Оценка качества привлеченных средств банка
Этап 3. Расчет относительных коэффициентов, позволяющих оценить состояние портфеля выпущенных банком ценных бумаг
В дополнении к двум предшествующим этапам можно рассчитать ряд относительных показателей, среди которых:
- коэффициент соотношения портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг (ЦБв) и общего объема ПС:
К1=ЦБв/ПС;
- коэффициент соотношения портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг и собственных средств банка:
К2=ЦБв/СС;
- коэффициент соотношения портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг и величины уставного капитала банка:
К3=ЦБв/УК.
- коэффициент соотношения портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг и всей ресурсной базы банка:
К4=ЦБв/П,
где П – пассивы банка (строка валюты баланса).
Данные коэффициенты можно детализировать в зависимости от вида выпущенных ценных бумаг.
Этап 4. Определение стоимости выпущенных банком долговых обязательств(порядок аналогичен определению стоимости депозитных инструментов банка и МБК).
Дополнительно к проведенному анализу можно оценить среднюю процентную ставку по выпущенным ценным бумагам и ее стабильность (динамику).
Следующим этапом анализа привлеченных средств банка является оценка их качества, которая может производиться с использованием ряда относительных показателей и коэффициентов. В рамках предлагаемого нами подхода для оценки качества ПС можно рассчитывать следующие показатели:
А) Показатели устойчивости (стабильности) депозитной базы банка:
ü коэффициент стабильности депозитов (Дст):
Дст = Дстаб/Двс,
где Дстаб – стабильные депозиты, Двс – совокупная величина привлеченных депозитов. Показатель характеризует степень постоянства и стабильности ресурсной базы. Рекомендуемое значение – не менее 75%;
ü степень постоянства депозитов (Пд) (его еще называют коэффициентом структуры обязательств):
Пд=Дс/Дв,
где Дс – срочные депозиты; Дв – депозиты до востребования (данные для расчета берем из таблицы анализа ПДС по срокам). Данный показатель должен быть скорректирован и на темпы инфляции (особенно это важно для величины Дс). Нормативное значение Пд – не менее 0,75 (75%);
ü показатель устойчивости средств на расчетных (текущих) счетах клиентов или коэффициент стабильности ресурсной базы
Ку = Ос/Ко,
где Ос – средства на счетах клиентов на конец анализируемого периода (Ос может браться как средний за период остаток средств на депозитных счетах), Ко – кредитовый оборот по счетам клиентов банка за период.
Данный коэффициент отражает уровень «оседания» всех средств клиентов банка на счетах, он позволяет оценить, какая часть ресурсов банка может рассматриваться как относительно стабильная;
ü показатель доли остатка средств на счетах до востребования (с учетом средств на расчетных, текущих счетах клиентов), которая может быть использована как стабильный ресурс.
Дв(ст)=Д(ср)/Ок (в%),
где Д(ср) – средний за период остаток средств на депозитных счетах, Ок – кредитовый оборот по депозитным счетам до востребования за анализируемый период.
Данный показатель отражает существующий в банке уровень средств, хранящихся в течение анализируемого периода на счетах до востребования, которые могут быть использованы как стабильные кредитные ресурсы банка в течение такого же (следующего за расчетным промежутком времени) периода;
ü уровень летучести ресурсов банка
Ул = Дв/ПС,
где Дв – обязательства (депозитные счета) до востребования;
ü показатели стабильности депозитов:
1. Средний срок хранения вкладного рубля (Сд):
Сд=В(ср)*Д/КВд,
где В(ср) – средний за период остаток на счетах по учету депозитов (без учета средств на расчетных, текущих счетах клиентов),
В(ср)=(Овк+Овн)/2, где
Овк(вн) – остатки на депозитных счетах на конец и начало анализируемого периода;
Д – количество дней в периоде,
КВд – оборот по выдаче кредитов банком (дебетовый оборот по счетам ссудной задолженности).
Данный показатель позволяет оценить возможность использования средств в качестве ресурсов краткосрочного кредитования.
2. Уровень оседания средств, поступивших во вклады (Уо):
Уо=(Овк-Овн)/Вп
(в%),где Вп – поступления во вклады за период (кредитовый оборот по депозитным счетам).
Позволяет оценить результаты депозитной политики и возможности проведения кредитной политики.
ü коэффициент трансформации пассивов по срокам (Кт) (коэффициент покрытия):
Кт = 1 – (КВд/Дк),
Где КВд – дебетовый оборот по выдаче краткосрочных кредитов (может рассчитываться как по всему объему выдачи, так и отдельно для кредитов со сроком погашения до 30 дней, 3-х месяцев, до 6 месяцев, до одного годаи и пр.),
Дк – кредитовый оборот по поступлению средств на депозитные счета (может рассчитываться как по всему объему обязательств, так и по срокам до 30 дней, 3-х месяцев, до 6 месяцев, до одного года и пр.).
Данный коэффициент отражает насколько возможным для банка становится процесс использования привлекаемых краткосрочных депозитов на выдачу долгосрочных кредитов. Он также характеризует достаточность финансирования «длинных» активов за счет привлечения срочных пассивов.
Б) показатели эффективности использования и рентабельности ПС.
- показатель эффективности использования банком ПС для финансирования кредитных вложений. Он рассчитывается как отношение ПС к сумме кредитных вложений (КВ):
Эпс = ПС/КВ.
Если Эпс =100 – это значит, что банк может использовать весь объем ПС исключительно как ресурс кредитования; если Эпс > 100% – это свидетельствует о наличии у банка возможности использовать ПС не только в качестве кредитных ресурсов, но и в качестве источника других активных операций. Если Эпс £ 100 – вероятно, что банк недостаточно эффективно использует ПС; также в данном случае можно говорить о некоторой пассивности в кредитной политике банка.
- показатель рентабельности ПС(он же – показатель эффективности использования ПС). Данный показатель рассчитывается как отношение балансовой (чистой) прибыли банка к его ПС:
Р = БП(ЧП)/ПС
(в%), где БП (ЧП) – балансовая (или чистая) прибыль банка; и показывает сколько приходится прибыли (балансовой, чистой) на 1 рубль ПС банка. Он также отражает общую эффективность использования привлеченных источников в ресурсной базе банка.
Рентабельность ПС может рассчитываться как в целом по всей совокупности ПС, так и отдельно – в отношении каждого инструмента, используемого в формировании ПС (средства на счетах, депозитная база, выпущенные ценные бумаги, МБК и МБД, пр.).
Для того, чтобы сформулировать окончательный вывод о качестве ПС банка, необходимо провести расчет указанных показателей на несколько отчетных периодов, а также сопоставить полученные значения с аналогичными показателями других коммерческих банков.