Аккредитивная форма расчетов

Аккредитив – форма м\н расчетов по средствам погашения, в силу к-ых банк-эмитент (выставивший аккредитив) обязуется за его счет производить платежи бенефициара (получатель платежа) в пределах обозначенных сумм, оплачивать, акцептовать перевод векселя (тратты) против товаросопроводительных д-тов.

Данная форма более удобна для экспортеров, т.к.активное участие банков (аккредитив открывается сразу, банк дает гарантию). Импортеру не выгодно, тк.ср-ва изымаются сразу + комиссия банка. Отношения с банком оформляются заявлением импортера об открытии аккредитива, где содержатся основные условия по К-ту. Если экспортер не соблюдает условия аккредитива, тогда банк не выплачивает ему сумму.

Исп-ние аккредитива хар-но для м\н биржевой торговли. В операциях с аккредитивами стороны имеют дело т-ко с д-ми, но не с товарами.

В зависимости от состава док-тов выделяют след.виды аккредитива:

1. отзывной (возвратный) – м.б.отозван\ аннулирован банком – эмитентом (по указанию клиента) без предварительного уведомления бенефициара (экспортера), делается спец.пометка «отзывной».

2. безотзывной – твердое обязательство банка-эмитента производить платеж и акцепт тратт без права аннулирования его до истечения срока, м.б.подтвержденным (требует подтверждение банком-эмитентом в пользу бенефициара, т.е.гарантии выполнения условий платежа) и неподтвержденным (не предусматривает подтверждения платежа со стороны исполняющего его банка)

3. покрытый – согласие, предусматривающее при открытии аккредитива банком-эмитентом предварительное предоставление валютных ср-в в размере предстоящего платежа со стороны приказодателя.

4. непокрытый – разновидность аккредитива, указывающая на отсутствие валютных ср-р для предварительного покрытия суммы платежа, т.е.на момент отгрузки товара валютные ср-ва отсутствуют на счете. Валютное покрытие обязательно, если банк-эмитент не входит в число корреспондентов банка-экспортера.

5. переводной (трансферабельный) – соглашение о возможности передачи бенефициаром права на получение платежа (полностью или частично 3-им лицом). В случае финансирования субпоставщика и ср-в аккредитива.

6. револьверный (возобновляемый) – соглашение, предусматривающее автоматическое возобновление аккредитива по мере исполнения выплат в пределах, установленных суммой платежа и сроков него действия; исп-ся при регулярно- длительных поставках.

7. встречный (компенсационный) – соглашение, предполагающее выставление обоюдных аккредитивов в одном и том же банке в случае совпадения их условий (исключая цены и счет-фактуры), исп-ся при реэкспорте и компенсационных сделках.

8. резервный – обязат-во банка-эмитента перед бенефициаром производить платежи против обусловленных док-тов (копий товарных док-тов, вексель по предъявлении, заявление о неуплате причитающейся суммы) в случае невыполнения приказодателем – импортером своих обязат-в по К-ту. Применяется как гарантия оферты, исполнения, аванса, платежа и явл обеспечением платежа на случай, когда 3-ье лицо не произведет обещанного исполнения.

2. Инкассо – форма м\н расчетов, к-ая предусматривает обязат-во банка-эмитента в передачи фин-х и\или товаросопроводительных док-тов импортеру после процедуры акцепта и платежа за отгруженный товар со стороны последнего.

Виды инкассо:

чистое – инкассо фин-вых док-тов (не требует коммерческих док-тов)
документарное – инкассо фин-вых док-в, к-ое обязательно сопровождается коммерческими док-ми, а также инкассо т-ко коммер-х д-тов.

Инкассовые операции начинаются в банке экспортера, куда экспортер передает после отгрузки товаров оформленные в соответствии с условиями К-та товаросопроводительные д-ты с приложением к ним инкассового поручения, к-ое содержит инструкции для банков.

Виды инкассового поручения:

д-ты выдаются плательщику против платежа
д-ты выдаются против акцепта
д-ты против письменного обязат-ва импортера произвести платеж в установленный период времени, т.е.импортер может продать товар, получить выручку, а затем уже оплатить инкассо экспортеру.

