II В налоговых органах

В период практики в органах налоговой службы (Министерство финансов, налоговый департамент, налоговое управление, финансовая полиция) студент должен пройти несколько этапов по выполнению программы: ознакомление со структурой налогового департамента (управления), задачами и функциями финансовой полиции и организацией их работы, изучение механизма налогообложения юридических и физических лиц, налогообложения индивидуальных предпринимателей, обложения по упрощенной системе налогообложения, налогообложения доходов с населения, порядок уплаты налогов и учет налоговых поступлений и обобщение всего материала в виде отчета, защита его на месте. Весь срок практики студенты работают по графику и проходят соответствующие разделы.

1. Ознакомление со структурой налоговой службы

 

Студент изучает организационную структуру налогового департамента (управления), цели. Ознакомливается с отделами: их задачами и функциями, распределением обязанностей между работниками, составом плательщиком, планом контрольно-экономической работы на предстоящий год, с уровнем компьютеризации в налоговом департаменте (управлении). При прохождении практики в органах финансовой полиции, соответственно изучает особенности их работы.

 

2. Порядок и механизм налогообложения хозяйствующих субъектов

 

Необходимо изучить организацию работы с налогоплательщиками, составом плательщиков, мероприятия по контролю за своевременностью налоговых поступлений в бюджет.

Студент должен изучить:

- порядок исчисления и уплаты корпоративного подоходного налога;

- формы отчетности, прилагаемые к декларации о совокупном годовом доходе и проведенных вычетах;

- формы бухгалтерской отчетности, на основании которой производится исчисление корпоративного подоходного налога;

- методы и формы проверки расчетов по специальным платежам и налогам недропользователей;

- порядок исчисления налога на имущество, транспортных средств, земельного налога с юридических лиц;

- упрощенную систему обложения хозяйствующих субъектов.

Приложить по всем видам налоговых платежей необходимые формы расчетов и деклараций. Изучить методы и порядок начисления санкций и штрафов за нарушение налогового законодательства.

 

3. Налогообложение индивидуальных предпринимателей

 

Изучить все инструктивные материалы, определяющие порядок регистрации индивидуальных предпринимателей.

Студент должен изучить порядок определения налогообложения с предпринимателей по упрощенной декларации, изучить документацию, которую представляет плательщик в налоговые органы, уметь исчислять и заполнять упрощенную декларацию.

Изучить систему патентирования физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью (получение патента, постановка на налоговый учет, выдача справок об отсутствии задолженности, сверка платежей и т.д.).

Детально изучить порядок проведения проверок коммерческих структур и документальное оформление результатов проверок: акты, предписания и т.п.

Приложить практические расчеты.

4. Налогообложение доходов с населения

 

Изучить законодательные и инструктивные материалы по налогообложению доходов физических лиц.

Изучить права, обязанности плательщиков и налоговых работников данного отдела. Особое внимание уделить проверке правильности исчисления индивидуального подоходного налога у источника выплаты.

Изучить систему налогообложения доходов резидентов и нерезидентов.

Изучить порядок составления и заполнения акта проверки правильности удержания, полноты и своевременности перечисления в бюджет налогов, удерживаемых из совокупного облагаемого дохода.

Все практические расчеты, документы приложить к отчету.

 

5. Порядок уплаты косвенных налогов

 

В ходе прохождения практики в отделе косвенных налогов необходимо ознакомиться с организацией работы данного отдела. Изучить методы проверки расчетов по налогу на добавленную стоимость по видам плательщиков.

Рассмотреть порядок применения налогов на добавленную стоимость и акцизов в отношении товаров, ввозимых на территорию Республики Казахстан и производимых в Республику Казахстан. Постановка на учет по НДС и снятия с учета. Зачет по НДС. Значение косвенных налогов при формировании бюджета.

Налогообложение подакцизных товаров и деятельности в Республике Казахстан.

Все практические расчеты прилагаются к отчету.

 

6. Учет налоговых поступлений

 

В данном отделе необходимо изучить порядок зачисления поступлений по отдельным видам налогов. Студент должен изучить и четко проследить весь процесс составления отчетов по формам № 1Н и № 2Н (формы приложить к отчету).

Подробно изучить порядок ведения лицевых счетов плательщиков, с постановкой и снятием их с учета, выделить особенности регистрации иностранного юридического лица в Республике Казахстан.

 

7. Изучение нормативной базы, проведения налоговых проверок и ответственность за своевременный учет

 

Регистрационный учет. Камеральный контроль. Проведение рейдовых проверок и хронометражных исследований.

В результате усвоения материалов практики во всех отделах налоговых органов, студенту важно ознакомиться с уровнем управленческой деятельности в налоговых органах, и полнотой выполнения всех положений "Налогового кодекса РК", материалами по выполнению нормативных положений Центрального органа управления налогами. Организация контрольной работы налоговыми органами.