ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ
Статья 14. Виды налогов
-- Пункт 2 статьи с изменениями (З-н № 250-ЗИД-IV от 3 июля 2007г.);
-- Второй абзац пункта 2 статьи исключен (З-н № 347-ЗИД от 30 сентября 2000г.).
1. В Приднестровской Молдавской Республике взимаются:
а) республиканские (общегосударственные) налоги;
б) местные налоги.
2. Компетенция органов государственной власти в решении вопросов о налогах определяется в соответствии с настоящим Законом и другими законодательными актами Приднестровской Молдавской Республики.
Статья 15. Республиканские (общегосударственные) налоги
-- Статья в новой редакции (З-н № 347-ЗИД от 30 сентября 2000г.);
-- Подпункт в) пункта 1 статьи с изменением (З-н № 617-ЗИ-IV от 9 декабря 2008г.);
-- Подпункт д) пункт 1 статьи в новой редакции (З-н № 213-ЗИ-III от 25 декабря 2002г.);
-- Подпункт д) пункта 1 статьи с изменением (Закон № 160-ЗИД-V от 29 сентября 2011г.);
-- Пункт 1 статьи дополнен подпунктом з) (З-н № 52-ЗИД-III от 17 октября 2001г.);
- Подпункты з)-п) считать подпунктами и)-р) (З-н № 52-ЗИД-III от 17 октября 2001г.);
-- Подпункт л) пункта 1 статьи исключен (З-н № 395-ЗИД-IV от 11 февраля 2008г.);
-- Подпункт о) пункта 1 статьи исключен (З-н № 223-ЗИД-IV от 12 июня 2007г.);
-- Подпункт п) пункта 1 статьи 15 в новой редакции (З-н № 196-ЗИД-V от 16.10.12);
-- Пункт 1 статьи дополнен подпунктом р) (З-н № 361-ЗИД-III от 27 ноября 2003г.);
-- Подпункт р) пункта 1 статьи с изменением (З-н № 417-ЗД-III от 25 мая 2004г.);
-- Подпункт р) пункта 1 статьи исключен (Закон № 160-ЗИД-V от 29 сентября 2011г.);
- Пункт 1 статьи дополнен подпунктом c) (З-н № 94-ЗИД-IV от 29 сентября 2006г.);
- Пункт 1 статьи дополнен подпунктом т) (З-н № 600-ЗД-IV от 26 ноября 2008г.).
- Пункт 1 статьи дополнен подпунктом у) (З-н № 176-ЗД-V от 28.09.12);
- Подпункт у) пункта 1 статьи 15 в новой редакции (З-н № 187-ЗИ-V от 19.09.13)
1. К республиканским относятся следующие налоги:
а) налог на добавленную стоимость;
б) налог на прибыль (доход), предприятий, учреждений и организаций;
в) налог на имущество юридических лиц;
г) налоги, служащие источниками образования дорожных фондов;
д) налог на доходы организаций (с введением данного налога упраздняются налоги, указанные в подпунктах а)- в) настоящего пункта, налог на пользователей автомобильных дорог и налог на реализацию горючесмазочных материалов в составе налогов, служащих источниками образования дорожных фондов);
е) акцизы на отдельные группы и виды товаров;
ж) налог на операции с ценными бумагами;
з) государственная пошлина;
и) подоходный налог с физических лиц;
к) земельный налог;
л) исключен;
м) таможенная пошлина;
н) платежи за загрязнение окружающей среды и пользование природными ресурсами;
о) исключен;
п) единый социальный налог (отчисления в Единый государственный фонд социального страхования Приднестровской Молдавской Республики);
р) исключен;
с) налог на игорную деятельность;
т) платежи за вывоз транспортных средств (коды ТН ВЭД СНГ 8702, 8703, 8704);
у) паевой сбор за право пользования землями сельскохозяйственного назначения (паевой сбор).
2. Республиканские налоги (в том числе размеры их ставок, объекты налогообложения, плательщики налогов) и порядок зачисления их в бюджет устанавливаются законами Приднестровской Молдавской Республики и взимаются на всей территории Приднестровской Молдавской Республики.
