Отчёт о прибылях и убытках

Пример.

Сведения о длительно неквитующихся и неурегулированных авизо (форма №206)

на «01» сентября 1999 г.

Наименование учреждения Банка России:

ПУ ЦБ РФ «Новопесчаное»

Форма № 206

Ежемесячная,

В рублях и копейках

№ п.п	БИК филиала “А”	БИК филиала “Б”	Номер авизо	Дата авизо	Признак авизо (Д-1, К-2)	Сумма	Примечание

				31.05.99		1 557 984-51	Авизо не квитуется в связи с отсутствием в ГЦИ отчётности филиала “А”.
Итого:	1 557 984-51	Х

Начальник ПУ ЦБ РФ _____________________ (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер ______________________(Ф.И.О.)

Отчёт о прибылях и убытках (форма №2)

Данный отчёт составляется нарастающим итогом по каждой статье с начала года и представляется в вышестоящее ПУ в установленном порядке. Форма отчёта приведена в Приложении к Правилам ведения бухгалтерского учёта № 66 от 18.09.97 в части 2-й. Отчёт составляется на каждое первое число месяца. В необходимых случаях он может составляться и на другие даты.

Этот отчёт состоит из двух частей. В первой части показывается: в результате какой деятельности получены доходы банка, отнесённые им на счёт 701 “Доходы”, а во второй части показывается: на какие цели произведены расходы, отнесённые банком на счёт 702 “Расходы”. Кроме этого, в отчёте присутствуют сведения о результатах деятельности банка: т. е. указывается о наличии прибыли или убытков. Отчёт составляется в тысячах рублей на бланке установленной ЦБ РФ формы. При округлении суммы 500 рублей и ниже не учитываются, от 501 рубля и выше округляются до тысячи. Форма представления отчёта определяется вышестоящим ПУ. Она зависит от возможностей средств связи и может быть либо формализованной (письменной, предаваемой по почте или факсу) либо в виде телеграммы.

Для составления отчёта используются данные аналитического учёта доходов и расходов банка. В соответствии с требованиями Правил № 66 от 18.09.97, для учёта каждого вида доходов и расходов, в банке, в аналитическом учёте заводится определённый лицевой счёт, которому помимо балансового номера, ещё присваивается и номер соответствующего символа (СМОТРИ ЛЕКЦИЮ ПО ТЕМЕ 9). В отчёт в определённой последовательности заносятся наименования статей (лицевых счетов) доходов или расходов, номера соответствующих им символов, остатки по каждому из этих лицевых счетов (статей) и выводятся итоги по символам и разделам отчёта.

на 1 сентября 1999г.

ПУ ЦБ РФ «Новопесчаное»

г. Москва

БИК 044586002

№№ п/п	Наименование статей	Символы	Суммы
			В рублях	Инвалюта	Всего

	ДОХОДЫ БАНКА Проценты, полученные за предоставленные кредиты (балансовый счёт второго порядка) 1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным) Минфину России … Гражданам (физическим лицам) Кредитным организациям	…
	Итого по символам 11101- 11119
	Итого по подразделу
	Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счёт второго порядка)
…	…	…
	Другие доходы (балансовый счёт второго порядка) 1. Восстановление сумм со счетов провизий По другим операциям 3. Другие полученные доходы От реализации (выбытия) имущества Центрального банка От списания кредиторской задолженности
	Итого по символам 17301-17322
	Итого по подразделу
	Всего доходов

	РАСХОДЫ БАНКА Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлечённым средствам (балансовый счёт второго порядка) Проценты, уплаченные по депозитам Минфину России
	Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам (балансовый счёт второго порядка) Проценты, уплаченные по депозитам Военнослужащим
	Итого по подразделу
	Другие расходы (балансовый счёт второго порядка)
…	…
	Всего расходов
	Результаты деятельности 1. Прибыль Прибыль отчётного года … 2. Убытки Убытки отчётного года … 3. Результаты по отчёту (31001-32001) Прибыль по отчёту Убыток по отчёту	… …

Начальник ПУ ЦБ РФ ________________

Главный бухгалтер _________________

“ 31” августа 1999г.

При телеграфной передаче отчёта эти же данные представляются в виде телеграммы, в которой, помимо всего прочего, номер символа и сумма в рублях по этому символу указываются слитно (например: РАСХОДЫ БАНКА СЧЁТ 70203 23102.77, где цифры 23102 это символ отчёта, обозначающий “Проценты, уплаченные по депозитам военнослужащим”, а цифры 77 – сумму уплаченных процентов в тысячах рублей).

Все указанные в отчёте ф.2 данные, должны быть проверены с отчётным балансом на 1-е число соответствующего месяца.

Отчёт по картотеке к внебалансовому счёту 90902 «Расчётные документы, не оплаченные в срок»(форма №312)

Отчёт по картотеке составляется в последний рабочий день месяца по следующим показателям:

а) суммы не оплаченных в срок расчётных документов, помещённых в картотеку к внебалансовому счёту № 90902, предъявленных в установленном порядке к следующим пассивным текущим счетам:

ü № 40105 “Средства федерального бюджета”;

ü № 40106 “Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям”;

ü № 40107 “Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям”.

б) эти суммы не оплаченных в срок расчётных документов показываются в разрезе следующих видов платежей:

ü на перечисление налогов и других обязательных платежей, взыскание недоимок по налогам, а также штрафов и других финансовых санкций в федеральный бюджет, в бюджеты субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;

ü по отчислениям в пенсионный Фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ, а также по взысканию недоимок, штрафов и других финансовых санкций в перечисленные фонды;

ü на перечисление или выдачу денежных средств для расчётов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту);

ü по другим видам платежей.

Кроме того, на квартальные даты в отчётности ф. №312 дополнительно отражаются суммы по не оплаченным в срок расчётным документам по следующим периодам длительности нахождения этих документов в картотеке:

ü по сроку до 1-го месяца;

ü по сроку от 1-го месяца до 6-ти месяцев;

ü по сроку свыше 6-ти месяцев.

Эти сведения по периодам длительности нахождения документов в картотеке отражаются в отчётности отдельно по документам к счёту № 40105 и по документам к счетам №№ 40106, 40107.

В случае отсутствия по состоянию на отчётную дату самой картотеки не оплаченных в срок документов, отчёт представляется с указанием: “Показаний нет”. Отчёт подписывается начальником ПУ и главным бухгалтером.