Анализ использования фонда оплаты труда.

Анализ эффективности использования персонала.

Анализ производительности труда.

Для оценки уровня использования персонала (интенсивности) используются показатели:

  1. обобщающие:
  • Ср.год/Ср.дн./Ср.час. выработка 1 рабочим, может быть в натуральном выражении или в стоимостном;
  1. частные:
  • затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость), в натуральном выражении (чел/час, чел/дни)
  1. вспомогательные:
  • время на выполнение единицы работы, объем работ выполненных за единицу времени.

Ср.год выработка 1 раб. = Удельный вес раб-х в общ. числе * Кол-во отр.дн.1м работником * Ср. прод-ть раб. дня * Часовая выработка.

Влияние этих факторов рассчитывается способом абсолютных разниц.

Более детально изучается изменение среднечасовой выработки, оно зависит от многих факторов:

  1. от степени механизации производственных процессов;
  2. от квалификации рабочих, их трудового стажа, возраста;
  3. организации труда, его мотивации;
  4. от техники и технологии производства;
  5. от экономических условий деятельности.

Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии имеет рентабельность персонала.

Rперс. = (Пр.от реал-ии/Ср.спис.числ.раб-в) * 100%

Rперс. = П/Чперс = П/В * В/ВП * ВП/Чперс = R * D * ГВ

Пр./Впр. = Rент.оборота; D(доля выработки вст.ВП) = Выр./Вып.пр; Год.Выр. = ВП/Чпр.

Используя способ абсолютных разниц, можно выяснить, на сколько изменится показатель (приб. На 1 работника) за счет производительности труда (ГВ), за счет удельного веса реализованной продукции в общем выпуске, за счет рентабельности продаж.

Если результат отрицательный, влияние отдельных факторов рассматривается, как неиспользованный резерв повышения эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии.

Оплата труда тесно связанна с производительностью труда, с ростом производительности труда создаются так называемые предпосылки повышения оплаты труда. Рост заработной платы является мотивацией, для повышения производительности труда.

При анализе рассчитываются абсолютные и относительные отклонения фактического размера от плановой величины.

Абсолютное отклонение, разница между фактическим размером фонда оплаты труда и плановым.

Относительное отклонение фонда ЗП = Факт.фонд.опл.труда – Пл.фонд.опл.тр + Инд. пр-ва.

При анализе обычно корректируется только переменная часть фонда заработной платы.

∆ФЗП = ФЗПф – ФЗПбаз * Кт вып.пл. – ФЗПпост.

К постоянной ЗП относится:

- заработная плата служащих;

- специалистов;

- работников ЖКХ.

Переменная часть ФЗП, зависит от объема производства, структуры производства, от трудоемкости и среднечасовой оплаты труда.

Постоянная часть ФЗП, зависит от численности работников, количества отработанных дней 1 работником за год, средняя продолжительность рабочего дня, средне часовая заработная плата.

Способом абсолютных разниц можно рассчитать влияние каждого фактора на изменение постоянной части ФЗП.

Следующим этапом анализа является изучение причин изменения средней заработной платы работников по предприятию, подразделению, категориям и профессиям. При этом учитывается, что среднегодовая заработная плата зависит от количества отработанных дней, каждым работником, средней продолжительности каждого рабочего дня и среднечасовой заработной платы. Расчет влияния этих факторов можно определить способом абсолютных разниц. В процессе анализа устанавливается соотношение роста средней ЗП и производительности труда. Для расширения воспроизводства, для получения прибыли, рентабельности, важно, что бы темпы роста производительности труда опережали темпы роста ЗП. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход ЗП, повышается с/с, снижается прибыль.

Можно рассматривать эффективность использования средств на оплату труда.

Для этого для этого используются показатели Qпр-ва, ∑выручки, ∑прибыли на 1 руб. ЗП, изучается динамика этих показателей, а для факторного анализа формируется факторная модель.

ВП – выпуск валовой продукции на 1 руб. ФЗП.

Т – время затраченное на производство;

∑D – количество отработанных дней всеми работниками;

Чраб – среднесписочная численность рабочих;

ПП – среднесписочная численность производственного персонала.

ЧВ (час.вып.пр.) = ВП/Т;

ПД (пр.раб.дня) = Т/∑D;

D (уд.вес.дней отр.1 раб-м) = ∑D/Чраб;

Уд.вес.рабочих = Чраб/ПП;

ГЗП (ср.год.ЗП) = ФЗП/ПП.

По данной факторной модели можно рассчитать влияние всех факторов, можно формировать другие показатели использования средств на оплату труда:

  • выручка на один рубль затрат, к нашей модели добавится доля реализованной продукции в общем выпуске;
  • прибыль от реализации на 1 руб. ЗП, добавляем к нашей модели рентабельность.

Анализ можно углублять, если рассматривать каждый фактор. Можно детализировать влияние каждого фактора с помощью пропорционального деления, можно рассчитать влияние фактора на размер прибыли на 1 рубль ЗП.

 

Тема 6: Анализ производства и реализации продукции.