Бюджет движения денежных средств (ДДС) предприятия состоит из доходной и расходной частей.
Доходный раздел бюджета движения денежных средств прогнозируется на основе плана продаж (реализации продукции) и плана денежных поступлений из прочих источников.
Расходный раздел бюджета ДДС прогнозируется на основе:
- бюджета производства;
- бюджета материальных затрат, составленного в соответствии с производственной программой;
- бюджета оплаты труда;
- плана-графика взносов во внебюджетные фонды;
- плана-графика налоговых выплат;
- плана-графика погашения кредитов;
- бюджета общепроизводственных и управленческих расходов;
- бюджета себестоимости готовой продукции;
- бюджета прочих расходов.
Бюджет денежных средств предприятия
Доходный раздел:
- остатки денежных средств на балансовых счетах на начало планируемого периода;
- выручка от реализации продукции (услуг);
- выручка от прочей реализации;
- внереализационные доходы;
- кредиты и займы;
- бюджетные средства;
- средства, поступающие из внебюджетных фондов;
Расходные раздел:
- закупки материальных ресурсов;
- оплата труда;
- взносы во внебюджетные фонды;
- налоговые платежи в бюджетную систему;
- выплаты по займам и кредитам (включая проценты);
- общепроизводственные расходы;
- отчисления в денежные фонды (потребления, накопления и резервный);
Гибкие и статические бюджеты
В статическом бюджетедоходы и расходы планируют исходя только из одного уровня реализации, что предполагает определенный уровень производства.
Гибкий,илипеременный, бюджет —это бюджет, который составляется не для конкретного уровня деловой активности, а для определенного его диапазона, т. е. им предусматривается несколько альтернативных вариантов объема реализации в релевантном диапазоне.
Формула гибкого бюджета — это определение общих бюджетных затрат для любого объема реализации.
В основе составления гибкого бюджета лежит разделение затрат на переменные и постоянные.
Гибкий бюджет = (переменные затраты на единицу · количество произведенных единиц) + бюджетные постоянные затраты
Для переменных затрат определяют норму в расчете на единицу продукции, т. е. рассчитывают размер удельных переменных затрат. На основе этих норм в гибком бюджете определяют общую сумму переменных затрат в зависимости от уровня реализации.
Содержание должностной инструкции менеджера по финансам.
ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ МЕНЕДЖЕРА ПО ФИНАНСАМ
| ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ | УТВЕРЖДАЮ | ||
| (директор; иное должностное лицо, | |||
| 00.00.0000 № 00 | уполномоченное утверждать | ||
| финансовому менеджеру | |||
| должностную инструкцию) | |||
| (подпись) | (фамилия, инициалы) | ||
| 00.00.0000 |