Статья 15-1. Специальные налоговые режимы
-- Закон дополнен статьей 15-1 (Закон № 160-ЗИД-V от 29.09.2011 года)
1. Специальные налоговые режимы устанавливаются настоящим Законом и применяются в случаях и порядке, которые предусмотрены отдельными законодательными актами Приднестровской Молдавской Республики.
Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение
от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных статьями 15 и 16 настоящего Закона.
2. К специальным налоговым режимам относятся:
а) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей – фиксированный сельскохозяйственный налог;
б) упрощенная система налогообложения для юридических лиц;
в) упрощенная система налогообложения для граждан, осуществляющих индивидуальную предпринимательскую деятельность, – плата за предпринимательский патент.
Статья 16. Местные (городские, районные) налоги
-- Статья в новой редакции (З-н № 347-ЗИД от 30 сентября 2000г.);
-- Подпункт б) пункта 1 статьи в новой редакции (З-н № 83-ЗИД-III от 28 декабря 2001г.);
-- Подпункт б) пункта 1 статьи исключен (З-н № 223-ЗИД-IV от 12 июня 2007г.);
-- Пункт 1 статьи дополнен подпунктом б-1) (З-н № 92-ЗИД-IV от 29 сентября 2006г.);
-- Подпункт б-1) пункта 1 статьи исключен (Закон № 160-ЗИД-V от 29 сентября 2011г.);
-- Подпункт в) пункта 1статьи в новой редакции (З-н № 94-ЗИД-IV от 29 сентября 2006г.);
-- Подпункт в) пункта 1статьи в новой редакции (З-н № 41-ЗИ-IV от 23 марта 2010г.);
- Подпункт г) пункта 1статьи в новой редакции (З-н № 94-ЗИД-IV от 29 сентября 2006г.);
-- Подпункт г) пункта 1 статьи исключен (Закон № 160-ЗИД-V от 29 сентября 2011г.);
-- Подпункт е) пункта 1 статьи в новой редакции (З-н № 84-ЗИ-IV от 29 сентября 2006г.);
-- Подпункт е) пункта 1 статьи в новой редакции (Закон № 732-ЗИ-IV от 22 апреля 2009г.);
-- Подпункт и) пункта 1 статьи в новой редакции (З-н № 83-ЗИД-III от 28.12.01г.);
-- Подпункт и) пункта 1 статьи дополнен частью второй (З-н № 352-ЗД-III от 5.11.03г.);
-- Подпункт и) пункта 1 статьи в редакции толкования (Пост-е № 1141 от 18.06.03г.);
-- Подпункт и) пункта 1 статьи в новой редакции (З-н № 94-ЗИД-IV от 29.09.06г.);
-- Часть первая подпункта и) пункта 1 статьи в новой редакции (З-н № 208-ЗИ-IV от 26 апреля 2007г.);
-- Часть первая подпункта и) пункта 1 статьи 16 с изменением (Закон № 226-ЗИД-V от 5 декабря 2011 года);
-- Второе предложение подпункта и) пункта 1 статьи с изменением (З-н № 395-ЗИД-IV от 11 февраля 2008г.);
-- Подпункт и) пункта 1 статьи 16 с изменением (З-н № 263-ЗИ-IV от 10.12.10))
-- Часть вторая подпункта а) части второй подпункта и) пункта 1 с изменением (Закон № 160-ЗИД-V от 29 сентября 2011г.);
-- Часть третья подпункта и) пункта 1 статьи 16 с изменением (Закон № 226-ЗИД-V от 5 декабря 2011 года);
-- Подпункт и) пункта 1 статьи 16 дополнен частью четвертой (Закон № 226-ЗИД-V от 5 декабря 2011 года);
-- Пункт 1 статьи дополнен подпунктом л) (З-н № 361-ЗИД-III от 27 ноября 2003г.);
-- Подпункты з), к), л) пункта 1 статьи исключены (З-н № 94-ЗИД-IV от 29 сентября 2006г.);
-- Пункт 1 статьи дополнен подпунктом м) (З-н № 94-ЗИД-IV от 29 сентября 2006г.);
-- Часть первая подпункта м) пункта 1 статьи 16 с изменением (Закон № 204-ЗИ-V от 28 сентября 2013 года);
-- Часть вторая подпункта м) пункта 1 статьи 16 дополнена подпунктом 3)
(З-н №799-ЗД-IV от 6 июля 2009г.);
-- Пункт 1 статьи дополнен подпунктом н) (З-н № 94-ЗИД-IV от 29 сентября 2006г.);
-- Пункт 1 статьи дополнен подпунктом о) (З-н № 545-ЗИД-IV от 26 сентября 2008г.);
