Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Сластена» на 1 июня 201Х г., руб.

Вариант 1

Задания к контрольной работе

Задание 1

Объекты бухгалтерского наблюдения, их группировка по видам (составу) и по источникам формирования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе. Оценка влияния на итог баланса от­дельных хозяйственных операций.

 

Задача 1.1. Из приведенных в табл. 1 событий укажите те, кото­рые являются фактами хозяйственной жизни ЗАО «Электропро­вод», подлежат и не подлежат регистрации в бухгалтерском учете.

В графе 4 укажите причину невозможности отражения в учете соответствующего события.

Таблица 1

Перечень событий для определения возможности их регистрации в бухгалтерском учете ЗАО «Электропровод»

Вариант Событие Подлежит реги­страции в бух­галтерском уче­те (да/нет) При­ чина
А. Главному бухгалтеру ЗАО «Элект­ропровод» перечислена заработная плата на лицевой счет в банке Да Отражает движение имущества организации
Б. Главный бухгалтер ЗАО «Электро­провод» погасил со своего лицевого счета в банке проценты по получен­ному им ипотечному кредиту Нет Отражает движение имущества организации
В. На общем собрании акционеров ЗАО «Электропровод» принято ре­шение об увеличении уставного ка­питала на 200 тыс. руб. Да Изменение капитала организации
Г. Акционеры ЗАО «Электропровод» внесли на расчетный счет организа­ции денежные средства в оплату акций Да Отражает движение имущества организации
А. Генеральный директор ЗАО «Электропровод» принял решение о повышении со следующего месяца отпускных цен на реализуемую про­дукцию на 5% Нет Будет отражено в учете в момент реализации продукции по новым ценам
Б. На расчетный счет ЗАО «Электро­провод» поступили денежные сред­ства от покупателя за проданную продукцию Да Отражает движение имущества организации
В. На склад ЗАО «Электропровод» поступила медная проволока по на­кладной поставщика Да Отражает движение имущества организации
Г. В адрес ЗАО «Электропровод» передана претензия поставщика о взыскании пени за несвоевремен­ную оплату отгруженных материаль­ных ценностей Да Отражение задолженности организации по уплате пени
А. Выпущенная из цеха ЗАО «Элект­ропровод» готовая продукция опри­ходована на склад по нормативной производственной себестоимости Да Отражает движение имущества организации
Б. По итогам месяца рассчитано от­клонение нормативной производст­венной себестоимости от фактиче­ской и составлена бухгалтерская справка Да Отражает движение имущества организации
В. Продукция ЗАО «Электропровод» отмечена дипломом выставки «Всё для строительства и ремонта» Нет Не отражает движения имущества, капитала и обязательств
Г. Правление ЗАО «Электропровод» решило прекратить со следующего года выпуск продукции, не пользую­щейся спросом Нет Не отражает движения имущества, капитала и обязательств

 

Задача 1.2. В табл. 2 по состоянию на 30 сентября 201X г. приведены данные об имеющихся ресурсах (активах/обязатель­ствах и капитале) ЗАО «Электропровод», основным видом дея­тельности которого является производство кабеля и проводов.

Выполните группировку ресурсов по составу и по источникам формирования. Результаты группировки представьте в табл. 3 и 4.

Таблица 2

Виды ресурсов ЗАО «Электропровод» на 30 сентября 201Х г.

 

