Пример оборотной ведомости по внебалансовым счетам

Пример оборотной ведомости по балансовым счетам

за август 2004 года

ПУ ЦБ РФ «Новопесчаное»

Почтовый адрес: …

 

Номер счёта

Наименование счетов и разделов баланса

Входящие остатки на отчётную дату

Обороты за отчётный период

Исходящие остатки на отчётную дату

Первого порядка

Второго порядка

По активу

По пассиву

в руб.

Ин. валюта и драг мет. в руб. эквивал.

Итого

в руб.

Ин. валюта и драг мет. в руб. эквивал.

Итого

Актив

Счёт второго порядка

Касса

10=

7=

7=

5=

5=

12=

Итого по счёту первого порядка

Итого по разделу

Итого по активу

А: 10=

В: 7=

Г: 5=

Б: 12=

Пассив

Счёт второго порядка

В/ч

10=

5=

5=

7=

7=

12=

Итого по счёту первого порядка

Итого по разделу

Итого по пассиву

А: 10=

В: 7=

Г: 5=

Б: 12=

 

Начальник ПУ ЦБ РФ ________________

Главный бухгалтер ________________

 

Ведомость по балансовым счетам содержит:

ü номера и наименование счетов 1-го и 2-го порядка;

ü входящие остатки на начало отчётного периода (месяца) по каждому счёту 2-го порядка;

ü обороты по дебету и кредиту как активных, так и пассивных счетов за месяц;

ü исходящие остатки на отчётную дату по каждому счёту 2-го порядка;

ü общие итого по счетам 1-го порядка, по разделам баланса, а также отдельные итоги по всем активным счетам и по всем пассивным счетам.

за август 2004 года

ПУ ЦБ РФ «Новопесчаное»

Почтовый адрес: …

 

ВБС	Входящий остаток	Обороты	Исходящий остаток
	Актив	Пассив	Дебет	Кредит	Актив	Пассив
Раздел 1 Банкноты (банковские билеты) и монета в резервных фондах
	1 000 000.		500 000.		1 500 000.
	50 000.				50 000.
Итого по ВБС 902
	1 050 000.		500 000.		1 550 000.
<99999>
<99999>
Итого по разделу 1
	1 050 000.		500 000.		1 550 000.
Раздел 4- Расчётные операции и документы
	70.			20.	50.
	100.		50.	100.	50.
Итого по ВБС 912
	170.		50.	120.	100.
<99999>
<99999>
Итого по разделу 4
	170.		50.	120.	100.
		1 050 170.	120.	500 050.		1 550 100.
Итого по ВБС 999
		1 050 170.	120.	500 050.		1 550 100.
ИТОГО	1 050 170.	1 050 170.	500 170.	500 170.	1 550 100.	1 550 100.

 

Начальник ПУ ЦБ РФ ________________

Главный бухгалтер ________________

 

Ведомость по внебалансовым счетам содержит:

ü наименования разделов и номеров внебалансовых счетов;

ü суммы входящих остатков по всем внебалансовым счетам на начало отчётного периода (месяца);

ü суммы оборотов по внебалансовым счетам за отчётный период (т.е. за месяц);

ü суммы исходящих остатков по всем внебалансовым счетам открытым в банке по состоянию на отчётную дату;

ü кроме этого в ведомости выводятся итоги по каждому разделу, а также по активным и по пассивным внебалансовым счетам.

 

Правильность подсчитанных оборотов и остатков по балансовым счетам проверяется следующим образом:

1. для активных счетов: к остатку на начало отчётного периода прибавляется сумма дебетового оборота по данному балансовому счёту за отчётный месяц и вычитается сумма кредитового оборота по данному балансовому счёту за этот же месяц. Получившийся результат, должен равняться остатку данного балансового счёта, указанному в балансе банка на отчётную дату;

2. для пассивных счетов: к остатку на начало отчётного периода прибавляется сумма кредитового оборота по данному балансовому счёту за отчётный месяц и вычитается сумма дебетового оборота по данному балансовому счёту за этот же месяц. Получившийся результат, также должен равняться остатку данного балансового счёта, указанному в балансе банка на отчётную дату.

Это же касается и внебалансовых счетов. Следовательно, в результате проверки балансовых и внебалансовых счетов должны получиться остатки, показанные в балансе банка на 1-е число месяца, следующего за отчётным.

Проверяя оборотную ведомость, следует помнить, что группировка остатков балансовых и внебалансовых счетов на начало отчётного периода – есть баланс на 1-е число отчётного месяца, а группировка остатков балансовых и внебалансовых счетов на отчётную дату (т. е. на 1-е число месяца следующего за отчётным) – есть баланс на 1-е число месяца следующего за отчётным.

Исходя из принципов бухгалтерского учёта, итоговые обороты по дебету и кредиту балансовых счетов также должны быть равны. Следовательно, в оборотной ведомости по балансовым счетам мы должны иметь следующие равенства:

1. итог входящих остатков по активным счетам должен равняться итогу входящих остатков по пассивным счетам. Кроме этого, это есть валюта баланса банка на 1-е число отчётного месяца;

2. аналогично, итог исходящих остатков по активным счетам должен равняться итогу исходящих остатков по пассивным счетам. Кроме этого, это есть валюта баланса банка на 1-е число месяца следующего за отчётным;

3. итог оборотов по активу активных счетов должен равняться итогу оборотов по пассиву пассивных счетов;

4. итог оборотов по пассиву активных счетов должен равняться итогу оборотов по активу пассивных счетов.

Сведения о длительно неквитующихся и неурегулированных авизо (форма №206)

Сведения представляются в целях осуществления контроля за своевременностью квитовки авизо. В отчёте отражаются авизо не сквитованные свыше определённого срока (например: 40 дней), числящиеся на счетах ответных МФО, а также авизо, числящиеся на счетах 30805 – 30808 и на счетах 30811 и 30812. Этот отчёт представляется лишь в том случае, когда в банке имеются таковые авизо.

По каждому неквитующемуся или неурегулированному авизо в отчёте указываются:

· БИК филиала «А»;

· БИК филиала «Б»;

· номер;

· дата;

· признак;

· сумма авизо.

В графе «Признак авизо» для дебетовых авизо указывается значение “1”, а для кредитовых авизо – “2”.

В графе «Примечание» указывается причина, по которой авизо не сквитовано или не урегулировано в установленные сроки, а также кому и когда были посланы запросы по данным авизо.

В графе “Сумма” проставляется сумма, как по каждому авизо, так и итоговая в рублях и копейках.

На основании этих сведений вышестоящее полевое учреждение устанавливает полноту работы по урегулированию межфилиальных расчётов в подчинённых банках. Сведения составляются на 1-е число месяца и представляются до 5-го числа.