-- Часть вторая подпункта о) пункта 1 в новой редакции (Закон № 160-ЗИД-V
от 29 сентября 2011г.);
-- Пункт 1 статьи дополнен подпунктом п) (З-н № 184-ЗИД-V от 28.09.12)
-- Пункт 1 статьи дополнен подпунктом р) (З-н № 176-ЗД-V от 28.09.12);
-- Пункт 2 статьи с изменением (З-н № 83-ЗИД-III от 28 декабря 2001г.);
-- Пункт 2 статьи с изменением (З-н № 92-ЗИ-IV от 29 сентября 2006г.);
-- Часть первая пункта 2 статьи с изменением (З-н № 94-ЗИД-IV от 29 сентября 2006г.);
-- Пункт 2 статьи с изменением (З-н № 545-ЗИД-IV от 26 сентября 2008г.);
-- Часть первая пункта 2 статьи с изменением (З-н № 184-ЗИД-V от 28.09.12);
-- Пункт 2 статьи в новой редакции (З-н № 74-ЗИ-V от 28 марта 2014г.);
-- Пункт 3 статьи в новой редакции (З-н № 94-ЗИД-IV от 29 сентября 2006г.);
-- Статья дополнена пунктами 4, 5 (З-н № 94-ЗИД-IV от 29 сентября 2006г.);
-- Подпункт а) части второй подпункта и) пункта 1 статьи 16 дополнен
частью четвертой (Закон № 234-ЗД-V от 19.11.13г)
1. Система местных налогов включает:
а) налог на имущество физических лиц. Размеры ставок, объект налогообложения, плательщики налога и порядок зачисления данного налога в бюджет устанавливаются законом Приднестровской Молдавской Республики;
б) исключен;
б-1) исключен;
в) разовый сбор за право торговли. Сбор уплачивают юридические лица при получении разрешения на торговлю. При повторном получении разрешения на право постоянной торговли одним и тем же юридическим лицом на один и тот же объект торговли сбор за право торговли не взимается при условии, что данное юридическое лицо не прекращало торговую деятельность в данном объекте торговли. Размер сбора не должен превышать 2 РУ МЗП за разовую торговлю и 140 РУ МЗП за постоянную торговлю;
г) исключен;
д) сбор за право проведения местных аукционов, распродаж, конкурсных распродаж и лотерей. Сбор уплачивают устроители в размере, не превышающем 0,5% от стоимости товаров, заявленных к аукциону, распродажам и 10% от стоимости реализованных лотерей;
е) сбор застоянку, парковкуи использование пунктов остановки маршрутными и легковыми такси. Сбор вносят юридические и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность по перевозке пассажиров и багажа маршрутными и легковыми такси, в следующем порядке:
1) с 1 (одного) маршрутного такси – по фиксированной ставке, не превышающей 70 РУ МЗП в месяц;
2) с 1 (одного) легкового такси – по фиксированной ставке, не превышающей 20 РУ МЗП в месяц;
ж) сбор за право использования местной символики. Сбор вносят производители продукции, на которой использована местная символика (гербы, виды городов, местностей, исторических памятников и прочее) в размере, не превышающем 0,05% от стоимости реализованной продукции (услуг) для юридических лиц и 50 РУ МЗП для предпринимателей без образования юридического лица;
з) исключен;
и) налог на содержание жилищного фонда, объектов социально-культурной сферы и благоустройство территории города (района).
Налог уплачивают:
а) юридические лица в размере, не превышающем 0,25 процента, исчисленных от:
1) доходов от продаж (выручки от реализации) продукции, товаров, выполненных работ, оказанных услуг;
2) доходов (выручки) от предоставления за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации и дополнительных услуг, оплачиваемых арендатором;
3) других операционных доходов, а именно: доходов от продаж (выручки от реализации) других текущих активов (сырья и материалов), доходов (выручки) от предоставления за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации и дополнительных услуг, оплачиваемых арендатором.