№ п/п Элементы активов/обязательств и капитала Сумма, руб.
Вариант
Полиэтилен в гранулах 14 061 16 169 15 323
[I]Патент на способ производства нагревательного электрического кабеля1 23 700 23 400 29 100
Отложенное налоговое обязательство 20 450 29 605 21 227
Зарегистрированный уставный капитал 180 000 200 000 210 000
Катушка кабельная 11 649 14 244 13 730
Резерв, начисленный для предстоящей оплаты очередных отпусков работников 19 973 19 541 19 814
Задолженность ЗАО «Электропровод» по кредиту банка сроком погашения до 1 июня 201(Х+1) г. 44 500 38 350 47 000
Добавочный капитал, полученный в результате переоценки внеоборотных активов 16 875 18 617 19 243
Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональный компьютер с печатающим устройством и модемом) 17 907 19 821 21 964
Добавочный капитал в виде эмиссион­ного дохода 29 000 22 000 28 000
Результат выполнения опытно­конструкторских работ (отчет, содержа­щий методику наложения полимерной изоляции) 61 400 66 000 60 500
Текущая задолженность1 перед поставщиками за отгруженные материалы 22 822 27 945 27 789
Вексель Облбанка со сроком обращения 2 месяца 13 000 15 000 16 000
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль 11 320 11 320 11 320
Линия по производству кабельной продукции 37 587 32 918 31 086
Задолженность перед Пенсионным фондом РФ по взносам на обязатель­ное пенсионное страхование 8 030 9 895 8 147
Денежные средства на расчетном счете 62 269 63 297 64 999
Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом ЗАО «Электропровод» 18 000 16 000 14 000
Готовая продукция 18 716 19 695 18 775
Здания и сооружения 98 412    
Задолженность перед работниками по оплате труда за прошлый месяц 20 340 20 340 20 340
Проволока алюминиевая 6 834 7 049 5 465
Задолженность перед профсоюзной организацией по взносам, удержанным с работников 5 160 6 761 5 928
Земельный участок в собственности ЗАО «Электропровод» 95 640 73 824 71 307
Финансовый результат (прибыль) отчетного года 41 505 42 037 38 335
Денежные средства в кассе 21 540 21 540 21 540
Заем, полученный от акционера, со сроком погашения 15 августа 201(Х+2) г. 43 000 54 000 49 000
Текущая задолженность покупателей за проданную продукцию 27 920 28 390 35 868
Проволока медная 36 640 33 525 34 110
Задолженность экспедитора Денисовой С.Н. по подотчетной сумме 5 820 5 820 5 820
Нераспределенная прибыль прошлых лет 169 025 123 589 154 857
Облигации ОАО «Союзкабельпром» со сроком погашения 30 января 201(Х+3) г. 35 000 30 500 32 300
Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции 20 815 22 058 24 082
Денежные средства на валютном счете (в рублях по курсу Банка России) 23 480 29 903 36 326
Тележка роликовая 6 090 4 270 6 381

 

Таблица 3

Группировка ресурсов ЗАО «Электропровод» по составу

Группы Подгруппы ресурсов № по табл. 2 Отдель­ные виды ресурсов Сумма,  
ресурсов руб.  
1. РЕСУРСЫ С ДЛИТЕЛЬНЫМ СРОКОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ    
Нематериаль­ные активы Патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права Патент на способ производства нагревательного электрического кабеля 23 700  
Результаты исследований и разработок Результаты выполнения научно- исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ Результат выполнения опытно­конструкторских работ (отчет, содержа­щий методику наложения полимерной изоляции) 61 400  
Основные Земельные участки и объекты приро­допользования Земельный участок в собственности ЗАО «Электропровод» 95 640  
средства Здания и сооружения Здания и сооружения 98 412  
  Машины и оборудование Линия по производству кабельной продукции 37 587  
  Вычислительная техника Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональный компьютер с печатающим устройством и модемом) 17 907  
  Производственный инвентарь Тележка роликовая 6 090  
  Итого по группе 255 636  
Долгосрочные Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.) Облигации ОАО «Союзкабельпром» со сроком погашения 30 января 201(Х+3) г. 35 000  
финансовые  
вложения  
ИТОГО ресурсов с длительным сроком использования 375 736  
2. РЕСУРСЫ В ОБОРОТЕ (ОДНОКРАТНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ)    
Запасы Сырье, материалы и другие аналогичные ценности Полиэтилен в гранулах 14 061  
Катушка кабельная 11 649  
Проволока алюминиевая 6 834  
Проволока медная 36 640  
Итого по подгруппе 69 184  
Затраты в незавершенном производстве Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции 20 815  
Готовая продукция Готовая продукция 18 716  
Итого по группе 108 715  
 
