Д-т 424.01 “Депозиты военнослужащих до востребования”.

Операции по балансовым счетам отражаются методом двойной записи. Дебет одного счета и кредит другого счета.

БАЛАНС ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

на ____________________2000 года

Наименование учреждения Банка России ПУ Банка России “Новопесчаное”

А. Балансовые счета

Номер счёта 1-го порядка	Номер счёта 2-го порядка	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счёта А-П	А К Т И В	П И С С И В
				В рублях	Инвалюта и драг. металлы в рублях	ИТОГО	В рублях	Инвалюта и драг. металлы в рублях	ИТОГО

В. Внебалансовые счета

Номер счёта	Наименование счёта	Признак счёта А-П	С У М М А
			В рублях	ин. валюта в рублевом эквиваленте	Всего

Г. Срочные операции

Номер счёта	Наименование счёта	С У М М А
		В рублях	ин. валюта в рублевом эквиваленте	Всего

 

Начальник ПУ Банка России . . . . . . . .(Ф.И.О)

Главный бухгалтер . . . . . . . . . . . (Ф.И.О)

Исполнитель . . . . . . . . . . . . . . . . (Ф.И.О)

Равенство итогов по активу и пассиву свидетельствует о правильности составления баланса.

Составленный баланс полевого учреждения банка подписывается главным бухгалтером и начальником учреждения.

Кроме балансовых счетов в плане счетов имеются внебалансовые счета. На них учитываются ценности, не относящиеся к активам банка, некоторые бланки строгой отчетности, а также состояние расчетов. Номенклатура балансовых и внебалансовых счетов является единой для всех учреждений Банка России и не может быть изменена без разрешения Правления Банка России.

Балансовые и внебалансовые счета делятся на активные и пассивные.

Как и во всех хозяйственных организациях, в ПУ счета корреспондируют между собой.

Например, сдана торговая выручка в сумме 4.500= рублей.

По факту данной операции будет совершена бухгалтерская проводка суммы в 4.500= рублей по дебету балансового счета № 20201 “Касса” и кредиту балансового счета № 40502 “Коммерческие предприятия и организации в федеральной собственности”.

Это пример простой проводки. В ПУ могут встречаться и сложные проводки, т. е. такие, которые осуществляются по дебету одного счета и кредиту нескольких счетов или наоборот.

Д-т702.03 “Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам”.

К-т307.01 “Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года”.

Все бухгалтерские проводки в банке совершаются на основании первичных денежно-расчетных документов, которые должны содержать бухгалтерские контировки, т.е. обозначения номеров банковских балансовых или внебалансовых счетов по которым должна проходить сумма, указанная в документе. При составлении бухгалтерской контировки необходимо помнить следующее правило: взаимно корреспондировать могут только либо балансовые счета либо внебалансовые счета. Взаимная корреспонденция балансового и внебалансового счетов не допускается.Т. е., если мы в контировке указываем Д-т какого-то балансового счёта, то в К-те мы должны обязательно указать номер только балансового счёта. Если в контировке по Д-ту указан номер внебалансового счёта, то в К-те с ним должен корреспондировать только внебалансовый счёт.

На многих документах (платежных поручения, платежных требованиях и т.д.) корреспонденция указывается самими клиентами, и бухгалтеру банка надо только проверить её правильность.