Нормативные документы о покупке и продаже иностранной валюты
Цель валютного контроля, понятие об иностранной валюте
Функции Банка России
Санкции за нарушение законодательства в области валютного регулирования и контроля
Нормативные документы о покупке и продаже иностранной валюты
Цель валютного контроля, понятие об иностранной валюте
Функции Банка России
ПЛАН
ЛЕКЦИЯ 4. ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
Принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями определены Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон о валютном регулировании).
Основным органом валютного регулирования в Российской Федерации является Банк России, который осуществляет следующие функции:
– определяет сферу и порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;
– издает нормативные акты, обязательные к исполнению в Российской Федерации резидентами (физическими лицами, постоянно проживающими, или юридическими лицами, зарегистрированными на территории Российской Федерации) и нерезидентами (иностранными лицами);
– проводит все виды валютных операций;
– устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами в Российскую Федерацию операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в Российской Федерации операций с валютой Российской Федерации и ценными бумагами в валюте Российской Федерации;
– устанавливает порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами Российской Федерации;
– устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии;
– определяет единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления;
– готовит и публикует статистику валютных операций Российской Федерации по принятым международным стандартам;
– выполняет другие функции, предусмотренные законодательством.
Главной целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. При этом основными его направлениями являются:
– определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;
– проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;
– проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
– проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.
Под иностранной валютой понимаются как денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, так и средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах Иностранная валюта (наряду с ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте, драгоценными металлами и драгоценными камнями) относится к валютным ценностям.
Соответственно операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности (в нашем случае – купля-продажа иностранной валюты), а также операции, связанные с использованием иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте в качестве средств платежа, являются валютными операциями.
Валютные ценности (в том числе иностранная валюта) могут находиться в собственности, как у резидентов, так и у нерезидентов. При этом такое право собственности на валютные ценности защищается государством наряду с правом собственности на другие объекты собственности.
В то же время порядок обращения иностранной валюты находится под строгим контролем государства (в лице его уполномоченных органов).
Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений. В настоящее время действует единственное исключение в отношении подобного рода валютных операций в части купли-продажи иностранной валюты.
Так, согласно ст. И Закона о валютном регулировании купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в Российской Федерации производится только через уполномоченные банки.
В соответствии со ст. 9 Закона о валютном регулировании валютные операции между резидентами запрещены, за исключением:
– операций между уполномоченными банками;
– операций между резидентами и уполномоченными банками, связанных:
с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;
с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок);
с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;
с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами вышеуказанных векселей уполномоченным банкам в порядке, установленном Федеральным законом от 11.03.1997 № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе»;
с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;
с иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с законодательством Российской Федерации;
– операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;
– операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
– операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по территории Российской Федерации, а также по договорам страхования указанных грузов;
– операций с внешними ценными бумагами, осуществляемых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации;
– операций с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и осуществления расчетов в валюте Российской Федерации;
– операций, связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством Российской Федерации;
– операций, связанных с выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе закладным), за исключением векселей;
– операций при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории Российской Федерации, а также операций при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой;
– операций, связанных с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;
– операций, предусматривающих расчеты и переводы для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;
– операций по оплате и (или) возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределы территории Российской Федерации работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер;
– операций, предусмотренных п. 1 и 3 ст. 9 Закона о валютном регулировании, совершаемых доверительными управляющими;
– операций, связанных с расчетами между транспортными организациями и находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, по договорам перевозки пассажиров.
Как уже отмечалось выше, резиденты имеют право покупать и продавать иностранную валюту на внутреннем российском валютном рынке. Покупка и продажа иностранной валюты в Российской Федерации производятся через уполномоченные банки в порядке, устанавливаемом Банком России, а именно следующими нормативными документами:
– инструкцией Банка России от 30.03.2004 № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации»;
– Положением Банка России от 16.06.1999 № 77-П «О порядке и условиях проведения торгов иностранной валютой за российские рубли на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж».
Сразу же следует отметить, что в соответствии с Указанием Банка России от 29.03.2006 № 1676-У «О внесении изменения в инструкцию Банка России от 30 марта 2004 года № Ш-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации"» обязательная продажа части валютной выручки резидентов осуществляется в размере 0 % от суммы валютной выручки.
Иными словами, в настоящее время обязательной продажи части валютной выручки не производится. Купля-продажа иностранной валюты осуществляется при необходимости самими организациями.
Так, по поручению резидентов – владельцев иностранной валюты или резидентов – покупателей валюты сделки по ее купле-продаже могут осуществляться непосредственно между уполномоченными банками, а также через валютные биржи, действующие в порядке и на условиях, устанавливаемых Банком России.
Иностранная валюта должна храниться организациями-резидентами только на счетах в иностранной валюте в уполномоченных банках. В исключительных случаях (например, при получении иностранной валюты в банке на командировочные расходы) она может находиться в кассе организации в установленные для этого Банком России сроки.
Во всех же остальных случаях иностранная валюта, получаемая организациями-резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках.
Резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в банках за пределами Российской Федерации в случаях и на условиях, устанавливаемых Банком России.