Дебиторская Покупателей и заказчиков Текущая задолженность покупателей за проданную продукцию 27 920  
задолженность Прочих дебиторов Задолженность экспедитора Денисовой С.Н. по подотчетной сумме 5 820  
  Итого по группе 33 740  
Краткосрочные Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.) Вексель Облбанка со сроком обращения 2 месяца 13 000  
финансовые  
вложения  
Денежные сред­ства Касса Денежные средства в кассе 21 540  
Расчетные счета Денежные средства на расчетном счете 62 269  
Валютные счета Денежные средства на валютном счете (в рублях по курсу Банка России) 35 000  
  Итого по группе 118 809  
ИТОГО ресурсов в обороте 274 264  
ВСЕГО ресурсов по видам 650 000  

 

Таблица 4

Группировка ресурсов ЗАО «Электропровод» по источникам формирования

Группы ресурсов Подгруппы ресурсов № по табл. 2 Отдель­ные ис­точники Сумма, руб.
1. СОБСТВЕННЫЕ ИСТОЧНИКИ (КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ)
Уставный капитал Зарегистрированный устав­ный капитал Зарегистрированный уставный капитал 180 000
Добавочный капитал Эмиссионный доход Добавочный капитал в виде эмиссион­ного дохода 29 000
Результат переоценки вне­оборотных активов Добавочный капитал, полученный в результате переоценки внеоборотных активов 16 875
Резервный капитал Резервы, образованные в соответствии с учредитель­ными документами Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом ЗАО «Электропровод»работников 18 000
Финансовый резуль­тат (прибыль или убыток) Нераспределенная при­быль прошлых лет Нераспределенная прибыль прошлых лет 169 025
Нераспределенная при­быль отчетного года Финансовый результат (прибыль) отчетного года 41 505
Итого по группе 210 530
ИТОГО собственных источников 454 405
2. ЗАЕМНЫЕ ИСТОЧНИКИ  
Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты Займы полученные Заем, полученный от акционера, со сроком погашения 15 августа 201(Х+2) г. 43 000
Отложенные налоговые обязательства   Отложенное налоговое обязательство 20 450
Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты Кредиты банков Задолженность ЗАО «Электропровод» по кредиту банка сроком погашения до 1 июня 201(Х+1) г. 44 500
Кредиторская за­долженность Перед поставщиками и подрядчиками Текущая задолженность перед поставщиками за отгруженные материалы 22 822
Перед персоналом Задолженность перед работниками по оплате труда за прошлый месяц 20 340
Перед государственными внебюджетными фондами Задолженность перед Пенсионным фондом РФ по взносам на обязатель­ное пенсионное страхование 8 030
Перед бюджетом по налогам и сборам Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль 11 320
Перед прочими кредиторами Задолженность перед профсоюзной организацией по взносам, удержанным с работников 5 160
Итого по группе 67 672
Резервы предстоя­щих расходов Резервы, включаемые в расходы на производство продукции Резерв, начисленный для предстоящей оплаты очередных отпусков 19 973
ИТОГО заемных источников 195 595
ВСЕГО ресурсов по источникам формирования 650 000


Задача 1.3. На основе данных, представленных в табл. 3 и 4[II], проведите балансовую группировку ресурсов ЗАО «Электропро­вод» на 30 сентября 201X г. в графе 3 табл. 5.

Здесь и далее при заполнении таблиц используйте номера счетов бухгалтерского учета согласно Плану счетов бухгалтерско­го учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (прило­жение 1).

Таблица 5

Бухгалтерский баланс ЗАО «Электропровод», руб.

