Взаимосвязь ставки налога и дохода государства. Кривая Лаффера

Способы уплаты налогов

Выделяют:

1.Уплата налога по декларации – налогоплательщик заполняет документ и предоставляет в налоговые органы. На основе декларации налоговый орган исчисляет налог и вручает налогоплательщику извещение об его уплате. Сумма налога самостоятельно рассчитывается налогоплательщиком. Налоговый орган проверяет правильность расчетов и в случае обнаружения ошибок производит возвращение или доначисление денежных сумм.

2. Уплата налогов источником выплат – предполагает исчисление и уплату налога до момента получения дохода плательщиком налога. Например, подоходный налог с физических лиц.

3.Способ уплаты налогов предполагает использование кадастра – реестра, устанавливающего перечень типичных объектов (земля, доходы, население и т.д.). Например, ЕНВД.

Доход государства находится в непосредственной зависимости от действующих ставок налогов. Американский экономист Лаффер рассматривал влияние ставок налогов на общую величину налоговых поступлений в бюджет. Сделал вывод, что существует оптимальная ставка налога (t оптим), при которой максимизируются суммы налоговых поступлений в бюджет. Если же ставку налога сделать выше «оптимального значения», то поступления в бюджет уменьшаться, так как часть предпринимателей перестанет платить налоги и уйдут «в тень». Высокие ставки также лишают стимулов к производству, ведут к сокращению количества фирм и снижению деловой активности, как следствие – налоговые наступления в бюджет сокращаются.

Кривая Лаффера – это график зависимости величины налоговых поступлений от ставки налога.

Кривая Лаффера

T = t ∙ Y

где T – сумма налоговых поступлений в бюджет;

T – ставка налога;

Y – уровень деловой активности (величина совокупного дохода)