Аналитическая форма отчета о движении денежных средств согласно международным стандартам (пример)
| № п/п | ПОКАЗАТЕЛИ | 1 квартал, тыс.руб |
| Сальдо на начало периода | (200) | |
| I Денежные потомки по основной деятельности | ||
| Денежная выручка от реализации продукции | ||
| Погашение дебиторской задолженности | ||
| Поступления от продажи бартера | ||
| Авансы, полученные от покупателей | ||
| Итого притоков по основной деятельности | ||
| Платежи по счетам поставщиков и подрядчиков | (300) | |
| Выплата заработной платы | (150) | |
| Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды | (200) | |
| Выплата процентов по кредитам | (50) | |
| Отчисления на социальную сферу | (20) | |
| Итого оттоков по основной деятельной | (720) | |
| Баланс по основной деятельности | ||
| II Денежные потоки по финансовой деятельности | ||
| Краткосрочные кредиты и займы | ||
| Долгосрочные кредиты и займы | - | |
| Поступления от эмиссий акций | ||
| Целевое финансирование | ||
| Итого притоков по финансовой деятельности | ||
| Возврат краткосрочных кредитов | (130) | |
| Возврат долгосрочных кредитов | (220) | |
| Выплаты дивидендов | (40) | |
| Погашение векселей | (15) | |
| Итого оттоков по финансовой деятельности | (405) | |
| Баланс по финансовой деятельности | (35) | |
| III Денежные потоки по инвестиционной деятельности | ||
| Продажа основных средств и нематериальных активов | ||
| Дивиденды и проценты по долгосрочным финансовым вложениям | ||
| Возврат долгосрочных финансовых вложений | ||
| Итого притоков по инвестиционной деятельности | ||
| Приобретение основных средств и нематериальных активов | (220) | |
| Капитальные вложения | (350) | |
| Долгосрочные финансовые вложения | (150) | |
| Итого оттоков по инвестиционной деятельности | (720) | |
| Баланс по инвестиционной деятельности | ||
| Баланс по всем видам деятельности | ||
| Сальдо на конец периода | (150) |
БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЕ И ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ
Без тщательного планирования будущих операций никакая деятельность невозможна, в том числе и финансовая. Для прогноза и объективной оценки деятельности предприятия на перспективу составляется бизнес-план.
Бизнес-план - состоит из основных разделов:
1. Титульный лист, содержащий информацию об инициаторах и разработчиках плана либо всего предприятия, либо отдельного проекта.
2. Вводная часть или резюме.
3. Анализ положения дел в отрасли.
4. Факторы неопределенности и риска.
5. Производственный план
6. План маркетинга.
7. Организационный план.
8. Финансовый план.
Для финансового менеджера наибольший интерес представляет финансовый план. Важность финансового планирования объясняется тем, что в случает правильной оценки возможных вариантов реализации тех или иных коммерческих предложений, предприятие выбирает наиболее эффективную линию поведения как финансовой, так и во всех других сферах деятельности.
Процесс финансового планирования состоит из следующих этапов:
1. Анализ финансовых и инвестиционных возможностей предприятия.
2. Прогнозирование последствий текущих решений.
3. Обоснование выбранного варианта из ряда возможных решений.
4. Оценка результатов, достигнутых предприятием, в сравнении с ориентирами, установленными финансовым планом.
Финансовый план должен содержать общий план доходов и расходов, баланс доходов и расходов по отдельным видам продукции и план денежных поступлений и выплат на период реализации коммерческого предложения.