АНАЛИТИЧЕСКИЙ И СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 2

АНАЛИТИЧЕСКИЙ И СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ

Вопросы

1. Как определяются итоги ежедневного баланса КБ?

2. Каков порядок вывода на печать документов аналитиче­ского и синтетического учета?

3. Чем ежедневный баланс КБ отличается от месячного?

4. Что относится к обязательным реквизитам лицевого счета клиента банка, а что – к дополнительным?

5. Какие методы выявления ошибок в бухгалтерском учете вы знаете?

6. В чем заключается сверка аналитического и синтетическо­го учета?

7. Какие регистры аналитического учета вы знаете?

8. Какие документы относятся к средствам синтетического учета?

9. Что такое оборотная ведомость? С какой периодичностью она составляется?

10. Как определяется номер лицевого счета клиента? Из ка­кого количества разрядов он состоит?

11. Как называются счета, по которым может изменяться саль­до на противоположное?

 

 

ЗАДАНИЕ 2.1.

В таблице 2.1 приведен лицевой счет ООО «Салют» с обо­ротами за декабрь, открытый в КБ «Стройбанк». Определите итоги оборотов по дебету и кредиту лицевого счета ООО «Салют» и уста­новите исходящий остаток по состоянию на 16 декабря. Укажите опе­рации, отраженные по дебету и кредиту лицевого счета, и порядок и пе­риодичность выдачи банком выписок из лицевого счета клиентам.

ЗАДАНИЕ 2.2.

Имеется выписка из лицевого счета банка по учету денежных средств АКБ «Бизнес» (табл. 2.2). Укажите вид операции и валюту операции в выписке лицевого счета. Определите итог оборотов и остаток по счету.

 

ЗАДАНИЕ 2.3.

В таблице 2.3 приведен баланс АКБ «Зенит». Определите валюту баланса. Расположите счета по убыванию ликвидности акти­вов и срочности обязательств.

 

Таблица 2.3 – Баланс АКБ «Зенит», тыс. руб.

Номер счета Сальдо на 1 января Номер счета Сальдо на 1 января Номер счета Сальдо на 1 января
20 000
25 092 1 500
2 000
8 000 10 000
2 000 9 990
6 000
1 000 1 500
5 500 20 600 1 000
3 000
1 500
1 000 2 500
1 500 1 100

 

Дата проводки Номер документа     Корреспондент   В/О     Обороты
по дебету по кредиту
11.12        
15.12 3,52  
15.12   16,13  
15.12 17,60  
15.12 26,40  
15.12 59,85  
15.12 95,04  
15.12 148,97  
15.12 511,00  
15.12 900,00  

Таблица 2.1.

Лицевой счет ООО «Салют»

КБ Стройбанк» Лицевой счет Наименование Курс валюты Дата последней проводки   № 40702810500000468921 ООО «Салют» 1.00000000 13.11.

Таблица 2.3

Выписка из лицевого счета АКБ «Бизнес»

АКБ «Бизнес» 14.12.20_, 13:40:34 Форма № 01301   Выписка из лицевого счета за 09.12.20_ Счет № 20202284000000000001   ДПД 08.12.20_ Актив <Актив>

Входящий остаток 317 246,64

Номер до­кумента В/О БИК банка корр. Корр. счет Счет отправителя Счет получателя Про­чее Дебет Кредит
MB VI     2 037,99  
      846,00  
      4 230,00  
      14 100,00  
      14 100,00  
      9 870,00  
      19 740,00  
        14 100,00
        14 100,00
        14 100,00
        14 100,00

 


ТЕСТ № 2

АНАЛИТИЧЕСКИЙ И СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ

 

1. Как утверждаются порядок и периодичность вывода на пе­чать документов аналитического и синтетического учета:

а) распоряжением руководителя;

б) приказом в составе учетной политики;

в) распоряжением главного бухгалтера?

2. Какие документы подлежат обязательному ежедневному выводу на печать:

а) баланс;

б) лицевые счета, по которым были проведены операции (прове­дена операция);

в) оборотная ведомость;

г) ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств;

д) выписки (вторые экземпляры лицевых счетов) по счетам кли­ентов?

3. Каким образом отражаются в бухгалтерском учете доходы и расходы:

а) по факту получения или оплаты денежных средств;

б) в том периоде, к которому они относятся;

в) не реже одного раза в месяц?

4. Каким образом отражаются в бухгалтерском учете все операции:

а) сразу после оформления первичных документов;

б) в день совершения операции (поступления документов);

в) после проверки документов контролером?

5. По какой стоимости активы принимаются к бухгалтерскому учету:

а) по их первоначальной стоимости;

б) текущей (справедливой) стоимости;

в) фактической стоимости?

6. Чего не должно быть по состоянию на конец дня в ежеднев­ном балансе:

а) остатков на парных счетах;

б) остатков на счетах без указания признаков счета;

в) остатков на транзитных счетах?

