Пути улучшения финансового состояния ООО «Эгида»

 

На современных предприятиях основным источником пополнения собственных средств является получаемая им прибыль, а так же прирост капитала за счёт эмиссионного дохода, резервного капитала и других источников.

Финансовое состояние предприятия находится в прямой зависимости от состояния оборотных средств, поэтому предприятия заинтересованы в организации наиболее рационального движения и использования оборотных средств. Более эффективное использование производственных оборотных средств с развитием предпринимательства приобретает всё более актуальное значение, так как высвобождающиеся при этом материальные и денежные ресурсы являются дополнительным внутренним источником дальнейших инвестиций.

Рациональное и эффективное использование оборотных средств, способствует повышению финансовой устойчивости предприятия и его платёжеспособности. В этих условиях предприятие своевременно и полностью выполняет свои расчётно-платёжные обязательства, что позволяет успешно осуществлять коммерческую деятельность.

Главные недостатки управления оборотным капиталом, выявленные на предприятии:

- замедление оборачиваемости всех оборотных средств;

- большая доля кредиторской задолженности. Большая величина задолженности ведет к изъятию средств из оборота предприятия, их замораживанию;

- величина запасов очень велика, что свидетельствует об отвлечении средств из оборота предприятия.

Можно предложить следующие направления более эффективного использования оборотных средств ООО «Эгида»:

1. Минимизация затрат - это в первую очередь оптимизация структуры источников формирования оборотных средств предприятия, т.е. разумное сочетание собственных и кредитных ресурсов.

2. Обеспечение непрерывности процесса производства и реализации продукции с наименьшим размером оборотных средств (оборотные средства предприятия должны быть распределены по всем стадиям кругооборота в соответствующей форме и в минимальном, но достаточном объеме). Оборотные средства в каждый момент всегда одновременно находятся во всех трех стадиях кругооборота и выступают в виде денежных средств, материалов, незавершенного производства, готовых изделий.

3. Сокращению длительности производственного цикла, более быстрой реализации готовой продукции.

4. Ускорение оборачиваемости оборотных средств.

5. Рациональное использование оборотных средств.

6. Ликвидации сверхнормативных запасов материалов.

7. Улучшение организации снабжения, в том числе путем установления четких договорных условий поставок и обеспечения их выполнения, оптимального выбора поставщиков, налаженной работы транспорта.

8. Экономное использование сырьевых и топливно-энергетических ресурсов.

9. Проведение мероприятий по техническому переоснащению производственных фондов.

ООО «Эгида»может достичь этого при помощи решения следующих задач:

- ликвидировать сверхнормативные запасы материалов;

- улучшить организацию снабжения, путем установления четких договорных условий поставок и обеспечения их выполнения, оптимального выбора поставщиков, налаженной работы транспорта;

- ускорить оборачиваемость оборотных средств;

- уменьшить дебиторскую задолженность;

- увеличить вложения денежных средств;

- провести мероприятия по техническому переоснащению производственных фондов Общества;

- провести мероприятия по развитию прочей деятельности Общества.

Данные мероприятия позволят снизить продолжительность одного оборота оборотных средств более чем в два раза.

Следует отметить что на предприятии величина запасов очень велика, что свидетельствует об отвлечении средств из оборота предприятия. Необходимо снизить величину запасов, а высвободившиеся средства можно использовать в разрезе инвестиционной или финансовой деятельности для получения дополнительного дохода. При поиске конкретных путей решения проблемы снижения уровня запасов на предприятии следует исходить из факта существования определенной причинно-следственной связи между сложившимися условиями формирования запасов, которые регламентируются соответствующими нормативными документами, и экономически необхо-димым уровнем запасов. Нельзя снизить их уровень ничего не делая для этого: не изменив самих условий и документов, регламентирующих порядок формирования запасов и сложившихся финансово-хозяйственных взаимоотно-шений со смежниками — с поставщиками материалов, транспортными организациями, которые доставляют эти материальные ресурсы потребителю.