 

АКТИВ Код На «30» сент. 201X г. На «_» ___ г.
показателя
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 23 700 23 700
Результаты исследований и разработок 61 400 61 400
Основные средства 255 636 255 636
Доходные вложения в материальные ценности    
Финансовые вложения 35 000 35 000
Отложенные налоговые активы    
Прочие внеоборотные активы    
ИТОГО по разделу I 375 736 375 736
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 108 715 127 945
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям    
Дебиторская задолженность 33 740 9 020
Финансовые вложения 13 000 13 000
Денежные средства 118 809 97 569
Прочие оборотные активы    
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС 650 000

 

       
ПАССИВ Код На «30» сент. 201X г. На «_» ___ г.
показа­теля
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 180 000 180 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров ( ) ( )
Переоценка внеоборотных активов 16 875 16 875
Добавочный капитал (без переоценки) 29 000 29 000
Резервный капитал 18 000 18 000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 210 530 198 530
ИТОГО по разделу III 454 405 442 405
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 43 000 43 000
Отложенные налоговые обязательства 20 450 20 450
Резервы под оценочные обязательства    
Прочие обязательства    
ИТОГО по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 44 500 44 500
Кредиторская задолженность 67 672 69 282
Доходы будущих периодов    
Резервы предстоящих расходов 19 973 3 633
Прочие обязательства    
ИТОГО по разделу V
БАЛАНС 650 000 623 270

 

Задача 1.4.В бухгалтерском учете ЗАО «Электропровод» 1 октября 201(Х+1) г. зарегистрированы хозяйственные опера­ции, приведенные в табл. 6.

Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса ЗАО «Электропровод» под влиянием каждой из операций. При этом надо иметь в виду, что существует четыре типа изменений:

I - равновеликое увеличение (+) актива и пассива;

II - равновеликое уменьшение (-) актива и пассива;

III - изменения (+, -) в структуре актива;

IV - изменения (+, -) в структуре пассива.

Определите тип изменения. В графах 4-8 табл. 6 произведите расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и/или пассива баланса после регистрации каждой операции. Рассчитайте общее изменение итога баланса и составьте бухгал­терский баланс ЗАО «Электропровод» на конец рабочего дня 1 октября 201(Х+1) г., используя графу 4 табл. 5.

Таблица 6

Изменения в бухгалтерском балансе ЗАО «Электропровод» под влиянием хозяйственных операций (для всех вариантов)

      Изменение (+/-)  
№ п/п Содержание операции Сумма, руб. актива код показателя пассива код показателя итога баланса, руб. Тип из­менения (I-IV)
Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на прибыль 11 320 -11320 -1250 -11320 -1520 -11320 II
Начислены отпускные работни­кам, уходящим в отпуск в октяб­ре, за счет резерва предстоящих расходов 16 430     -1540 +1520 IV
Удержан налог на доходы физи­ческих лиц с начисленных отпускных 2 130     +1520 -1520 IV
Получены в кассу денежные средства из банка для расчетов с работниками 13 100 +1250 -1250     III
Получен в кассу неизрасходо­ванный остаток подотчетной суммы от экспедитора Денисо­вой С.Н. 5 820 +1250 -1230     III
Произведены из кассы расчеты с работниками по оплате труда (в том числе по оплате отпускных) 34 640 -34640 -1250 -34640 -1520 -34640 II
Поступила на расчетный счет предварительная оплата от покупателя 18 900 +1250 -1230     III
Передана в производство прово­лока медная 25 000 +1210 -1210     III
Оприходован на склад по на­кладной поставщика, оплата которому не произведена, пиг­ментный краситель для кабель­ных оболочек 19 230 +1210 +1520 +19230 I
За счет прибыли прошлых лет начислена премия мастеру цеха Крайникову В.В. в связи с юбилеем 12 000     +1520 -1370 IV
Общее изменение итога баланса -26730  

 

 


Задание 2

Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерско­го учета. Составление учетных регистров. Исследование взаимо­связи синтетического и аналитического учета.

