

3. Наиболее ликвидные активы (А1)

0

7

1

4. Быстрореализуемые активы (А2)

245

482

2291

5. Коэффициент текущей ликвидности

0,33

0,75

0,93

6. Коэффициент промежуточной ликвидности

0,19

0,54

0,92

7. Коэффициент абсолютной ликвидности

0,00

0,01

0,00

     Коэффициент текущей ликвидности дает возможность оценить, насколько предприятие способно мобилизовать свои ресурсы для погашения своих текущих обязательств. Значение данного коэффициента не должно опускаться ниже 1.

     В рассматриваемом периоде коэффициент текущей ликвидности  увеличился   и составил на конец периода  0,93  (при нормативном значении - 1,0 - 1,5).  На протяжении анализируемого периода коэффициент текущей ликвидности ниже границы рекомендуемого диапазона, что свидетельствует о несбалансированном характере обязательств предприятия и его текущих активов, позволяющим поддерживать платежеспособность на необходимом уровне.  

     Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства в случае его критического положения, когда не будет времени реализовать запасы.

     В анализируемом периоде коэффициент быстрой ликвидности  вырос. Значение показателя на конец периода составило   0,92 (при нормативном значении - 0,5 - 0,8). Данный показатель ликвидности находится в пределах рекомендуемого диапазона.