Следует навести определенный порядок в формировании запасов и на самом предприятии. Целесообразно ввести систему материального поощрения для сотрудников отдела материально-технического снабжения. Руководство должно осуществлять материальное и моральное поощрение сотрудников отдела, осуществивших снижение уровня запасов, но обеспечивших при этом возможность бесперебойного процесса производства на предприятии. Сегодня нужно для этого задействовать весь арсенал возможных экономических механизмов, чтобы финансово заинтересовать своих сотрудников-снабженцев, смежников в снижении запасов. Лучше работаешь или лучше поставляешь (отгружаешь, возишь и т.д.) — получи за оказание этих услуг более высокую плату. Предприятию, на наш взгляд, даже выгоднее премировать своего сотрудника или иногда дороже заплатить за поставляемую марку материала, но существенно при этом снизить у себя уровень запасов.

Далее более подробно рассмотрим состав предлагаемых мероприятий, успешное внедрение которых позволит ООО «Эгида» снизить у себя уровень запасов и сократить размер оборотных средств, вложенных в эти запасы.

Добросовестно и хорошо работать — это прямая обязанность каждого сотрудника предприятия ООО «Эгида». Речь же идет о том, чтобы сотрудники при этом дополнительно проявляли свою инициативу, и о стимулировании этой инициативы. Под этим следует понимать, что сотрудник сам, без прямых указаний начальника, будет больше «крутиться» во время рабочего дня, например, найдет покупателя и, конечно, с разрешения руководства отдела обеспечит продажу покупателю излишних материальных ресурсов, неликвидов, находящихся в производственных запасах, проследит и договорится с изготовителем, поставки которого он курирует, об обеспечении очередной поставки материала не в любой день месяца, как это сегодня положено по нормам Гражданского кодекса, а точно к необходимому сроку запуска материала в производство и т.д.

Если на предприятии будет внедрена программа управления запасами или иная аналогичная информационная система, то можно ежемесячно (или более часто) получать всю необходимую информацию о фактическом состоянии запасов — что в норме, по каким маркам материалов за анализируемый период образовались излишние запасы или дефицит. Анализ этой информации и ознакомление с результатами сотрудников отдела позволяет построить систему мотивации и стимулирования.

На предприятии ООО «Эгида» должно быть разработано Положение о порядке поощрения (или наказания) сотрудников отдела. Его следует согласовать с местным профсоюзным комитетом, а затем нужно утвердить у руководства предприятия и ознакомить с ним сотрудников отдела. В качестве критерия оценки работы должна быть заложена общая сумма (в рублях) снижения уровня запасов в целом по всей группе материальных ресурсов, которую ведет соответствующий менеджер и т.п., например группу металлопроката. При этом по отдельным маркам материалов и т.п. в отчетном месяце уровни запасов могут быть ниже установленных норм (в «днях» среднесуточного объема годового расхода в натуральном выражении), а по другим маркам — выше. При этом оценка должна проводиться в целом по всей группе, и ее можно сделать только в стоимостном выражении. Но при снижении уровня запаса материалов премирование за это возможно только при обязательном обеспечении бесперебойности процесса производства по всем тем позициям материалов (расходуемых при выпуске продукции), которые ведет соответствующий менеджер.

В качестве примера в таблице 23 приведена примерная шкала размеров поощрения за проявленную инициативу. Естественно, что цифры, приведенные в таблице, условные; каждое предприятие может само разработать подобную шкалу.

Таблица 37

Размеры поощрения (или наказания) сотрудников ОМТС за проявленную инициативу в управлении запасами (цифры условные)

Размер снижения или увеличения уровня запасов за месяц, млн руб.	Вид и размер поощрения (или наказания)
Снижение уровня запасов на 3,0 и более	Премия в размере 4 окладов
Снижение уровня запасов на 2,5 — 2,999	Премия в размере 3 окладов
Снижение уровня запасов на 2,0 — 2,499	Премия в размере 2 окладов
...........................................................	......................................
Снижение уровня запасов на 1,0 — 1,999	Премия в размере 1 оклада
...........................................................	......................................
Увеличение уровня запасов на 0,1%	Устное предупреждение
Увеличение уровня запасов на 1,0%	Выговор в приказе
Увеличение уровня запасов > 5,0%	Строгий выговор в приказе
...........................................................	..................................