 

Задача 2.1. Отразите в регистрах бухгалтерского учета ООО «Сластена» (основной вид деятельности - производство карамели) хозяйственные операции за июнь 201X г. Для этого:

1) перенесите на счета Главной книги начальные остатки из табл. 7;

2) приведите корреспонденцию счетов по операциям в табл. 8 (счета в проводках могут быть обозначены их названиями или но­мерами);

3) выполните разноску сумм по счетам Главной книги в соот­ветствии с указанной корреспонденцией счетов;

4) подсчитайте суммы оборотов по дебету и кредиту счетов и опре­делите сальдо на конец месяца;

5) составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетичес­ким счетам, используя табл. 9.

Таблица 7

Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Сластена» на 1 июня 201Х г., руб.

Номер счета Наименование счета Вариант 1 Вариант 2 Вариант 3  
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит  
Основные средства 91 020   76 121   112 452    
Амортизация основных средств   44 924   49 813   76 404  
Вложения во внеоборотные активы 12 407   12 407   12 407    
Материалы 23 153   24 029   23 445    
Основное производство 21 536   25 815   25 158    
Готовая продукция 24 512   26 037   31 576    
Касса 2 875   3 481   3 261    
Расчетные счета 66 143   67 198   69 427    
Расчеты с поставщиками и подрядчиками   28 040   30 184   32 331  
Расчеты с покупателями и заказчиками 16 814   19 070   21 310    
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам   22 410   32 805   35 600  
Расчеты по налогам и сборам   9 420   10 556   9 935  
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению   7 715   9 145   8 120  
Расчеты с персоналом по оплате труда   32 126   33 618   33 199  
Расчеты с подотчетными лицами 17 791   16 312   14 298    
 
Расчеты с персоналом по прочим операциям 3 299   4 255   4 016    
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 4 500 4 180 5 130 5 904 4 740 5 540  
Уставный капитал   90 000   70 000   80 000  
Резервный капитал   5 230   5 260   7 400  
Добавочный капитал   18 470   9 079   12 380  
90-1 Выручка   228 950   240 145   209 910  
90-2 Себестоимость продаж 212 515   223 710   193 475    
90-9 Прибыль/убыток от продаж 16 435   16 435   16 435    
Резервы предстоящих расходов   5 100   7 056   4 746  
Прибыли и убытки (прибыль)   16 435   16 435   16 435  
Итого 513 000 513 000 520 000 520 000 532 000 532 000  

 

При решении задачи принимается, что расходы на изготов­ление продукции учитываются на счетах 20 «Основное производ­ство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются ежемесячно в дебет субсчета 90-2 «Себестоимость продаж». ООО «Сластена» не является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС).

 

Таблица 8

Журнал хозяйственных операций ООО «Сластена» за июнь 201Х г. (для всех вариантов)

 

№ п/п Содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов
  Дебет Кредит
В кассу получены наличные деньги:      
а) с расчетного счета 32 000
б) от подотчетных лиц 6 210
Итого 38 210    
Выплачено из кассы:      
а) заработная плата за май 201Х г. 31 100
б) взнос на страхование основных средств общехозяйственного назначения 4 600
в) поставщикам в погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы 3 790
Итого 39 490    
Депонирована (отнесена на расчеты с разными кредиторами) не полученная работниками заработная плата за май Сумму определить как разность между остатком по счету 70 на начало месяца и показателем операции 2а 1 026 76-4
Поступили на склад сырье и материалы по товаро-сопроводительным документам поставщиков 26 915
Оплачено из подотчетных сумм поставщикам в погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы 7 800
Поступили на расчетный счет суммы:      
а) от покупателей в погашение дебиторской задолженности 16 390
б) в погашение задолженности от разных дебиторов 4 200
Итого 20 590    
Отпущены в производство и израсходованы на выпуск продукции сырье и материалы 18 410
Начислена амортизация основных средств за июнь 201X г.:      
а) основного производства 2 980
б) общехозяйственного назначения 1 036
Итого 4 016    
Начислена заработная плата за июнь 201Х г.:      
а) работникам основного производства 23 700
б) администрации организации (общехозяйственные расходы) 10 200
Итого 33 900    
Произведены удержания из начисленной оплаты труда:      
а) налога на доходы физических лиц 4 068
б) в счет возмещения ущерба, причиненного работником
в) профсоюзных взносов по заявлениям работников (разные кредиторы)
Итого 5 696    
Перечислено с расчетного счета по платежным поручениям:      
а) первичной профорганизации профсоюзные взносы 1 719
б) банку в погашение краткосрочного кредита 13 500
в) поставщикам в погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы 11 728
г) в оплату за услуги общехозяйственного назначения 3 264
д) налог на доходы физических лиц в бюджет 4 059
е) взносы на обязательное медицинское страхование 6 230 69-3
Итого 40 500    
Зарезервированы расходы на капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения 1 300
Начислено работнику пособие по временной нетрудоспособности за счет средств фонда социального страхования 1 265 69-1
Введено в эксплуатацию основное средство 12 407
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продаж (сумму определить) 17 136 90-2
Определена производственная себестоимость выпущенной в июне готовой продукции (для ее определения принимается, что остаток по счету 20 на 30 июня 201Х г. составил по расчету бухгалтерии 17 935 руб.) 48 691
Отпущена покупателям готовая продукция, предъявлены документы на оплату (признана выручка от продаж) 49 320 90-1
Списана себестоимость проданной продукции:      
1 вариант 23 110 90-2
Установлен и списан на счет прибылей и убытков финансовый результат от продаж (сумму определить) 9 074 90-9
Всего за месяц 398 856    

