Расчеты чеками.

Расчеты чеками чаще встречаются между юридическими лицами, также чековые книжки используются при снятии наличных денежных средств самой организацией со своего расчетного счета.

Чек — ценная бумага, содержащая распоряжение банку выдать определенную сумму денег лицу, предъявившему чек к оплате. Чеки являются бланками строгой отчетности. Чековые книжки учитываются на забалансовом счете006.

Списание чеков со счета 006 происходит по мере их использования.

Чтобы производить расчеты с использованием чеков нужно депонировать необходимые средства на специальный счет в банке. В бухгалтерском учете для этого используется счет 55 субсчет 2 — Чековые книжки. Проводка при депонировании средств, предназначенных для расчетов чеками имеет вид — Д55/2К51.

После этого полученная чековая книжка приходуются в дебет счета 006.

При совершении расчетов с использованием чековых книжек, организация выписывает чек, заверяет его необходимыми подписями и печатью. После этого чек передается в банк, который выплачивает предъявителю указанную в чеке сумму денежных средств. Стоит отметить, что срок действия чека — 10 дней, включая день его выписки. После использования чека на сумму выплаченных средств составляется проводка Д60К55/2 и сразу же списывается израсходованный чек К006.

Неиспользованные чеки возвращаются в банк в конце года, а остаток депонированных средств зачисляется на расчетный счет (Д51К55/2).

Для того, чтобы банк признал чек действительным, он должен быть правильно заполнен и содержать все необходимые реквизиты, которые указаны в ст. 878 ГК РФ.

Как правильно заполнить чек:

Текст в чеке в обязательном порядке должен содержать слово «чек», поручение банку выплатить необходимую сумму, в какой валюте необходимо произвести выплату, должны быть указаны наименование и платежные реквизиты банка, дата составления чека, место составления чека, подпись уполномоченного лица.

Проводки при учете расчетов с использованием чеков:

Дебет	Кредит	Название операции
55/2		Денежные средства зарезервированы для расчетов чеками на специальном счете в банке
		Оприходована полученная чековая книжка
	55/2	Выданы денежные средства по чеку
		Списаны выписанные чеки
	55/2	Остатки депонированных средств с чековой книжки возвращены на расчетный счет
08, 10, 41, 91/2		Удержано комиссионное вознаграждение банком

Депозиты: понятие, бухгалтерский учет, проводки.

Депозит — это сдача денежных средств в банк под проценты.

Бухгалтерский учет депозитов ведется на счете 55 субсчет 3 «Депозиты». Аналитический учет ведется отдельно для каждого депозита.

Перечисление денег на депозит отражается проводкой Д55/3К51. Проценты, полученные от банка за пользование средствами депозита, в бухучете отражаются проводкой Д76К91/1, затем проценты по депозиту поступают на расчетный счет, при этом в бухгалтерском учете составляется проводка — Д51К76. При закрытии депозита, денежные средства переводятся обратно на расчетный счет, проводка — Д51К55/3.

Проводки при бухгалтерском учете депозитов:

Дебет	Кредит	Название операции
55/3		Перечисление денежных средств на депозит
	91/1	Начислены проценты по депозиту
		Начисленные проценты по депозиту переведены на расчетный счет
	55/3	Перечисление денежных средств на расчетный счет при закрытии депозита