Анализ ссудной задолженности банка по категориям качества
Анализ кредитного портфеля банка по валютам предоставляемых кредитов
| Наименование статьи * | Всего выданных кредитов (рублевые + валютные) | В том числе кредиты, выданные | |||
| в рублях | в иностранной валюте** | ||||
| ед. | в% к итогу | ед. | в% к итогу | ||
________________________________
* В столбце «Наименование статьи» могут использоваться различные группировки выданных кредитов (по заемщикам, по срокам, по отраслям, по регионам, уровню риска выданных кредитов и пр.), представленные выше.
** «Кредиты, выданные в иностранной валюте» могут детализироваться и анализироваться в разрезе валют кредита (долларовые кредиты, кредиты в евро, прочие валютные кредиты), а также анализироваться по обшей совокупности выданных кредитов в иностранной валюте.
Группировка кредитного портфеля по категориям качества ссудной задолженности и степени риска
В основе группировки кредитного портфеля по степени риска в настоящее время лежат основные требования, установленные Положением ЦБ РФ №254-П, в соответствии с которыми кредитный портфель может содержать ссуды 5-ти категорий качества (групп риска): стандартные, нестандартные, сомнительные, проблемные, безнадежные. Исходными данными для проведения подобной группировки являются данные аналитического учета банка, а также данные ф.№115 «Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к задолженности».
Данный анализ позволяет оценить рискованность кредитной политики банка и общее состояние кредитного портфеля с точки зрения его качества и может проводиться в рамках следующей сформированной аналитической таблицы.
| Наименование статьи | Сумма, тыс. руб. | Структура, в% | Изменения за период (+/-) | Показатели динамики, в% | ||||
| базисный период | отчетный период | базисный период | отчетный период | в тыс. руб. | в% | Тр | Тпр | |
| Ссудная задолженность по категориям качества (стр.16 ф.№115), всего в том числе: | ||||||||
| стандартные ссуды (1 группа) | ||||||||
| нестандартные ссуды (2 группа) | ||||||||
| сомнительные ссуды (3 группа) | ||||||||
| проблемные ссуды (4 группа) | ||||||||
| безнадежные ссуды (5 группа) | ||||||||
| Просроченная ссудная задолженность по категориям качества (ф.№115, сумма столбцов 6,7 по строке16) , всего в том числе: | ||||||||
| стандартные ссуды (1 группа) | ||||||||
| нестандартные ссуды (2 группа) | ||||||||
| сомнительные ссуды (3 группа) | ||||||||
| проблемные ссуды (4 группа) | ||||||||
| безнадежные ссуды (5 группа) |
Практика показывает, что качественной может считаться такая структура кредитного портфеля, которая соответствует выполнению в совокупности следующих условий:
 |
Стандартные ссуды (1 группа) > 40% всей ссудной задолженности
Нестандартные ссуды (2 группа) > 30% всей ссудной задолженности, но не более 60%
Сомнительные ссуды (3 группа) £ 20% всей ссудной задолженности
Проблемные ссуды (4 группа) £ 5% всей ссудной задолженности → 0% всей ссудной задолженности
Безнадежные ссуды (5 группа) £ 1% всей ссудной задолженности → 0% всей ссудной задолженности
Кредитный портфель может анализироваться и более детально; группироваться по таким признакам, как:
- по видам предлагаемых кредитных продуктов (разовые кредиты, кредитные линии, «овердрафт»);
- по целевому назначению кредитов (в разрезе статей: финансирование капитала (основного капитала, оборотного капитала), на временные нужды (временное погашение недостатка денежных средств), прочие цели, в т.ч. потребительские цели);
- по способам выдачи (разовые, кредитная линия);
- по характеру возвратности (погашенные, просроченные, пролонгированные, списанные);
- по порядку погашения (погашаемые постепенно, единовременным платежом по истечении срока, в соответствии с особыми условиями, определенными в кредитном договоре);
- по характеру обеспечения (обеспеченные (в т.ч. по видам обеспечения), недостаточно обеспеченные, бланковые). В рамках анализа этих видов кредитов при оценке качества кредитного портфеля целесообразно рассматривать вопрос о проценте обеспеченности ссудных операций и определении доли бланковых кредитов в общей сумме кредитов. Оценка обеспечения выданных кредитов может производится с использованием данных внебалансовых счетов баланса банка (см. в следующих статьях на Банкир.ру);
- по способу уплаты процентов (обычные, дисконтные (предусматривающие удержание ссудного процента при выдаче кредита));
- по характеру процентной ставки (с фиксированной или плавающей ставкой) и т.д.