Бюджет прямых затрат на оплату труда

№ п/п	Показатель	Квартал	Итого
I	II	III	IV
	Прямые затраты труда, час./ед.
	Итого, час.	4 020	4 000	4 000	4 100	16 120
	Стоимость прямых затрат труда, руб./час
	Общая стоимость прямых затрат труда, руб.	20 100	20 000	20 000	20 500	80 600

Этап VII. Построение бюджета производственных накладных расходов (тал. 2.9)

 

Бюджет производственных накладных расходов – это количественное выражение планов относительно затрат, связанных с производством готовой продукции за исключением прямых затрат на материалы и оплату труда. Расчет ведется по статьям накладных расходов (амортизация, электроэнергия, прочие общецеховые расходы и т.п.). Производственные накладные расходы включают постоянную и переменную части. Постоянные накладные расходы планируются в зависимости от реальных потребностей производства. Переменные накладные расходы определяются на основе норматива, под которым понимается сумма затрат на единицу базового показателя. В качестве базового показателя часто используется показатель прямых затрат труда, измеряемый в часах на производство готовой продукции.

 

Таблица 2.9 Бюджет производственных накладных расходов
№ п/п	Показатель	Квартал	Итого
I	II	III	IV
	Переменная ставка накладных расходов, руб./час
	Прогнозируемые переменные накладные расходы, руб.	8 040	8 000	8 000	8 200	32 240
	Прогнозируемые постоянные накладные расходы, включая амортизацию, руб.	6 000	6 000	6 000	6 000	24 000
	Амортизация, руб.	3 250	3 250	3 250	3 250	13 000
	Общие прогнозируемые накладные расходы, включая амортизацию, руб.	14 040	14 000	14 000	14 200	56 240
	Выплаты денежных средств по накладным расходам, руб.	10 790	10 750	10 750	10 950	43 240

 

Этап VIII. Построение бюджета товарно-материальных запасов на конец прогнозного периода (табл. 2.10)

Бюджет товарно-материальных запасов отражает планируемые запасы сырья, материалов и готовой продукции. Бюджет подготавливается в стоимостном выражении. Исходными данными для формирования бюджета товарно-материальных запасов служат: целевые остатки запасов готовой продукции в натуральных единицах, сырья и материалов, данные о ценах за единицу сырья и материалов, а также о себестоимости готовой продукции. Целью построения бюджета является расчет переменной стоимости изготовления единицы готовой продукции.

Таблица 2.10