Сумма налогооблагаемого дохода определяется с учетом особенностей определения облагаемого оборота, установленных законодательным актом Приднестровской Молдавской Республики о налоге на доходы организаций, за исключением особенностей, предусмотренных пунктом 26 статьи 5 Закона Приднестровской Молдавской Республики «О налоге на доходы организаций».
Сумма налогооблагаемого дохода уменьшается на сумму налога на доходы организаций, исчисленного по доходам, подлежащим налогообложению в соответствии с настоящим пунктом.
Освобождению от уплаты налога на содержание жилищного фонда, объектов социально-культурной сферы и благоустройство территории города (района) подлежат:
1) средства, получаемые организациями от передачи в аренду государственного (муниципального) имущества, включенного в государственную (муниципальную) программу разгосударствления и приватизации или государственные (муниципальные) перечни малых объектов разгосударствления и приватизации на соответствующий год, со дня включения данного имущества в государственную (муниципальную) программу разгосударствления и приватизации или государственные (муниципальные) перечни малых объектов разгосударствления и приватизации на соответствующий год до даты прекращения права государственной (муниципальной) собственности на него;
2) суммы средств, получаемые организациями от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной (муниципальной) собственности и переданного в оперативное управление государственным (муниципальным) унитарным казенным предприятиям, органам государственной власти и управления, финансируемым за счет средств республиканского (местного) бюджета, средств внебюджетных фондов, а также подведомственным им государственным (муниципальным) учреждениям (предприятиям), финансируемым как за счет средств республиканского (местного) бюджета, так и за счет средств внебюджетных фондов, и зачисляемые в доход соответствующего бюджета и в доход вышеуказанных организаций на открытые им специальные бюджетные счета;
б) физические лица в размере, не превышающем 15 РУ МЗП в год.
Данные средства зачисляются в доходы бюджетов соответствующих муниципальных образований и направляются на содержание жилищного фонда, объектов социально-культурной сферы и благоустройство территории города (района). Порядок взимания и расходования налога определяется решениями городских (районных) Советов народных депутатов.
Расходование данных средств осуществляется на финансирование программ по содержанию жилищного фонда, объектов социально-культурной сферы и благоустройству территории города (района), разработанных государственными администрациями городов (районов), рассмотренных и утвержденных городскими (районными) Советами народных депутатов;
к) исключен;
л) исключен;
м) сельские (поселковые) Советы народных депутатов имеют право установить целевой сбор села (поселка) с граждан на благоустройство территории села (поселка) в размере, не превышающем 10 РУ МЗП в год с одного домовладения (квартиры), с использованием полученных средств на благоустройство территории данного села (поселка) в соответствии со сметой расходов, утвержденной сельским (поселковым) Советом народных депутатов на очередной финансовый год.
Указанный в настоящем подпункте сбор не взимается с домовладений (квартир), собственниками которых являются лица:
1) достигшие пенсионного возраста, установленного законодательством Приднестровской Молдавской Республики, для начисления пенсий на общих основаниях;
2) имеющие 3 (трех) и более детей, не достигших 18 (восемнадцати) лет;
3) инвалиды I, II групп, а также дети-инвалиды в возрасте до
18 (восемнадцати) лет.
Доходы от данного вида сбора являются составной частью бюджета соответствующего муниципального образования;
н) сбор за выдачу заключений, включая все сопутствующие согласования, для строительства (реконструкции), благоустройства на территориях муниципальных образований, взимаемый исполнительными органами государственной власти соответствующего муниципального образования в размере, не превышающем 100 РУ МЗП. Плательщиками сбора являются юридические лица и физические лица, в пользу которых выдаются указанные заключения.
о) сбор за приобретение недвижимого имущества. Сбор уплачивают лица (покупатели), не являющиеся резидентами Приднестровской Молдавской Республики, в размере, не превышающем 10% от суммы договора купли-продажи недвижимого имущества, при государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество.
К резидентам Приднестровской Молдавской Республики относятся физические лица, имеющие постоянное место жительства в Приднестровской Молдавской Республике. К лицам, имеющим постоянное место жительства в Приднестровской Молдавской Республике, в целях настоящего Закона относятся лица, которые не более чем за 2 (два) месяца до даты заключения договора купли-продажи недвижимого имущества проживали в Приднестровской Молдавской Республикенепрерывно не менее 183
(ста восьмидесяти трех) дней на основании соответствующей регистрации.
