Международные стандарты оценки достаточности капитала
Капитал I уровня (его называют также основной, базовый капитал, ядро) включает:
– оплаченный акционерный капитал (зарегистрированные и полностью оплаченные обыкновенные акции);
– бессрочные некумулятивные привилегированные акции;
– раскрытые резервы, т.е. резервы, созданные за счет капитализации части нераспределенной прибыли, доходов от продажи акций выше номинальной стоимости первым держателям,
– публикуемый нераспределенный остаток прибыли,
– предписываемые законодательством резервы и отчисления в резервные фонды (такие, как фонды общего банковского риска, создаваемые в некоторых странах ЕС).
Из рассчитанного таким образом капитала I уровня вычитаются:
– репутация фирмы (гудвил капитал);
– другие нематериальные активы;
– чистые накопленные неопубликованные убытки текущего года;
– полностью оплаченные акции, выпущенные после 1 января 1992 г. в качестве капитализации резервов переоценки собственности.
Капитал II уровня (дополнительный) включает различного рода резервы и другие элементы:
– скрытые резервы — резервные отчисления, корреспондирующие со счетом прибылей и убытков, цель создания которых не публикуется в официальной отчетности банка;
– резервы, в том числе забалансовые, возникающие в связи с переоценкой активов (в основном ценных бумаг и недвижимости в результате колебания их рыночной цены (revaluation reserves).
– общие резервы для покрытия возможных в будущем убытков, созданные вне зависимости от снижения стоимости конкретной группы активов или конкретного актива;
– резервы на возможное обесценение активов в пределах 1,5% от активов, взвешенных по степени риска, в исключительных случаях в пределах 2%;
– гибридные финансовые инструменты, сочетающие в себе элементы капитала и обязательств (привилегированные кумулятивные акции);
– срочные субординированные долговые обязательства, участвующие в покрытии убытков банка только при его ликвидации (необеспеченные облигации, выпускаемые на срок не менее, 5 лет, займы (полученные кредиты) на срок не менее 5 лет, погашаемые привилегированные акции)
Все активы согласно принятой методике классифицируются по, степени риска на 5 групп со степенью риска 0%, 10%, 20%, 50% и 100%. В основу классификации положен кредитный риск, т.е. риск непогашения долга клиентом банка.
С целью уточнения расчета достаточности капитала банка с учетом процентного и рыночного рисков в июле 1996 г. были приняты поправки к Соглашению о требованиях к уровню капитала: банки должны будут корректировать величину собственного капитала с учетом не только кредитных, но и рыночных рисков.
Рыночный риск — это риск возникновения убытков по балансовым и забалансовым позициям, вызываемый изменением уровня рыночных цен.
Рыночные риски включают:
– риски, связанные с инструментами, основанными на процентных ставках, и долевыми инструментами в портфеле торговых операций;
– валютный и товарный риски по всем операциям банка.
- Оценка и анализ достаточности капитала
Собственные средства банка представлены совокупностью различных фондов, образуемых при создании банка, либо в процессе его деятельности, и остатком неиспользованной прибыли прошлых лет и текущего года.
Объем и структура собственных средств банка зависят от размера банка, уровня его прибыльности и принятой в банке стратегии ее распределения.
Целью анализа является установление изменений в динамике и структуре собственных средств и их влияние на абсолютную величину собственного капитала банка