Анализ показателей отчета об изменениях капитала.

Лекция №4.

Для анализа состояния движения капитала необходимо рассчитать следующие показатели:

1. Коэффициент поступления = поступление за год / остаток на конец года

2. Коэффициент выбытия = выбыло за год / остаток на начало года

При анализе обращаем внимание на соотношение этих коэффициентов. Если коэффициент поступления превышает коэффициент выбытия, значит идет процесс наращивания собственного капитала и наоборот. Кроме того, рассчитывается показатели «чистые активы», который используется для анализа финансового положения предприятия.

Понятие чистые активы – это величина, определяемая путем вычитания из суммы активов, применяемых к расчету суммы обязательств предприятия, применяемых к расчету.

Если стоимость чистых активов меньше определяемого законом минимума, то уставный капитал предприятия подлежит ликвидации.

Кроме того, показатель чистых активов сравнивают с размерами уставного капитала и резервного.

Если показатель чистых активов на начало года больше уставного капитала, а в конце года сумма чистых активов увеличилась и тоже превышает уставный капитал, то тенденция считается положительной

Тема 5. Анализ показателей формы №4 «Отчет о движении денежных средств»

 

1. Содержание отчета о движении денежных средств (форма №4).

«Отчет о движении денежных средств» должен содержать сведения о потоках денежных средств (их поступление, направление). С учетом остатков на начало и конец отчетного периода в разрезе текущей инвестиционной и финансовой деятельности в валюте РФ.

Текущей деятельностью считается деятельность предприятия преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели, либо не имеющая извлечения прибыли в качестве таковой цели.

В соответствии с предметом и целями деятельности, инвестиционной считается деятельность связанная с капитальными вложениями в связи с приобретением земельных участков, недвижимости, оборудования, а также их продажей,с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуском облигаций и другие ценных бумаг долгосрочного характера.

Финансовой деятельностью считается деятельность предприятия, связанная с осуществлением краткосрочных финансовых вложений, выпуском облигаций и иных ценных бумаг краткосрочного характера, выбытием ранее приобретенных на срок менее 12 месяцев акций и облигаций.

При предоставлении данных о движении денежных средств в данном разрезе в каждой указанной части деятельности должна быть приведена расшифровка раскрывающая фактическое поступление денежных средств (от продажи основных средств, полученные авансы и прочие).

В расшифровках движений, связанных с выплатой или получением % и дивидендов, а также с результатами чрезвычайных обстоятельств. Положения должны раскрываться раздельно. В отчете предоставляются данные прямо вытекающие из записей на счетах бухгалтерского учета денежных средств.