 

 

Главная книга

 

Счет 01 «Основные средства»
Дебет Кредит
Месяц № опер. Сумма Месяц № опер. Сумма
Остаток на 01.06.201X   91 020      
Оборот за месяц 12 407      
Остаток на 30.06.201X   103 427      
           
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Дебет Кредит
Месяц № опер. Сумма Месяц № опер. Сумма
Остаток на 01.06.201X   12 407      
Оборот за месяц       12 407
Остаток на 30.06.201X        
           
Счет 10 «Материалы»
Дебет Кредит
Месяц № опер. Сумма Месяц № опер. Сумма
Остаток на 01.06.201X   23 153      
Оборот за месяц 26 915   18 410
Остаток на 30.06.201X   31 658      
           
Счет 20 «Основное производство»
Дебет Кредит
Месяц № опер. Сумма Месяц № опер. Сумма
Остаток на 01.06.201X   21 536      
Оборот за месяц 18 410   48 691
2 980      
23 700      
Остаток на 30.06.201X   17 935      
           
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет Кредит
Месяц № опер. Сумма Месяц № опер. Сумма
Остаток на 01.06.201X        
Оборот за месяц 4 600   17 136
1 036      
10 200      
1 300      
Остаток на 30.06.201X        
           
Счет 43 «Готовая продукция»
Дебет Кредит
Месяц № опер. Сумма Месяц № опер. Сумма
Остаток на 01.06.201X   24 512      
Оборот за месяц 48 691   23 110
Остаток на 30.06.201X   50 093      
           
Счет 50 «Касса»
Дебет Кредит
Месяц № опер. Сумма Месяц № опер. Сумма
Остаток на 01.06.201X   2 875      
Оборот за месяц 38 210   39 490
Остаток на 30.06.201X   1 595      
           
Счет 51 «Расчетный счет»
Дебет Кредит
Месяц № опер. Сумма Месяц № опер. Сумма
Остаток на 01.06.201X   66 143      
Оборот за месяц 20 590   32 000
  40 500
Остаток на 30.06.201X   14 233      
           
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет Кредит
Месяц № опер. Сумма Месяц № опер. Сумма
Остаток на 01.06.201X   16 814      
Оборот за месяц 49 320   16 390
Остаток на 30.06.201X   49 744      
           
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет Кредит
Месяц № опер. Сумма Месяц № опер. Сумма
Остаток на 01.06.201X   17 791      
Оборот за месяц       6 210
      7 800
Остаток на 30.06.201X   3 781      
           
