Бюджет прямых затрат на материалы

№ Показатель Квартал Итого
I II III IV
Потребность в материале на ед. изделия, натуральные единицы  
Потребность в материале на производство, натуральные единицы 3 216 3 200 3 200 3 280 12 896
Запас материала на конец прогнозного периода, натуральные единицы
Общая потребность в материале, натуральные единицы 3 536 3 520 3 528 3 600 13 216
Запас материала на начало прогнозного периода, натуральные единицы
Материалы, подлежащие закупке, натуральные единицы 3 299 3 200 3 208 3 272 12 979
Цена натуральной единицы материала, руб.
Стоимость закупок, руб. 6 598 6 400 6 416 6 544 25 958
Количество материала, необходимое для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала, %        
Запас материала на конец прогнозного периода, натуральные единицы        
               

Этап V. Построение прогноза расходования денежных средств (табл. 2.7)

 

В дополнение к бюджету прямых затрат сырья и материалов составляется график оплаты приобретенных материалов с учетом сроков и порядка погашения кредиторской задолженности. Часть счетов, выставленных за сырье и материал, оплачивается в квартале закупок, т.е. по факту поставки, часть – в следующем квартале, т.е. сырье и материал приобретаются в кредит. Если кредиторская задолженность, которая существует на начало прогнозного периода, гасится в первом квартале, расчет величины денежных средств, необходимых для закупки материала в первом квартале прогнозного периода, производится по формуле:

РДI = ЗК + СОМI * n1

Величина денежных средств, необходимых для закупки материала во втором и последующих кварталах, рассчитывается по следующей формуле:

РДt = СОМt-1 * n2 + СОМt * n1,где

РД – величина денежных средств, необходимая для оплаты материала;

СОМ – стоимость материала, необходимого для производства готовой продукции;

n1 – процент квартальных закупок материала, оплачиваемых в текущем квартале;

n2 - процент квартальных закупок материала, оплачиваемых в следующем квартале.

 

Таблица 2.7

З

Прогноз расходования денежных средств
№ п/п Показатель Квартал Итого
I II III IV
Кредиторская задолженность на начало прогнозного периода, руб. 2 700       2 700
Закупка материала в I квартале, руб. 3 299 3 299     6 598
Закупка материала в II квартале, руб.   3 200 3 200   6 400
Закупка материала в III квартале, руб.     3 208 3 208 6 416
Закупка материала в IV квартале, руб.       3 272 3 272
Итого выплат, руб. 5 999 6 499 6 408 6 480 25 386
Квартальные закупки материала, оплачиваемые в квартале закупок, %        
Квартальные закупки материала, оплачиваемые в следующем квартале, %        

Этап VI. Построение бюджета прямых затрат на оплату труда (табл. 2.8)

Бюджет прямых затрат на оплату труда – это количественное выражение плана относительно затрат предприятия на оплату труда производственного персонала. Цель данного бюджета – расчет в стоимостном выражении общих затрат на привлечение трудовых ресурсов, занятых непосредственно в производстве. Исходными данными для составления бюджета прямых затрат на оплату труда являются результаты расчета объемов производства. Алгоритм расчета зависит от многих факторов, в том числе от систем нормирования труда и оплаты работников. В частности, если установлены нормативы в часах на производство продукции или ее компонентов, а также тарифная ставка за час работы, то можно рассчитать прямые затраты труда по следующей формуле:

СЗТt = ПЗТt * ГПt * сЗТt,

где

СЗТ – общая стоимость прямых затрат труда на производство готовой продукции;

ПЗТ – прямые затраты труда в часах на единицу готовой продукции;

сЗТ – стоимость прямых затрат труда в час.

 

Таблица 2.8