Тема 23.

Недоимка, штраф, пеня.

1. Обеспечение государственным принуждением обязательного характера уплаты налога.
2. Понятие недоимки. Правила взыскания недоимок с юридических и физических лиц. Порядок отсрочки уплаты и сложения недоимки.
3. Пеня: понятие, особенности правовой природы, основания взимания. Порядок взыскания пени с юридических и физических лиц.
4. Штраф как мера ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Его место в системе мер юридической ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
5. Основания и условия наступления предусмотренной НК РФ ответственности за нарушения налогового законодательства.
6. Обстоятельства, освобождающие от предусмотренной НК РФ ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах, а также отягчающие или смягчающие ее.
7. Порядок взыскания штрафов с юридических и физических лиц согласно НК РФ.

 

Тема 24.

Налог на доходы физических лиц.

1. Общая характеристика налога на доходы физических лиц.
2. Субъекты налога на доходы физических лиц. Резиденты и нерезиденты. Критерии налогового резидентства.
3. Объект и налоговая база налога на доходы физических лиц. Виды облагаемых доходов. Методы учета налоговой базы.
4. Ставки налога на доходы физических лиц. Методы подоходного налогообложения.
5. Удержание налога у источника выплаты.
6. Самостоятельная уплата налога. Налоговая декларация.
7. Налоговые льготы в подоходном налогообложении: виды, значение. Необлагаемый минимум. Виды налоговых вычетов по действующему законодательству о налоге на доходы физических лиц.