Инкассо выгодно импортерам, т.к.дает возможность затягивать момент акцепта до прихода товара в порт выгрузки. Если импортер обнаруживает несоответствие д-тов условиям К-та, то он м.отказаться от оплаты (отправляет отказ банку) и банк-плательщик восстанавливает сумму на счете импортера и извещает инкассированный банк, к-ый снимает эти суммы со счета экспортера. Претензии решаются м\д экспортером и импортером.

Недостатки инкассо (для экспортера):

1. риск отказа импортера от платежа, в связи с ухудшением конъюнктуры р-ка или фин.положения плательщика

2. риск во времени м\д поступлением валютой выручки по инкассо и отгрузкой товара, особенно при длительной транспортировки.

Расчеты берет на себя по инкассо экспортер – это комиссия банку-ремитенту по обслуживанию инкассо. Основой для применения инкассовой формы явл унифицированные правила, они приняты м\н торговой палатой.

3. расчеты банковскими переводами(исп-ся реже др.форм) – предусматривает направление экспортером и импортером: счетов и др.коммерч-х док-тов экспортерами за поставляемые товары; д-тов по претензиям или урегулированию рекламаций, связанных с кач-вом и ассортиментом; по оплате задолженности по открытому счету; по расчетам неторгового хар-ра (комиссия банку) и прочим взаимным расчетам.

Обеспечивается с помощью поручений, адресуемых одним банком другому, банковских чеков, платежных д-тов.

Плательщики сначала оформляют заявление перевододателя на перевод.

Платежное поручение – приказ банка, адресованный своему корреспонденту о выплате опр-ной суммы по просьбе и за счет переводателя бенефициару (ин.получатель), с указанием способа возмещения банку-плательщику этой выплаченной им суммы.

Проформы платежного поручения: наименование орг-ции; сумма в ин.валюте по К-ту; дата и порядковый № заявления; банк-бенефициар; способ перевода; подробный адрес бенефициара; назначение платежа; особые условия перевода (фактич.сумма, дата отгрузки); доп-ная инф-ция (за чей счет комиссионные расходы); № текущего валютного и балансового счета.

Затем банки направляют платежные поручения друг другу любым из способов телекоммуникаций, исп-ся чаще в перерасчетах по ранее заключенным или разовым сделкам и в единовременных платежах.

Риск при оплате банковским переводом:

д-ты формир-ся и передаются импортеру, минуя банк, т.е. банк не выступает в кач-ве доп-го гаранта
процесс передачи д-тов (почтой) и оплаты счетов банком не взаимосвязаны, след-но, для экспортера больший риск.

Данная форма расчетов д.б.завязана на исп-нии банковских гарантий.

Чек – ср-во платежа в сумме м\н расчетов в виде письменного распоряжения, приказа пок-ля (чекодателя) банку-плательщику об уплате указанной в нем суммы чекодержателю (предъявителю).

Ср-ва выплачиваются с текущего счета чекодателя. Если ср-в на счете не хватает, то банк по договоренности м.кредитовать и эта операция называется ОВЕРДРАФТ (превышение кредита в банке). Чек исп-ся при оплате товара с консигнационного склада при пересчетах..

Ордерные чеки – передача чека др.владельцу при помощи индоссамента (передаточная надпись на чеке).

Срок действия чеков ограничен (внутри страны 8 дней, в других странах – 20 дней – для оплаты и получения денег).

Наличный расчет – все формы платежа, при к-ых товар оплачивается полностью в период его готовности, до или в момент перехода товара (товаросопроводительных д-тов) в распоряжение пок-ля.

В м\н торговли наличные расчеты осущ-ся при помощи чеков, переводов, аккредитивов, инкассовых форм. В РФ 85% расчетов осущ-ся при помощи аккредитивной формы, т.к.обеспечиваются 2-ух-сторонние интересы (импортер оплачивает, экспортер получает платеж т-ко при условии отгрузки товара)

Условия платежа:

1. наличный расчет

2. наличный расчет в сочетании с кредитованием

3. кредитование