Организация внутреннего контроля в кредитных организациях

Ревизии, проводимые Банком России и другими государственными органами, в первую очередь обращают внимание на качество внутреннего контроля в кредитной организации.

Правила организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах установлены Положением ЦБР от 16 декабря 2003 года № 242-П. В соответствии со статьями 10 и 24 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» в уставе кредитной организации должны содержаться сведения о системе органов внутреннего контроля, порядке их образования и полномочиях.

Внутренний контроль должны осуществлять в соответствии с полномочиями, определенными учредительными и внутренними документами кредитной организации:

- органы управления кредитной организации, предусмотренные ст.11.1 ФЗ «О банках и банковской деятельности»;

- ревизионная комиссия (ревизор);

- главный бухгалтер (его заместители) кредитной организации;

- руководитель (его заместители) и главный бухгалтер (его заместители) филиала кредитной организации;

- подразделения и служащие, осуществляющие внутренний контроль в соответствии с полномочиями, определяемыми внутренними документами кредитной организации, а именно:

1) служба внутреннего контроля – структурное подразделение кредитной организации;

2) ответственный сотрудник (структурное подразделение) по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

3) иные структурные подразделения и (или) ответственные сотрудники кредитной организации, к которым могут относиться:

контролер профессионального участника рынка ценных бумаг;

ответственный сотрудник по правовым вопросам.

В зависимости от специфики решаемых задач внутренний контроль в коммерческих банках подразделяется на:

Административный контроль – контроль за обеспечением процесса распределения деятельности сотрудников во времени в строгом соответствии с определенными руководством кредитной организации полномочиями в принятии решений;

Бухгалтерский контроль – контроль за наличием системы учета ресурсов и результатов финансово-хозяйственной деятельности (ответственность за формирование учетной политики, достоверность бухгалтерской отчетности несет главный бухгалтер банка);

Финансовый контроль – контроль за наличием и движением денежных средств, обеспечивающий обработку, обобщение и передачу информации руководству банка для принятия экономических решений;

Правовой контроль – контроль за соответствием финансово-хозяйственной деятельности и проводимых банковских операций требованиям нормативных и законодательных актов с целью обеспечения минимизации риска;

Управленческий контроль – обеспечение контролирования и координации деятельности отдельных подразделений и кредитной организации в целом посредством процедур и методов оценки управленческих решений, систем управления рисками и информационных систем;

Технологический контроль – обеспечение соответствия проводимых кредитной организацией операций утвержденным регламентам и процедурам.