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Дебет Кредит
Месяц № опер. Сумма Месяц № опер. Сумма
Остаток на 01.06.201X   3 299      
Оборот за месяц      
Остаток на 30.06.201X   2 349      
           
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебет Кредит
Месяц № опер. Сумма Месяц № опер. Сумма
Остаток на 01.06.201X   4 500     4 180
Оборот за месяц 1 719   1 026
      4 200
     
Остаток на 30.06.201X   6 219     10 084
           
Счет 90-2 «Себестоимость продаж»
Дебет Кредит
Месяц № опер. Сумма Месяц № опер. Сумма
Остаток на 01.06.201X   212 515      
Оборот за месяц 17 136      
23 110      
Остаток на 30.06.201X   252 761      
           
Счет 90-9 «Прибыль/убыток от продаж»
Дебет Кредит
Месяц № опер. Сумма Месяц № опер. Сумма
Остаток на 01.06.201X   16 435      
Оборот за месяц 9 074      
Остаток на 30.06.201X   25 509      

 

Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет Кредит
Месяц № опер. Сумма Месяц № опер. Сумма
      Остаток на 01.06.201Х   44 924
      Оборот за месяц 4 016
      Остаток на 30.06.201Х   48 940
           
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет Кредит
Месяц № опер. Сумма Месяц № опер. Сумма
      Остаток на 01.06.201Х   28 040
  3 790 Оборот за месяц 26 915
  7 800    
  14 992    
      Остаток на 30.06.201Х   28 373
           
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дебет Кредит
Месяц № опер. Сумма Месяц № опер. Сумма
      Остаток на 01.06.201Х   22 410
  13 500 Оборот за месяц    
      Остаток на 30.06.201Х   8 910
           
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет Кредит
Месяц № опер. Сумма Месяц № опер. Сумма
      Остаток на 01.06.201Х   9 420
  Оборот за месяц 4 068
      Остаток на 30.06.201Х   9 429
           
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет Кредит
Месяц № опер. Сумма Месяц № опер. Сумма
      Остаток на 01.06.201Х   7 715
  6 230 Оборот за месяц    
  1 265    
      Остаток на 30.06.201Х  
           
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет Кредит
Месяц № опер. Сумма Месяц № опер. Сумма
      Остаток на 01.06.201Х   32 126
  31 100 Оборот за месяц 33 900
  1 026 1 265
     
      Остаток на 30.06.201Х   29 469
           
Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет Кредит
Месяц № опер. Сумма Месяц № опер. Сумма
      Остаток на 01.06.201Х   90 000
      Оборот за месяц    
      Остаток на 30.06.201Х   90 000
           
Счет 82 «Резервныйй капитал»
Дебет Кредит
Месяц № опер. Сумма Месяц № опер. Сумма
      Остаток на 01.06.201Х   5 230
      Оборот за месяц    
      Остаток на 30.06.201Х   5 230
           
Счет 83 «Добавочный капитал»
Дебет Кредит
Месяц № опер. Сумма Месяц № опер. Сумма
      Остаток на 01.06.201Х   18 470
      Оборот за месяц    
      Остаток на 30.06.201Х   18 470
           
Счет 90-1 «Выручка»
Дебет Кредит
Месяц № опер. Сумма Месяц № опер. Сумма
      Остаток на 01.06.201Х   228 950
      Оборот за месяц 49 320
      Остаток на 30.06.201Х   278 270
           
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
Дебет Кредит
Месяц № опер. Сумма Месяц № опер. Сумма
      Остаток на 01.06.201Х   5 100
      Оборот за месяц 1 300
      Остаток на 30.06.201Х   6 400
           
Счет 99 «Прибыли и убытки (прибыль)»
Дебет Кредит
Месяц № опер. Сумма Месяц № опер. Сумма
      Остаток на 01.06.201Х   16 435
      Оборот за месяц 9 074
      Остаток на 30.06.201Х   25 509

 

 

Далее по приведенным образцам заполните на вкладных листах все счета Главной книги.

 

Таблица 9

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за июнь 201Х г., руб.