ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

Плательщиками индивидуального подоходного налога являются фи­зические лица, имеющие объекты налогообложения по доходам (далее по разделу - налогоплательщики).

Объектами обложения индивидуальным подоходным налогом, за ис­ключением доходов, не подлежащих налогообложению настоящего Кодекса, яв­ляются:

1) доходы, облагаемые у источника выплаты;

2) доходы, не облагаемые у источника выплаты.

Не подлежат налогообложению следующие виды доходов физичес­ких лиц:

1) адресная социальная помощь, пособия и компенсации, выплачиваемые за счет средств государственного бюджета, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;

2) алименты, полученные на детей и иждивенцев;

3) возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью физического лица, в соответствии с законодательством Республики Казахстан (кро­ме возмещения в части утраченного заработка);

4) вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по их вкла­дам в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банков­ских операций, имеющих лицензии уполномоченного государственного органа по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, и вознаграждение по долговым ценным бумагам;

5) доходы от операций с государственными ценными бумагами и аген­тскими облигациями;

6)все виды выплат военнослужащим при исполнении обязанностей воинской службы, сотрудникам органов внутренних дел, финансовой полиции,органов и учреждений уголовно-исполнительной системы и государственной противопожарной службы, которым в установленном порядке присвоено специальное звание, получаемых ими в связи с ис­полнением служебных обязанностей;

7) выигрыши по лотерее в пределах 5 месячных расчетных показателей;

8) выплаты в связи с выполнением общественных работ и професси­ональным обучением, осуществляемые за счет средств государствен­ного бюджета и грантов, в размере минимальной заработной платы, ус­тановленной законодательным актом Республики Казахстан на соответ­ствующий год;

9) выплаты за счет средств грантов (кроме выплат в виде оплаты труда);

10) выплаты в случаях, когда постоянная работа протекает в пути или имеет разъездной характер либо в связи со служебными поездками в пределах обслуживаемых участков, в размерах, установленных законо­дательством Республики Казахстан;

11) выплаты в соответствии с законодательством Республики Казах­стан о социальной защите граждан, пострадавших вследствие экологи­ческого бедствия или ядерных испытаний на испытательном ядерном полигоне;

12) участников Великой Отечественной войны 1941 и приравненных к ним лиц, инвалидов I и II групп, а также одного из родителей инвалида с детства; в пределах 240-кратного ме­сячного расчетного показателя в год - доходы инвалидов III группы;

13) Доход от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже акций и облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках фондовой биржи по наи­высшей и следующей за наивысшей категории листинга;

14) единовременные выплаты, выплачиваемые за счет средств госу­дарственного бюджета (кроме выплат в виде оплаты труда);

15) выплаты для оплаты медицинских услуг (кроме косметологичес-ких), при рождении ребенка, на погребение, подтвержденные докумен­тально, в пределах 70-кратногомесячного расчетного по­казателя в течение налогового года;

16) компенсации при служебных командировках в размерах, уста­новленных статьей 93 настоящего Кодекса;

17) компенсации расходов, подтвержденных документально, по про­езду, провозу имущества, найму помещения при переводе либо переез­де работника на работу в другую местность вместе с организацией;

18) официальные доходы дипломатических или консульских работ­ников, не являющихся гражданами Республики Казахстан;

19) официальные доходы иностранных физических лиц, находящих­ся на государственной службе иностранного государства, в котором их доход подлежит обложению;

20) официальные доходы в иностранной валюте физических лиц, яв­ляющихся гражданами Республики Казахстан и находящихся на службе в дипломатических и приравненных к ним представительствах Респуб­лики Казахстан за границей, выплачиваемые за счет средств государ­ственного бюджета;

21) пенсионные выплаты из Государственного центра по выплате пенсий;

23) премии по вкладам в жилищные строительные сбережения (пре­мия государства), выплачиваемые за счет средств республиканского бюджета в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;

24) расходы работодателя, направленные в соответствии с законо­дательством Республики Казахстан на обучение и повышение квалифи­кации работников по специальности, связанной с их производственной деятельностью;

26) расходы работодателя по найму жилья и на питание в пределах
суточных, установленных в соответствии со статьей 93 настоящего Кодекса, для обеспечения жизнедеятельности лиц, работающих вахтовым методом, в период нахождения на объекте производства с предоставлением условий для выполнения работ и междусменного отдыха; расхо­ды, связанные с доставкой работников до места работы и обратно;

27)социальные пособия по беременности и родам, а также соци­альные пособия женщинам (мужчинам), усыновившим или удочерив­шим детей, в размерах, установленных законодательством Республи­ки Казахстан;

28)стипендии, выплачиваемые обучающимся в организациях обра­зования, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан для государственных стипендий;

29)стоимость выданной специальной одежды, специальной обу­ви, других средств индивидуальной защиты и первой медицинской помощи, мыла, обеззараживающих средств, молока или других рав­ноценных пищевых продуктов для лечебно-профилактического пита­ния по нормам, установленным законодательством Республики Ка­захстан;

30)стоимость имущества, полученного физическим лицом в виде дарения или наследования от другого физического лица, за исключени­ем имущества, полученного индивидуальным предпринимателем, част­ным нотариусом, адвокатом в целях осуществления их деятельности, а также пенсионных выплат, осуществляемых накопительными пенсионными фондами из пенсионных накоплений, наследуе­мых в порядке, установленном законодательством Республи­ки Казахстан;

31)стоимость имущества, полученного в виде гуманитарной, благо­творительной и спонсорскойпомощи;

31-1) стоимость путевок в детские лагеря для детей, не достигших шестнадцатилетнего возраста;

32)страховые выплаты по договорам обязательного страхования от­ветственности работодателя за причинение вреда жизни и здоровью работника при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей;

33)суммы страховых выплат, связанных со страховым случаем, на­ступившим в период действия договора,выплачиваемые при лю­бом виде страхования, за исключением доходов, предусмотренных статьей 161 настоящего Кодекса;

34) суммы страховых премий, уплачиваемые работодателем по до­говорам обязательного и (или) накопительногострахования своих работников;

35)суммы дивидендов, вознаграждений, выигрышей, ранее обло­женные у источника выплаты, при наличии документов, подтверждаю­щих удержание этого налога источником выплаты;

36)суммы возмещения материального ущерба, присуждаемые по решению суда;

37) суммы пенсионных накоплений вкладчиков накопительных пен­сионных фондов, направленные в страховые организации по страхова­нию жизни, для оплаты страховых премий по заключенному договору накопительного страхования (аннуитета), а также выкупные суммы по договорам пенсионного аннуитета, направленные в страховые органи­зации в порядке, предусмотренном законодательством Республики Ка­захстан;

38)страховые выплаты, осуществляемые в случае смерти застрахо­ванного по договору накопительного страхования?;

39) добровольные профессиональные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды в размере, установлен­ном законодательством Республики Казахстан.