 

Необходимо также совершенствовать финансовые взаимоотношения ООО «Эгида» с внешними организациями, с которыми оно сотрудничает: с предприятиями-изготовителями (поставщиками) и транспортными организациями (местным отделением железной дороги и т.д.), заинтересовывать их в долгосрочной совместной работе, в постепенном повышении качества оказываемых ими услуг по снабжению.

Улучшение системы финансово-хозяйственных взаимоотношений между потребителем и предприятиями-изготовителями может быть связано с использованием надбавок к договорной цене выше рыночной как за оказание услуг по снабжению с более высоким уровнем качества. Например, платить надбавку за постепенное снижение неравномерности поставок по интервалам и объемам, что позволит существенно снизить уровень запасов. Конечно, повышение закупочной цены должно оборачиваться выгодой для потребителя — путем получения выигрыша от снижения уровня запаса марки материала за счет меньших затрат на его формирование и уменьшения издержек по содержанию запаса. Выигрыш от этого должен перекрыть дополнительные затраты, как, например, надбавки к рыночной цене, за счет возможности устойчиво работать при меньшем уровне запаса рассматриваемой марки, т.е. меньше вкладывать оборотных средств в этот запас.

Стоимость марки материала, т.е. цена снабженческих услуг по транзитным поставкам, оказываемым изготовителем предприятию-потребителю, складывается из договорной цены, по которой потребитель приобрел марку материала у изготовителя, транспортных расходов по доставке этого материала, НДС. Издержки самого потребителя включают в себя: затраты по разгрузке поступившей партии материала с железнодорожной платформы; затраты по приемке, перевозке материала по территории предприятия к месту его хранения; складированию этого груза и т.д. Все эти операции, а также охрану, учет самого груза на складе осуществляют грузчики, крановщики, шоферы, кладовщики, бухгалтеры, охрана и т.д. Все они за свою работу получают заработную плату. На территории предприятия-потребителя имеются производственные корпуса и административные здания, склады и т.д., все это изнашивается в процессе эксплуатации, и амортизация от этого износа входит в себестоимость реализуемой продукции. Кроме того, потребитель оплачивает оказываемые ему коммунальные услуги по электроосвещению, отоплению, водообеспечению и т.д. Все вышеперечисленные затраты включаются в себестоимость реализуемой продукции. И чем больше у потребителя запасы, тем больше должны быть складские площади, больше сотрудников их обслуживает и т.д. и тем выше затраты по формированию и содержанию этих запасов. В них приходится замораживать больше оборотных средств. Снижение же уровня запасов на предприятии позволяет сократить все эти затраты, соответственно уменьшить стоимость реализуемой продукции и повысить ее конкурентоспособность.

Если в одном регионе находятся два предприятия-изготовителя и по некоторым позициям они реализуют одни те же виды продукции, то более конкурентоспособным будет то предприятие, которое обеспечивает бесперебойный процесс реализации этой продукции потребителям или населению, имея при этом более низкий у себя уровень запасов и меньшие издержки по их содержанию. В связи с этим оно может продавать материалы потребителям по более низким ценам, а за счет увеличенных объемов их реализации будет получать большую массу прибыли.

Весь смысл разработки и внедрения системы экономических стимулов и рычагов — это разделить со смежниками часть дополнительной прибыли, получаемой предприятием-потребителем, и тем самым заинтересовать их (изготовителей, транспортные организации) в улучшении материально-технического снабжения, т.е. повышения качества оказываемых ему услуг по снабжению. И эта работа со смежниками по постепенному улучшению качества оказываемых услуг должна сегодня стать повседневной практикой на долгосрочную перспективу.