п) сбор за распространение наружной рекламы. Сбор уплачивают рекламораспространители при получении разрешения на распространение наружной рекламы из расчета не более 0,25 РУ МЗП за 1 квадратный метр в месяц, исходя из количества месяцев, на которые выдается разрешение, начиная со дня выдачи разрешения;
р) целевой сбор на содержание и развитие социальной сферы и инфраструктуры села (поселка) (далее – сбор).
Сбор уплачивают юридические лица и физические лица, осуществляющие индивидуальную предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, обладающие правом пользования, владения и (или) аренды земельными участками из состава земель сельскохозяйственного назначения, в размере 1 РУ МЗП за 1 гектар в год.
Юридические лица, физические лица, осуществляющие индивидуальную предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, пользующиеся на территории Приднестровской Молдавской Республики земельными участками из состава земель сельскохозяйственного назначения без соответствующих правоустанавливающих документов на основании данных о границах участков в натуре, установленных местными землеустроительными органами, кадастровых данных, планов землепользования либо иных документов, подтверждающих факт использования земельных участков, предоставленных исполнительными органами государственной власти или органами местного самоуправления, – также являются плательщиками сбора.
Площадь земельных участков из состава земель сельскохозяйственного назначения, являющихся объектом обложения сбором, определяется с учетом особенностей определения объекта налогообложения, установленных законодательным актом Приднестровской Молдавской Республики о плате за землю.
Льготы по уплате сбора предоставляются в соответствии с законодательным актом Приднестровской Молдавской Республики о плате за землю.Сбор вносится в соответствующий бюджет одновременно с внесением земельного налога.
Средства от уплаты сбора зачисляются в доходы соответствующих местных бюджетов по месту нахождения земельных участков, являющихся объектом обложения сбором, и направляются на содержание и развитие социальной сферы и инфраструктуры сел (поселков) Приднестровской Молдавской Республики.
Порядок взимания и зачисления суммы вышеуказанного сбора в бюджет конкретного села (поселка) определяется в соответствии с Типовым положением, утвержденным Правительством Приднестровской Молдавской Республики. Размер суммы, направляемой на финансирование конкретного села (поселка), утверждается решениями городских (районных) Советов народных депутатов с учетом численности населения конкретного села (поселка) на основании предложений глав государственных администраций городов и районов при ежегодном рассмотрении проектов местных бюджетов на очередной финансовый год с учетом порядка, установленного Типовым положением, утвержденным Правительством Приднестровской Молдавской Республики.
Расходование направляемых на финансирование конкретного села (поселка) средств осуществляется на основании смет расходов села (поселка) на содержание и развитие социальной сферы и инфраструктуры села (поселка), рассмотренных и утвержденных соответствующим сельским (поселковым) Советом народных депутатов на очередной финансовый год.
2. По налогам и сборам, предусмотренным подпунктами в)–п)
пункта 1 настоящей статьи, решениями соответствующих местных Советов народных депутатов устанавливаются размеры ставок (в пределах ставок, утвержденных настоящим Законом), срок внесения платежей в бюджет, а также перечень категорий налогоплательщиков, имеющих право на установление дополнительных льгот по их уплате. Решения соответствующих местных Советов народных депутатов, устанавливающие порядок и размеры взимания налогов и сборов, обратной силы не имеют и вступают в силу с начала нового финансового года при условии, что они были официально опубликованы не позднее чем за 1 (один) месяц до его начала.
3. Расходы организаций по уплате налогов и сборов, предусмотренных в пункте 1 настоящей статьи, относятся на финансовые результаты деятельности организаций.
4. По налогам и сборам, перечисленным в пункте 1 настоящей статьи, решениями местных Советами народных депутатов устанавливаются единые ставки налога, сбора без дифференциации по категориям плательщиков, если иное не указано в пункте 1 настоящей статьи.
5. Перечень местных налогов и сборов, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, является исчерпывающим.
--------------------------------------------------------------------
* Размер расчетного уровня минимальной заработной платы устанавливается законом о бюджете на соответствующий год.