7. Какое дебетовое сальдо не допускается по состоянию на конец дня:

а) на пассивном счете;

б) активном счете;

в) транзитных счетах?

8. Какие документы являются документами синтетического учета:

а) ежедневная оборотная ведомость;

б) ежедневный баланс;

в) лицевые счета;

г) выписки из лицевых счетов?

9. Какие документы являются документами аналитического учета:

а) ежедневная оборотная ведомость;

б) ежедневный баланс;

в) лицевые счета;

г) выписки из лицевых счетов?

10. Какое сальдо в результате закрытия операционного дня может быть на парных счетах (возможны несколько вариантов ответов):

а) дебетовое – на активном счете, нулевое – на пассивном;

б) кредитовое – на активном счете, нулевое – на пассивном;

в) дебетовое – на пассивном счете, нулевое – на пассивном;

г) кредитовое – на пассивном счете, нулевое – на пассивном;

д) нулевое – на активном и пассивном счетах;

е) дебетовое – на активном счете и кредитовое – на пассивном;

ж) кредитовое – на активном счете и дебетовое – на пассивном?

11. В какой документ вносятся записи об открытии и закры­тии лицевых счетов:

а) реестр открытых счетов;

б) ведомость остатков привлеченных (размещенных) средств;

в) книга регистрации открытых счетов?

12. В каком случае при утере клиентом выписки из лицевого счета дубликат может быть ему выдан:

а) по просьбе клиента операционист, ведущий счет, распечаты­вает ему выписку;

б) заявлению клиента и письменному разрешению руководителя кредитной организации;

в) заявлению клиента и письменному разрешению главного бух­галтера кредитной организации?

13. С какой регулярностью распечатывается ведомость остат­ков размещенных (привлеченных) средств:

а) ежедневно;

б) по мере необходимости;

в) на 1-е число каждого месяца?

14. До которого часа по местному времени должен быть со­ставлен ежедневный баланс по операциям, совершаемым непосред­ственно кредитной организацией, на следующий рабочий день:

а) 12.00;

б) 09.00;

в) 10.00?

15. Что должен сверить перед подписанием баланса главный бухгалтер:

а) соответствие остатков по счетам второго порядка, отраженным в балансе, остаткам, показанным в лицевых счетах;

б) соответствие остатков по счетам второго порядка, отраженным в балансе, остаткам, показанным в отчете о прибылях и убыт­ках;

в) соответствие остатков по счетам второго порядка, отраженным в балансе, остаткам, показанным в оборотной ведомости, ведо­мости остатков по счетам?

16. Что должен сверить перед подписанием баланса главный бухгалтер:

а) соответствие остатков по счетам второго порядка, отраженным в ведомости остатков по счетам, остаткам, показанным в лице­вых счетах;

б) соответствие остатков по счетам второго порядка, отраженным в ведомости остатков по счетам, остаткам, показанным в ведо­мости остатков размещенных (привлеченных) средств;

в) соответствие остатков по счетам второго порядка, отраженным в ведомости остатков по счетам, остаткам, показанным в отче­те о прибылях и убытках?

17. Что необходимо для выявления ошибок в ежедневной от­четности и для их устранения:

а) внести исправления;

б) перепечатать материалы аналитического и синтетического учета;

в) сделать исправительные проводки?

18. Как должны группироваться операции, отражаемые в ре­гистрах бухгалтерского учета:

а) по соответствующим счетам бухгалтерского учета;

б) срокам и видам активов (пассивов);

в) соответствующим типам клиентов или видам имущества?

19. Какому высказыванию соответствует содержание реги­стров бухгалтерского учета:

а) оно является коммерческой тайной;

б) оно определяется учетной политикой;

в) оно подлежит дополнительному контролю?

20. Кто обеспечивает правильность отражения операций в ре­гистрах бухгалтерского учета:

а) лица, составившие и подписавшие их;

б) лица, составившие и подписавшие их, а также осуществляющие дополнительный контроль;

в) главный бухгалтер и лица, осуществляющие дополнительный контроль?

21. Какое высказывание соответствует правилам ведения регистров бухгалтерского учета:

а) они ведутся только уполномоченными сотрудниками;

б) они ведутся в виде электронных баз данных (файлов, катало­гов), сформированных с использованием средств вычислитель­ной техники;

в) они подлежат обязательному выводу на печать?

22. Кем подтверждается исправление ошибки в регистре бух­галтерского учета:

а) контролирующим работником;

б) подписью лица, внесшего исправление, с указанием даты ис­правления;

в) главным бухгалтером?

23. Что обязаны делать лица, получившие доступ к регистрам бухгалтерского учета и информации, содержащейся в них:

а) хранить коммерческую тайну;

б) обеспечить сохранность регистров бухгалтерского учета;

в) обеспечить их защиту от несанкционированных исправлений?

24. Когда именно подлежат отражению по счетам кредитной организации все документы, поступающие в операционное время в бух­галтерские службы:

а) в этот же день;

б) на следующий день;

в) только после проверки их контролирующим работником?